許多避稅人士欲將資金從瑞士提出運(yùn)回德國。德國烏爾姆稅務(wù)總局的寇曼（Hagen Kohlmann）表示，路上每三輛車就有一輛坐著逃稅人。除了犯罪人數(shù)攀升，偷渡金額也不斷增加，數(shù)十萬歐元以上的走私案件層出不窮，而德國—瑞士—奧地利三國邊界應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督。

目前允許進(jìn)入歐盟地區(qū)的未申報現(xiàn)金上限為1萬歐元（約人民8萬675元），但光是去年，德國稅捐機(jī)關(guān)統(tǒng)計有5億7300萬歐元（約人民幣49億712元）黑金流入德國，打破紀(jì)錄。此數(shù)值在2012年僅9300萬歐元（約人民幣8億068元）。

自行申報者增加

稅捐主管機(jī)關(guān)十分了解大部份的避稅手法，寇曼表示：“載四至五人的車輛越來越常見，而每人身上都有9800到9900歐不等的現(xiàn)金。”海關(guān)無法針對此類型案件祭出罰鍰，但可通知各財政主管機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。而經(jīng)由奧地利的路徑也不大“安全”，具知情人士說法，海關(guān)控制嚴(yán)密，尤其對德國公民更是如此。自2012到2013年間，在德奧邊境遭沒收的現(xiàn)金總額即翻了一倍，來到一百萬歐元（約人民幣867萬元）。

與此同時，德國境內(nèi)自行申報的案件數(shù)，在今年第一季也大幅攀升。根據(jù)主管機(jī)關(guān)委托新聞機(jī)構(gòu)德新社（dpa）調(diào)查顯示，一月至三月間，全國共有約13500件申報案，約是前年同季的三倍。

巴登—符騰堡（Baden-Württemberg）接獲最多申報，替該邦增加約4800萬歐元的稅收；北萊因—西發(fā)利亞（Nordrhein-Westfalen）和黑森（Hessen）的申報案件增加五倍、拜仁（Bayern）四倍；柏林、施雷斯維格—霍爾斯坦（Schleswig-Holstein）及圖林根（Thüringen）的避稅人則各增加了三倍。

瑞士銀行呼吁客戶自行處理

各邦財長認(rèn)為避稅人口有增無減，因此欲訂定更嚴(yán)格的自行申報法規(guī)，如提高逃稅罰款、將公布逃稅名單年限從五年延長至十年等。

此外，許多位于瑞士的銀行通知客戶，在今年底前必須誠實報稅。這項“白金政策”也讓許多避稅人士加緊處理其財產(chǎn)，或者自行申報。（編譯：Wendy、Ku）

面對全球?qū)μ佣惖拇驂海鹗砍蔀槭滓繕?biāo)

把保密作為一項業(yè)務(wù)進(jìn)行兜售長達(dá)271年之久的威格林銀行蘇黎世分行一向不惹人注意。但據(jù)紐約2月2日的一份公開起訴書稱，這家瑞士最古老的銀行肆無忌憚地幫助其客戶的海外賬戶逃避美國稅收高達(dá)12億美元，而且還利用不正當(dāng)手段從銀行業(yè)巨頭，之前曾遭到多個檢舉人告發(fā)的瑞銀集團(tuán)（UBS），挖走美國客戶。

這次針對瑞士一家銀行的第一份起訴令該國金融業(yè)感到震驚。威格林銀行總裁康拉德·霍姆勒，直言不諱地為銀行的權(quán)利辯護(hù)，稱這樣做是保護(hù)銀行客戶利益免受他們的政府稅收制度影響；他一度被批為 “稅收卡特爾”和“非法王國”，他對此置若罔聞。現(xiàn)在就算他低聲下氣求人可能也無法挽救他的銀行免于美國的刑事定罪。

各國政府曾一度對自己國家富裕公民海外避稅的把戲睜一只眼閉一只眼，而現(xiàn)在政府缺少現(xiàn)金，所以對每一分稅收的錢都窮追不舍。因此，銀行的保密冷戰(zhàn)正在變成熱戰(zhàn)。根據(jù)一游說團(tuán)體，稅收正義網(wǎng)絡(luò)的統(tǒng)計，逃稅使政府每年損失3.1萬億美元。美國、英國和德國一直在尋求與瑞士、列支敦士登和其他避稅天堂達(dá)成協(xié)議；歐盟正在加強(qiáng)監(jiān)管措施，而像印度這樣的新興國家也在開展自己的運(yùn)動。

1934年瑞士對銀行保密制度立法，規(guī)定泄露客戶的身份就屬于一種刑事犯罪。這就造就了世界上最大的避稅天堂：根據(jù)波士頓咨詢集團(tuán)（見圖表）統(tǒng)計，在瑞士銀行的境外款額為27％，大約2.1萬億美元。瑞士銀行家們和監(jiān)管機(jī)構(gòu)，長期以來對外界努力要求減弱銀行保密制度，都采取回避和弱化的態(tài)度：他們堅持一條原則，保護(hù)在他們銀行里那些體面和謹(jǐn)慎客戶的隱私；而批評家說，那是因為這些詐騙犯、逃稅者和獨(dú)裁者會支付豐厚的費(fèi)用。

美國已經(jīng)采取了最強(qiáng)硬的立場，要求11家瑞士銀行提供其美國客戶的名單。這是第一次對瑞士保密制度的重大突破，根據(jù)協(xié)議，瑞銀因協(xié)助逃稅，在 2009年同意罰款780萬美元，并交出4,400個帳戶數(shù)據(jù)。上個月，又有好幾家銀行交出客戶的詳細(xì)資料，但在最終協(xié)議前對數(shù)據(jù)進(jìn)行了加密處理。

加上這次對威格林銀行的起訴，預(yù)計許多擁有海外賬戶的美國人會因恐懼而對瑞士的銀行望而卻步，而且多年來，美國的國內(nèi)稅收署（IRS）一直在推行它的第三次大赦方案。但是更多的災(zāi)難還在不斷逼近。在2013年即將開始的“外國帳戶納稅法案”（FATCA），對外資金融機(jī)構(gòu)將是沉重的打擊，該法案要求其要么尋找并報告美國帳戶持有人姓名，要么面臨30％的美國投資預(yù)扣稅款。雖然FATCA在今后的十多年里可能籌得10億美元的款額，但是為了讓外國銀行落實這一措施而花掉的費(fèi)用會多得多。于是美國在2月8日做出了一些讓步，給低風(fēng)險銀行規(guī)定了一個更為寬松的時間表和更簡易的操作方法。

其他國家的政府采取了一種更為柔和的策略。它們不是試圖強(qiáng)迫瑞士放棄客戶匿名帳戶保密政策—以及冒著一無所獲的風(fēng)險—德國和英國去年與瑞士進(jìn)行談判，達(dá)成了雙邊“魔方”協(xié)議（根據(jù)那種只有按照嚴(yán)格順序移動才能拼對的魔方命名的）。海外帳戶持者必須支付一大筆錢以補(bǔ)償未交的稅款，再加上年度預(yù)扣稅款，然后由瑞士收取這筆資金，并由它轉(zhuǎn)交，但賬戶仍然保持匿名。許多人認(rèn)為瑞士是一個大贏家。批評家也說，英國希望該協(xié)議可以為它增加70億英鎊（110億美元）的收入，英國對此極為樂觀。

現(xiàn)在美國的態(tài)度給別國增強(qiáng)了勇氣。德國政治家聲稱，他們的魔方協(xié)議輕易就放過了瑞士。歐盟委員會說，根據(jù)2005年歐盟儲蓄稅指令，雙方簽訂的協(xié)議可能是非法的，因為該協(xié)議讓海外帳戶持有者在不公開他們身份的情況下支付較低的預(yù)扣稅。稅務(wù)專員阿爾吉爾達(dá)斯·塞梅塔說，協(xié)議必須重新協(xié)商。他說，英國和德國已悄然同意這種做法了，因為他們不愿意為解決此事而冒著上歐洲法院的風(fēng)險。對此，倫敦和柏林的官員們沒有發(fā)表具體評論意見。

塞梅塔先生今年的 “首要任務(wù)”是進(jìn)一步加強(qiáng)歐盟儲蓄稅指令。他希望這個月可以獲得談判授權(quán)。假設(shè)歐盟自身的兩個避稅天堂，盧森堡和奧地利同意的話，那就可能意味著繳納更多的預(yù)扣稅款，并壓縮全權(quán)信托的利潤（稅務(wù)律師所崇拜的復(fù)雜而隱晦的實體）。

這次的主要目標(biāo)是要讓國家財政部門之間的信息進(jìn)行自動交換。這將終結(jié)瑞士銀行保密制度，對其他避稅天堂也是一次致命打擊。現(xiàn)在，由總部設(shè)在巴黎的政府友好俱樂部，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織提出的標(biāo)準(zhǔn)是“信息請求”。瑞士只同意在其列出黑名單受到威脅時再這么做。一國政府可以要求特定罪犯的數(shù)據(jù)，但不允許審前調(diào)查，而且限定每年允許的請求數(shù)量。前“經(jīng)濟(jì)學(xué)家”報的記者兼避稅天堂 “寶藏島”一書的作者，尼古拉斯·夏克森說：“這就好像要求經(jīng)合組織排干沼澤地的水，結(jié)果他們就發(fā)放吸管一樣”。

塞梅塔先生堅持說，這一次他準(zhǔn)備對瑞士采取更加強(qiáng)硬的態(tài)度而且準(zhǔn)備使用“大棒”，而不僅僅是“胡蘿卜”的政策了。這樣一種武器可能會限制瑞士進(jìn)入歐盟市場。

秘密公開

此次明爭暗斗已使瑞士傷痕累累。許多人對起訴威格林銀行感到憤怒。瑞士-美國商會的馬丁·納維爾說“在和平談判期間你不要進(jìn)行攻擊”。但其他人對此越來越感到厭倦，而公眾對保密的支持正在減弱。當(dāng)瑞士央行總裁菲利普·希爾德布蘭的妻子在一月份的一次貨幣交易導(dǎo)致他的辭職時，公眾關(guān)注的是他可能是判斷上的失誤，而不是違反了隱私規(guī)則（在一家私人銀行交易時被一名雇員透露出去）。如果是在過去，事情完全會是另一個樣子。

即使在金融家友好的瑞士，經(jīng)濟(jì)危機(jī)，再加上有關(guān)洗錢和黑幕行為的公開披露，使銀行家們的聲譽(yù)在不斷下降。而兩個舉報人的行為更是震動了銀行界：魯?shù)婪颉ぐ柲唤o維基解密一份關(guān)于寶盛集團(tuán)開曼銀行，另一家瑞士私人銀行，違規(guī)操作的文件，以及瑞銀職員布雷德利·比肯費(fèi)爾德的違規(guī)行為，結(jié)果兩家銀行都惹上了法律麻煩。

不確定性對銀行業(yè)務(wù)是不利的。甚至銀行家也無可奈何地說需要盡快達(dá)成和解，雖然幾乎沒有人會同意它原來的運(yùn)作方式（但是更不會有人支持自動信息交換），但至少，銀行將不得開出一些巨額支票。 2月6日，瑞士最大的私人銀行，寶盛集團(tuán)的總裁說，他期待向美國國稅局繳納罰款。博斯咨詢公司說，瑞士金融業(yè)可能損失470億瑞士法郎（510億美元）的資產(chǎn)和11億瑞士法郎的稅收收入，結(jié)果只有德國和英國同意與其達(dá)成協(xié)議，而那些算是很寬大的協(xié)議了。

有人說，客戶已經(jīng)開始把資產(chǎn)轉(zhuǎn)移到像新加坡這樣司法管理更加嚴(yán)格的地區(qū)（這種流失是無法估量的）。瑞士銀行家們在擊退攻擊的同時，也正在嘗試拿出一種替代性的商業(yè)模式。這項“B計劃”的重點(diǎn)就是放在政治上不穩(wěn)定的發(fā)展中國家有錢人身上。總之，如果瑞士不能以它的保密制度為賣點(diǎn)，那它至少可以提供穩(wěn)定的政治局勢，幫助貧窮、弱小國家的富人保住他們的不義之財，無論這種聲譽(yù)的風(fēng)險有多大，但這是有利可圖的事情。

四面楚歌的瑞士對這種壓力感到非常不滿，他們甚至喜歡把他們的反對者叫做“帝國主義”。一種共同的（和合理的）抱怨是許多給他們施加壓力的國家，自己都在利用手中的權(quán)利避稅。美國把來自拉丁美洲的錢存儲在佛羅里達(dá)州的銀行里，因為根據(jù)特拉華州和內(nèi)華達(dá)州的法律，設(shè)立一個納稅負(fù)擔(dān)小的空殼公司是很容易的事情。英國也有海峽群島這個避稅天堂，“在道德上，他們沒有權(quán)利逼迫瑞士這么干，因為他們自己的爛攤子還沒有收拾干凈，”一位瑞士保密制度的支持者這樣埋怨說。但很顯然，那樣的抱怨并不能阻止他們的施壓行動。（胡小瓊 譯）

全球最大財富管理機(jī)構(gòu)瑞銀集團(tuán)18日以7.8億美元罰款和250名美國客戶信息的代價，與美國司法部達(dá)成妥協(xié)，免于追究刑事責(zé)任。瑞士金融市場監(jiān)督機(jī)構(gòu)也于當(dāng)日決定向美方提供有關(guān)資料，瑞士聯(lián)邦政府更是在當(dāng)晚舉行緊急會議批準(zhǔn)了提供客戶信息的決定。

但美國司法部顯然并不滿足。19日，美國司法部即向邁阿密聯(lián)邦法院提起民事訴訟，要求瑞銀提供5.2萬個擁有秘密賬戶的美國客戶名單。這一最新消息將瑞銀股價在上周五推落至歷史低點(diǎn)。

美國司法部對5.2萬個賬戶名單的披露要求的依據(jù)，是瑞士銀行一份2004年的內(nèi)部文件。這份文件提到了3.2萬個現(xiàn)金賬戶和2萬個證券賬戶。截至2004年12月，這些賬戶內(nèi)的總資產(chǎn)為148億美元。

瑞銀上周五則在應(yīng)訴書中稱，美國國稅局的要求將瑞銀及其員工置于一個無法立足的境地，自己被夾在了美國法院和瑞士刑法之間，美方的要求“完全無視瑞士的現(xiàn)行法律和主權(quán)”。

由于瑞銀集團(tuán)有關(guān)客戶18日聯(lián)名向瑞士聯(lián)邦法院起訴，要求阻止瑞士金融市場監(jiān)督機(jī)構(gòu)可能作出的移交決定。瑞士聯(lián)邦法院20日晚已緊急下令，禁止向第三者特別是美國稅務(wù)部門移交涉及瑞銀的8名客戶信息，并責(zé)令瑞銀和瑞士金融市場監(jiān)督機(jī)構(gòu)24日前對移交決定作出答復(fù)。

上述事件一波三折，在瑞士引起軒然大波，瑞銀高管的處理方式深受質(zhì)疑。有報道稱，246名瑞士上議院及下議院議員中，有23位議員希望瑞銀董事長庫勒（PeterKurer）下臺，另外有16名議員認(rèn)為首席執(zhí)行官馬賽爾·羅內(nèi)爾（MarcelRohner）也應(yīng)該離職。

挨批的還有瑞士政府。瑞士各黨派批評政府過快屈服于美國壓力，認(rèn)為該協(xié)議將迫使瑞銀在美方壓力之下提供更多的客戶信息。

瑞士《時報》稱，“瑞士金融市場監(jiān)督機(jī)構(gòu)和政府的信譽(yù)在此事件中嚴(yán)重受損，瑞士聯(lián)邦法院的決定更使它們信譽(yù)掃地。”

瑞士財政部長兼瑞士聯(lián)邦今年的輪值主席漢斯-魯?shù)婪颉つ纳现苣┰谝淮坞娕_講話中，為瑞士政府進(jìn)行了辯護(hù)。

默茨指責(zé)美國政府采取“敲山震虎”的策略，迫使瑞銀秘密賬戶的持有人自動現(xiàn)身，但他警告說，美國政府為揭開客戶的姓名而采取的法庭行動不會取得成功。他說，上周披露少數(shù)涉嫌稅務(wù)欺詐的賬戶持有人的行為，并不意味瑞銀或瑞士政府將屈服于美國的壓力，將所有在瑞士擁有離岸賬戶的美國客戶身份都披露出來。

另據(jù)報道，瑞士政府已取消了周二赴美國參議院討論瑞銀問題的原定計劃，以抗議美國政府就稅務(wù)欺詐案而對瑞銀所采取的最新行動。

奧巴馬當(dāng)選美國下任總統(tǒng)，感到不快的不僅是美國共和黨，還有大西洋彼岸的瑞士銀行。該國銀行引以為傲的保密體 系為自己創(chuàng)造了成為“避稅天堂”的條件，但這種做法一直為美國所不滿，即將上任的新總統(tǒng)對此態(tài)度格外強(qiáng)硬。于11月16 日結(jié)束的G20峰會，預(yù)示著“避稅天堂”瑞士可能承受更多壓力。

瑞士銀行的保密體系早已成為美、德等國的“眼中釘”。在這些國家看來，瑞士銀行給富豪提供了避稅幫助，雖然瑞 士因此吸引了大批資金，享受金融業(yè)繁榮帶來的財富，但其他國家卻要為此損失大量稅款。據(jù)全球稅負(fù)公平聯(lián)合機(jī)構(gòu)2007 年的估計，因富人資金外流，全球每年稅收損失高達(dá)2550億美元，其中美國損失近千億美元。

德法提議建幫助逃稅國黑名單

作為被美國列入“黑名單”的34個國家之一，瑞士是美國客戶的主要“避稅天堂”。美國貿(mào)易官員馬丁·納維爾近 日在接受法新社采訪時說：“美國的相關(guān)(避稅)法律條例可以在短時間內(nèi)制定并獲通過。”作為對納維爾的回應(yīng)，瑞士外長 米舍利娜·卡爾米-雷伊接受瑞士周刊《SonntagsZeitung》采訪時說，隨著奧巴馬勝出，瑞士銀行面臨越來 越大的壓力。她說：“全球多個國家都為市場注入大筆資金，錢從哪里來？現(xiàn)在大家都在努力找錢。”

瑞士的國家形象，也被其在稅務(wù)舞弊方面扮演的角色玷污了。瑞士最大銀行UBS發(fā)言人近日說，他們在7月份已停 止為美國客戶提供離岸避稅服務(wù)，因為來自美國政府的指責(zé)異常嚴(yán)厲。UBS首席財務(wù)官馬克·布蘭森告訴美國一位參議員， 瑞士對于其銀行體系無法與美國法規(guī)保持一致“深有悔意”。

在遭遇了巨額損失后，10月，德法在巴黎舉行的經(jīng)合組織會議上，提議建立“避稅天堂”黑名單。德國財長施泰因 布呂克呼吁經(jīng)合組織將瑞士列入“黑名單”，因為在其他國家共同反對避稅時，瑞士持極其不合作態(tài)度。瑞士外長雷伊則回應(yīng) 道，施泰因布呂克的建議不符合法律制度。雷伊向瑞士周刊《SonntagsZeitung》表示，瑞士政府會讓國外批 評家看到他們反對稅務(wù)舞弊所做出的努力，“我們沒什么可害怕的。”

奧巴馬早瞧不慣“避稅天堂”

奧巴馬對避稅現(xiàn)象態(tài)度一向強(qiáng)硬。2007年2月17日，當(dāng)時還是總統(tǒng)候選人的奧巴馬，聯(lián)合民主黨參議員卡爾· 萊文和共和黨參議員諾曼·科爾曼，向國會提出了“停止濫用避稅天堂法”議案，理由是美國納稅者每年利用“避稅天堂”避稅約1000億美元，給美國財政帶來了巨大損失。

萊文在宣讀提案說：“離岸避稅方案之所以能實施，主要是由于其具有很大的隱秘性，阻礙美國機(jī)構(gòu)執(zhí)行法律。我們 不能讓‘避稅天堂’每年吞噬美國1000億美元的財政收入，這些錢本應(yīng)用于供給軍隊、補(bǔ)充醫(yī)療和教育資金、美國家庭。 ”

“停止濫用避稅天堂法”呼吁美國財政部整理出一份“離岸秘密管轄地”清單，只要該國銀行或稅務(wù)保密條款被美國 財長認(rèn)定為“不合理地限制美國獲取信息”，就要被列入“黑名單”。瑞士、列支敦士登、新加坡等34個國家目前都在其中 。奧巴馬說，打擊離岸避稅“事關(guān)公平和誠實的基本問題”：“我們必須打擊逃稅的個人和公司，保證努力工作的美國人不受 損失。”

在11月15日舉行的G20金融峰會上，“特殊銀行保密體系提供離岸避稅”問題也被擺上了議程。從英國BBC 發(fā)布的G20峰會最終決議中可以看出，各國領(lǐng)導(dǎo)人在禁止濫用“避稅天堂”這一問題上達(dá)成了共識。會議《決議》的第三條 提到，銀行的透明度需要改善，任何公司的財政狀況都不該隱瞞。

世界十大銀行之一的瑞士銀行（UBS），正計劃在中國設(shè)立繼印度之后的第二個直屬瑞銀總部的離岸軟件開發(fā)后勤服務(wù)總部，以滿足瑞銀各個部門迅猛增長的軟件外
包開發(fā)需求。瑞銀高層、全球離岸業(yè)務(wù)董事總經(jīng)理賽·克恩昨天在與深圳市委常委、常務(wù)副市長劉應(yīng)力會面時坦言，深圳是其主要考慮的城市之一，而且具有一定優(yōu)先權(quán)。

瑞士銀行是全球最大的資產(chǎn)管理者，也是投資銀行和證券分銷業(yè)務(wù)的市場領(lǐng)導(dǎo)者，在全球50個國家設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。在全球性產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移的大背景下，瑞銀于2005年在深圳成立了離岸開發(fā)中心（ODC），由瑞遠(yuǎn)軟件科技（深圳）有限公司和IBM兩大戰(zhàn)略合作伙伴協(xié)助運(yùn)作，為瑞銀全球的國際財富管理部提供前臺應(yīng)用軟件和解決方案，以及7×24小時的技術(shù)支援服務(wù)，目前在香港和深圳已擁有一支超過300人的開發(fā)隊伍。

目前，瑞銀正在對國內(nèi)幾大城市進(jìn)行調(diào)研和可行性研究，以確定設(shè)立離岸軟件開發(fā)后勤服務(wù)總部的地點(diǎn)，深圳就是其中主要考慮地之一。賽·克恩告訴劉應(yīng)力：“由于已經(jīng)在深圳成立了離岸開發(fā)中心，發(fā)展了部分軟件開發(fā)業(yè)務(wù)，因此深圳在我們的選擇上具有某種優(yōu)先權(quán)。”

劉應(yīng)力表示，深圳是一座充滿活力的城市，有非常良好的創(chuàng)新環(huán)境和創(chuàng)新文化，市委市政府在吸引和留住人才方面做了大量工作，青年人才多，軟件人才多，人才交流頻繁，具有軟件業(yè)發(fā)展的獨(dú)特優(yōu)勢。此外，深圳還有毗鄰香港的地理優(yōu)勢，發(fā)展高科技和金融業(yè)的系列優(yōu)惠政策以及產(chǎn)業(yè)鏈的聚集效應(yīng)，“相信UBS選擇深圳是最合適的。”