国产a自拍,a中文字幕,精品国产系列 http://www.lxbsy.com/journal 離岸快車 Thu, 04 Jan 2024 02:20:22 +0000 zh-CN hourly 1 https://wordpress.org/?v=3.8.41 如何利用稅收優(yōu)惠政策降低成本 http://www.lxbsy.com/journal/2009/11/f3slliub/ http://www.lxbsy.com/journal/2009/11/f3slliub/#comments Fri, 06 Nov 2009 03:49:11 +0000 http://www.lxbsy.com/journal/?p=488 對于目前實力還不是很強的民企來講,如果能充分利用稅收優(yōu)惠政策發(fā)展,既可以降低企業(yè)的成本,迅速做大做強,還可以順著稅收政策引導(dǎo)的方向促進我省產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整,所以說企業(yè)在法律許可的范圍內(nèi)合理避稅很可能是一種雙贏。

近日,浙江省國稅局在媒體上曝光了2005年12起典型的重大偷騙稅案件。其中,杭州以純服飾有限公司偷稅2548.31萬元位居首位。仔細研究這12家偷稅大戶基本為民營企業(yè),無疑等待這些重大偷騙稅案企業(yè)主的將是經(jīng)濟和法律上的雙重處罰,有的企業(yè)老板還可能面臨牢獄之災(zāi),讓人覺得很是遺憾。

非法偷稅與合理避稅

企業(yè)要獲得發(fā)展,必須嚴格按國家法律行事,而非靠偷騙稅來節(jié)約經(jīng)營成本,求得快速發(fā)展。國內(nèi)外眾多成功的企業(yè)以及企業(yè)家的發(fā)展經(jīng)驗都表明,要使企業(yè)做大做強,企業(yè)以及企業(yè)家不但要恪守國家的法規(guī)制度,更要有社會責(zé)任感,而依法納稅是企業(yè)以及企業(yè)家應(yīng)該遵守的基本準(zhǔn)則,也是企業(yè)必須履行的社會義務(wù),更是企業(yè)以及企業(yè)家社會責(zé)任感的外在表現(xiàn)。

企業(yè)依法納稅是天經(jīng)地義的事,但企業(yè)在依法納稅的范圍內(nèi)卻很有講究,國內(nèi)大企業(yè)尤其是跨國大公司為什么都愿意出高薪聘用高級會計師做企業(yè)的財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)總監(jiān)呢?其中很大一個原因是這些會計師能在合法的范圍內(nèi)合理避稅,為企業(yè)減少經(jīng)營成本。

上海財經(jīng)大學(xué)副校長儲敏偉教授認為,為追求利潤最大化,企業(yè)合理避稅是無可指責(zé)的。所以說企業(yè)在法律范圍內(nèi)合理避稅是允許的,但不能采取偷騙稅的違法行為去減少經(jīng)營成本,追求利潤最大化。

那么什么是合理避稅呢?北京大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院教授劉怡認為,合理避稅不等于偷稅、逃稅,避稅是納稅人依據(jù)稅法規(guī)定的優(yōu)惠政策,采取合法的手段,最大限度地采用優(yōu)惠條款,以達到減輕稅收負擔(dān)的合法經(jīng)濟行為。法律規(guī)定該繳的稅一定要交,不需交的稅也不應(yīng)多交。

民營企業(yè)的避稅經(jīng)驗

考察目前企業(yè)合理避稅的現(xiàn)狀,諸多民營企業(yè)都在法律范圍內(nèi)實行過,并且許多民營企業(yè)在合理避稅方面還很有經(jīng)驗。

其一是在離岸金融中心注冊投資,以減免稅負。

目前,走出去的民營企業(yè)許多都采取了合理避稅的方法在國外經(jīng)營發(fā)展。走出去的民營企業(yè)最主要的方法是在離岸金融中心注冊投資。離岸金融中心投資迅速增長是近年來我國資本流出和企業(yè)走出去的一個突出現(xiàn)象。2003年,按照實際投資金額排行,英屬維爾京群島、西薩摩亞開曼群島分居我國大陸第二、第八、第九大外資來源地。與此同時,在離岸金融中心注冊的中國離岸公司也已經(jīng)數(shù)以萬計,其中不乏新浪、網(wǎng)易、金蝶、聯(lián)通等知名公司。其中浙江省的許多民營高新企業(yè)就是在這些離岸金融中心注冊的,如2001年在香港上市的杭州新利軟件,其公司注冊地點就在百慕大群島,還有浙江中程興達科技有限公司,就是依托在開曼群島注冊的中程科技集團有限公司在香港創(chuàng)業(yè)板正式掛牌上市的。

為什么走出去的企業(yè)都選擇在這些離岸金融中心注冊呢?除了能曲線在海外迅速上市和規(guī)避貿(mào)易壁壘外,其中一個重要原因就是在這些離岸金融中心注冊可以避稅。

典型的是加勒比海的英屬維爾京群島、巴哈馬、開曼、百慕大,南太平洋的瑙魯、西薩摩亞,英吉利海峽上的海峽群島,以及地中海上的塞浦路斯島。在這些地方注冊企業(yè)的稅負輕微且可以避免雙重征稅。如加勒比海離岸金融中心對各類國際商業(yè)公司、離岸公司的稅負極為輕微,而且?guī)缀跛屑永毡群kx岸金融中心都與主要經(jīng)濟大國簽署了避免雙重征稅條約。比如安提瓜就規(guī)定國際商業(yè)公司自成立起50年內(nèi)完全免稅,百慕大規(guī)定對收入、利潤和島內(nèi)分配不征稅,開曼群島不征收所得稅、資本利得稅、公司稅或遺產(chǎn)稅等等。

其二,對中小企業(yè)特別是越來越多的初創(chuàng)企業(yè)來說,在選擇企業(yè)的類型上,可以運用稅收優(yōu)惠政策來獲得合理避稅的效果。

比如在投資方案上,納稅人利用稅法中對投資規(guī)定的有關(guān)減免稅優(yōu)惠,通過投資方案的選擇,以達到減輕其稅收負擔(dān)的目的。如我省為節(jié)約資源和能源,就出臺了諸多針對從事循環(huán)經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策,這樣企業(yè)可有意轉(zhuǎn)向這些產(chǎn)業(yè),對于想創(chuàng)辦企業(yè)的人來說可以從這些行業(yè)投資。又如浙江省正在建立文化大省,為配合浙江省的創(chuàng)建,相關(guān)部門就出臺了許多稅收優(yōu)惠政策。另外還有對第三產(chǎn)業(yè),利用“三廢”企業(yè)以及下崗再就業(yè)企業(yè)、福利生產(chǎn)企業(yè)、高新技術(shù)行業(yè)等稅收優(yōu)惠的,這樣相關(guān)企業(yè)就可利用這些優(yōu)惠政策合理地避稅,減少成本增加效益,獲得更大的利潤,使企業(yè)發(fā)展得更快。并且有稅收優(yōu)惠政策的行業(yè)都是政府鼓勵引導(dǎo)發(fā)展的行業(yè),如果企業(yè)出于減少稅負的目的而從事這些行業(yè),還可以促進國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。

其三,企業(yè)廠房地址的選擇也是可以考慮稅收優(yōu)惠政策的。

如企業(yè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、高新開發(fā)區(qū)、保稅區(qū)等都有不同程度的稅收優(yōu)惠政策,甚至減免政策,這樣企業(yè)可以減少稅收成本。目前,在這些開發(fā)區(qū)中保稅區(qū)的稅收優(yōu)惠政策是最大的,所以如本地有保稅區(qū)企業(yè)可盡可能地把廠址設(shè)在保稅區(qū),例如浙江省寧波就有保稅區(qū),這是浙江省民營企業(yè)減少稅收成本的一個優(yōu)勢,有條件的企業(yè)可以充分利用。

其四,盡量減少雙重交稅。

隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展,目前我國的稅制似乎難以跟上經(jīng)濟的發(fā)展程度,導(dǎo)致了稅收體制的不完善和遺漏。例如對于增值稅,國際上只有極少數(shù)的國家采取了生產(chǎn)型增值稅(指對購進固定資產(chǎn)價款,不允許作任何扣除),而非消費型增值稅,但我國目前除了東北,其他地區(qū)還是采取生產(chǎn)型增值稅,這既不利于企業(yè)追加投資做強做大,也加重了企業(yè)負擔(dān),有許多專家認為這有雙重征稅之嫌,所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量減少雙重交稅。如目前對所得稅來講,對于民營企業(yè)主賺取的財富,至今還沒有一個新規(guī)定。如果一個企業(yè)主將企業(yè)的財富轉(zhuǎn)到自己個人的名下就要交納個人所得稅,其實這筆財富已經(jīng)交納了企業(yè)所得稅,再交納個人所得稅就算雙重交稅了。這樣對企業(yè)主而言,為了合理避稅,有了利潤可用來擴大企業(yè)規(guī)模而不轉(zhuǎn)到個人手中,這樣可以減少稅收成本。

其五,擁有一個很好的財務(wù)師和稅務(wù)籌劃師團隊對企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策,合理避稅至關(guān)重要。

依據(jù)筆者的經(jīng)驗,經(jīng)常會大量碰到稅務(wù)部門主動退回納稅人因?qū)Χ愂諆?yōu)惠政策不了解而多繳納的稅費,這一方面說明浙江省稅務(wù)部門工作的嚴肅認真,不收過頭稅;另一方面則反映出這些企業(yè)缺乏良好的對稅收業(yè)務(wù)嫻熟的財務(wù)人才。

納稅人利用稅收優(yōu)惠政策,合理避稅是可以的,但不可利用法律的空子來偷逃稅收,這樣則是得不償失。對于企業(yè)而言,依法納稅不但是一種義務(wù),也是企業(yè)為社會和國家做出貢獻的一種光榮表現(xiàn),更是企業(yè)社會責(zé)任感的一種外在體現(xiàn)。

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