香港企業收到境內公司利潤分配如何納稅？
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香港企業收到境內公司利潤分配時，涉及的納稅問題主要依據內地與香港之間的稅收安排和相關稅法進行規范。
香港對境內公司分紅征稅的規定
稅率優惠：香港公司從境內公司獲取的分紅通常適用5%的預提所得稅率。
受益所有人要求：為享受稅率優惠，香港企業需滿足“受益所有人”的條件。
備案手續：香港企業需要按照相關規定向內地稅務部門履行備案手續。
內地與香港避免雙重征稅安排
直接抵免：香港企業在內地繳納的稅款可以在香港直接抵扣。
間接抵免：對于通過境外子公司間接持有中國境內公司股份的情況，可按規定進行間接抵免處理。
稅收饒讓：目前內地與香港之間沒有稅收饒讓規定，即香港的免稅優惠在內地可能無法獲得承認。
香港企業享受稅收協定待遇的條件
公司身份：需為稅收協定締約對方稅收居民。
控股條件：直接擁有支付股息的中國居民公司25%以上資本。
所得性質：取得的股息應是中國國內稅收法律規定的權益性投資收益。
非居民企業代扣代繳所得稅
稅率：非居民企業通常適用20%的扣繳率，但可減按10%征收。
稅收協定待遇：符合一定條件的，可享受5%或10%的優惠稅率。
香港對境內公司分紅征稅的規定
稅率優惠：香港公司從境內公司獲取的分紅通常適用5%的預提所得稅率。
受益所有人要求：為享受稅率優惠，香港企業需滿足“受益所有人”的條件。
備案手續：香港企業需要按照相關規定向內地稅務部門履行備案手續。
內地與香港避免雙重征稅安排
直接抵免：香港企業在內地繳納的稅款可以在香港直接抵扣。
間接抵免：對于通過境外子公司間接持有中國境內公司股份的情況，可按規定進行間接抵免處理。
稅收饒讓：目前內地與香港之間沒有稅收饒讓規定，即香港的免稅優惠在內地可能無法獲得承認。
香港企業享受稅收協定待遇的條件
公司身份：需為稅收協定締約對方稅收居民。
控股條件：直接擁有支付股息的中國居民公司25%以上資本。
所得性質：取得的股息應是中國國內稅收法律規定的權益性投資收益。
非居民企業代扣代繳所得稅
稅率：非居民企業通常適用20%的扣繳率，但可減按10%征收。
稅收協定待遇：符合一定條件的，可享受5%或10%的優惠稅率。
