美國公司的稅收優(yōu)惠政策
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美國為吸引外國投資者，提供了一系列稅收優(yōu)惠政策，涵蓋資本利得稅、稅收協(xié)定減免、行業(yè)專項優(yōu)惠等方面。以下是主要政策概述：
1.資本利得稅優(yōu)惠
長期資本利得稅率較低：
外國投資者（非稅務居民）出售美國資產(chǎn)（如股票、房地產(chǎn)）時，若持有超過1年，通常適用長期資本利得稅率，當前為15%20%（具體取決于收入水平）。
2025年，單身申報者應稅收入≤$48,350（已婚共同申報≤$96,700）可享受0%稅率。
短期資本利得稅：持有不足1年的資產(chǎn)按普通所得稅率征稅（最高37%）。
稅收協(xié)定減免：
美國與60多個國家簽訂稅收協(xié)定，部分國家投資者可享受更低稅率（如美英協(xié)定可能將股息預扣稅降至0%）。
需提交W8BEN表格以申請優(yōu)惠稅率。
2.穿透實體稅收優(yōu)惠（如LLC）
有限責任公司（LLC）：
默認視為“穿透實體”，利潤直接歸屬外國投資者個人報稅，企業(yè)層面不繳納聯(lián)邦所得稅。
僅對與美國業(yè)務“有效關聯(lián)”的收入征稅，境外收入通常免稅。
靈活稅務分類：外資LLC可選擇按公司納稅（如CCorp），優(yōu)化全球稅務結構。
3.行業(yè)專項稅收抵免
半導體制造業(yè)：
2025年擬將投資稅收抵免比例從25%提升至30%，鼓勵英特爾、臺積電等企業(yè)建廠。
可再生能源：
太陽能、風能等項目可享受投資稅收抵免（ITC），但2025年新法案擬逐步取消部分抵免（如48E/45Y抵免2032年歸零）。
4.州級稅收優(yōu)惠
免稅州：
懷俄明州、內(nèi)華達州、南達科他州等無州企業(yè)所得稅或個人所得稅，適合注冊公司。
特拉華州對州外經(jīng)營企業(yè)免征所得稅。
行業(yè)補貼：如德克薩斯州為科技企業(yè)提供研發(fā)補貼（最高30%成本）。
1.資本利得稅優(yōu)惠
長期資本利得稅率較低：
外國投資者（非稅務居民）出售美國資產(chǎn)（如股票、房地產(chǎn)）時，若持有超過1年，通常適用長期資本利得稅率，當前為15%20%（具體取決于收入水平）。
2025年，單身申報者應稅收入≤$48,350（已婚共同申報≤$96,700）可享受0%稅率。
短期資本利得稅：持有不足1年的資產(chǎn)按普通所得稅率征稅（最高37%）。
稅收協(xié)定減免：
美國與60多個國家簽訂稅收協(xié)定，部分國家投資者可享受更低稅率（如美英協(xié)定可能將股息預扣稅降至0%）。
需提交W8BEN表格以申請優(yōu)惠稅率。
2.穿透實體稅收優(yōu)惠（如LLC）
有限責任公司（LLC）：
默認視為“穿透實體”，利潤直接歸屬外國投資者個人報稅，企業(yè)層面不繳納聯(lián)邦所得稅。
僅對與美國業(yè)務“有效關聯(lián)”的收入征稅，境外收入通常免稅。
靈活稅務分類：外資LLC可選擇按公司納稅（如CCorp），優(yōu)化全球稅務結構。
3.行業(yè)專項稅收抵免
半導體制造業(yè)：
2025年擬將投資稅收抵免比例從25%提升至30%，鼓勵英特爾、臺積電等企業(yè)建廠。
可再生能源：
太陽能、風能等項目可享受投資稅收抵免（ITC），但2025年新法案擬逐步取消部分抵免（如48E/45Y抵免2032年歸零）。
4.州級稅收優(yōu)惠
免稅州：
懷俄明州、內(nèi)華達州、南達科他州等無州企業(yè)所得稅或個人所得稅，適合注冊公司。
特拉華州對州外經(jīng)營企業(yè)免征所得稅。
行業(yè)補貼：如德克薩斯州為科技企業(yè)提供研發(fā)補貼（最高30%成本）。