中國(guó)人設(shè)立的離岸公司屬居民企業(yè)還是非居民企業(yè)
離岸快車網(wǎng)老師，請(qǐng)問中國(guó)人設(shè)立的離岸公司屬居民企業(yè)還是非居民企業(yè)？
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贊同來(lái)自: BL198171 、annayu 、大白鯊 、laisse
你好，離岸公司由中國(guó)人或中國(guó)企業(yè)設(shè)立但實(shí)際控制不在中國(guó)的，則不能認(rèn)定為居民企業(yè)；而實(shí)際控制在中國(guó)的，則應(yīng)該認(rèn)定為居民企業(yè)。
什么是居民企業(yè)？
居民企業(yè)是指依照一國(guó)法律、法規(guī)在該國(guó)境內(nèi)成立，或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)、總機(jī)構(gòu)在該國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。稅法草案所稱的居民企業(yè)是指依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立、或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。例如，你在BVI、開曼、英國(guó)、百慕大群島等國(guó)家和地區(qū)注冊(cè)的離岸公司，如果實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是在中國(guó)境內(nèi)，那也屬中國(guó)的居民企業(yè)。上述企業(yè)應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅。
什么是居民企業(yè)？
居民企業(yè)是指依照一國(guó)法律、法規(guī)在該國(guó)境內(nèi)成立，或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)、總機(jī)構(gòu)在該國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。稅法草案所稱的居民企業(yè)是指依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立、或者實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。例如，你在BVI、開曼、英國(guó)、百慕大群島等國(guó)家和地區(qū)注冊(cè)的離岸公司，如果實(shí)際管理機(jī)構(gòu)是在中國(guó)境內(nèi)，那也屬中國(guó)的居民企業(yè)。上述企業(yè)應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)外的所得繳納企業(yè)所得稅。
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贊同來(lái)自: lutong
依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立，但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。居民需就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅，非居民企業(yè)只需就來(lái)源于境內(nèi)的所得，以及于境外機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的所得繳納所得稅。而就上述提及的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，2007年12月6日頒布的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》進(jìn)一步指明“實(shí)際管理機(jī)構(gòu)”是：對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)。
如果你所設(shè)立的香港公司完成在內(nèi)地操作，也就是說人員及經(jīng)營(yíng)是在內(nèi)地，那么你香港公司也將被認(rèn)定為中國(guó)納稅居民，因其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在境內(nèi)，按照新稅法條例，將被認(rèn)定為居民企業(yè)，需就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅。
而非居民企業(yè)，一般指的是依照外國(guó)（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所的，就來(lái)源于境內(nèi)的所得及發(fā)生在境外但與境內(nèi)機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，按照規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。
來(lái)源：http://www.lxbsy.com/question/59011
如果你所設(shè)立的香港公司完成在內(nèi)地操作，也就是說人員及經(jīng)營(yíng)是在內(nèi)地，那么你香港公司也將被認(rèn)定為中國(guó)納稅居民，因其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)均在境內(nèi)，按照新稅法條例，將被認(rèn)定為居民企業(yè)，需就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納所得稅。
而非居民企業(yè)，一般指的是依照外國(guó)（地區(qū)）法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所的，就來(lái)源于境內(nèi)的所得及發(fā)生在境外但與境內(nèi)機(jī)構(gòu)和場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，按照規(guī)定稅率繳納企業(yè)所得稅。
來(lái)源：http://www.lxbsy.com/question/59011
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判斷中國(guó)居民企業(yè)的幾個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：
1.企業(yè)高層管理人員及其高層管理部門履行職責(zé)的場(chǎng)所主要位于中國(guó)境內(nèi);
2.企業(yè)的財(cái)務(wù)決策和人事決策由中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)或人員決定;
3.企業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)、會(huì)計(jì)賬簿、公司印章、董事會(huì)和股東會(huì)議紀(jì)要檔案等位于或存放于中國(guó)境內(nèi);
4.企業(yè)1/2（含1/2）以上有投票權(quán)的董事或高層管理人員經(jīng)常居住于中國(guó)境內(nèi)。
可參見國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[2009]82號(hào)文件。
1.企業(yè)高層管理人員及其高層管理部門履行職責(zé)的場(chǎng)所主要位于中國(guó)境內(nèi);
2.企業(yè)的財(cái)務(wù)決策和人事決策由中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)或人員決定;
3.企業(yè)的主要財(cái)產(chǎn)、會(huì)計(jì)賬簿、公司印章、董事會(huì)和股東會(huì)議紀(jì)要檔案等位于或存放于中國(guó)境內(nèi);
4.企業(yè)1/2（含1/2）以上有投票權(quán)的董事或高層管理人員經(jīng)常居住于中國(guó)境內(nèi)。
可參見國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[2009]82號(hào)文件。
