人應(yīng)該要戒掉壞習(xí)慣，其實經(jīng)營企業(yè)也一樣，例如在財務(wù)管理上就有不少陋習(xí)，現(xiàn)在就選幾項常見的說一下。

第一種壞習(xí)慣，就是沒有為職責(zé)做好適當(dāng)分工。這里講的并不是要將工作量平均分配以提升效率，而是在于每個職位的權(quán)責(zé)應(yīng)要妥善劃分清楚，以做到互相制衡和監(jiān)察。例如一些小型企業(yè)，由于人手有限，不單出納會計一手包辦，有時連HR、IT、行政、一般采購等工作也要兼顧。不少企業(yè)老板都認(rèn)為，會計不就是管錢的嗎？ 一切和錢有關(guān)的，自然就應(yīng)由會計負(fù)責(zé)，有什么問題？一派理直氣壯的模樣。可是，如果缺乏職責(zé)分工，負(fù)責(zé)管錢的出納同時又負(fù)責(zé)會計記賬，那又如何得知花了的錢是物有所值，從客戶得到的收入又是否穩(wěn)妥齊全？

老板反駁說，沒有聽過“疑人不用，用人不疑”嗎？事事不肯相信下屬，企業(yè)又怎能運作？其實這是風(fēng)險管理問題，相信下屬不等于不需要監(jiān)察和制衡。況且人始終是人，即使給你找著個“老實”的人，平日如何誠實可靠，也未必抵抗得住誘惑。不要忘記，出納的日常工作就是金錢，花斑斑的錢財每天過手，這個誘惑 不是一兩次而是天天發(fā)生！請個誠實可靠的員工固然重要，但也要有適當(dāng)?shù)谋O(jiān)察和制衡，就算不是為了防范欺詐，也要減低出錯機會吧？

老板看來還未信服，因此再次反駁說，將職責(zé)分開由員工A來監(jiān)察員工B，那是否要找員工C來制衡員工B？之后呢？莫非又要多找員工D來看好員工C？這樣下去 無止境怎辦？即使可以，ABCD串謀來個集體舞弊，你也沒法子呀！說得對，分工之難就在于此。上述說過，職責(zé)適當(dāng)分工其實是風(fēng)險管理，分工的程度要幾大， 也要視乎成本效益。風(fēng)險管理就有一條金科玉律，如果實施控制的成本大于風(fēng)險，那就不值得去做了。就小企業(yè)的出納工作而言，一般做法是出納只管錢，管賬還是由另一位會計人員負(fù)責(zé)，這安排已經(jīng)能夠起到監(jiān)察作用。如果擔(dān)心出納和會計串通再另加一個員工去監(jiān)察，似乎就是過分控制了。再說，我們還可以利用其他方法去加強監(jiān)管，例如不定期現(xiàn)金盤點去彌補不足。

第二種壞習(xí)慣，就是缺乏財政預(yù)算和計劃。不要看輕預(yù)算，其實它是一種控制手段，能協(xié)助企業(yè)有計劃地去營運，以使預(yù)期目標(biāo)可以實現(xiàn)。不少人認(rèn)為預(yù)算是死的，人腦是活的，與其花時間和精力去編制和執(zhí)行預(yù)算，倒不如多做幾單生意。可是，他們并不知道，通過編制預(yù)算這個過程，能協(xié)助企業(yè)去思考，為每一步做好打算。

舉個最簡單的例子，自助旅行。即使打算優(yōu)哉游哉兼隨心所至到外地旅游，出發(fā)前至少也要了解當(dāng)?shù)氐囊话阆M水平，例如一餐飯的價錢、酒店房價、交通工具的選擇和車資，以及商戶對信用卡的歡迎程度，然后再決定攜帶多少現(xiàn)金吧？若是積極點，有既定目標(biāo)的旅游，由于時間和金錢有限，預(yù)先編排行程就少不了，例如打算某天去某個博物館參觀，并且順道游覽當(dāng)?shù)厥兄行模紫染鸵橐幌虏┪镳^的開放日期和時間，對吧？接著要知道如何去，看什么，吃什么，住宿何處，回程又如何安排，每日開支大約需要多少等。當(dāng)然，就算不預(yù)早計劃，基本上仍能完成旅程，只不過未必能盡興而歸，或者遇到突發(fā)情況時，不能馬上應(yīng)變。同理，沒有為企業(yè)做財政預(yù)算，生意也可以做得很好，但若要提高達標(biāo)的機會，以及對突發(fā)情況做出及時反應(yīng)，最好還是有個預(yù)算。

第三個壞習(xí)慣，就是企業(yè)沒有為每筆收入和開支留下足夠憑證，以支持交易是否真確無誤。比如，經(jīng)營物業(yè)租賃，業(yè)務(wù)主要是將公司名下物業(yè)出租以收取租金。可是，與租客簽下的租約可以不知所終，甚至有些物業(yè)續(xù)租了，但竟然沒訂立新租約。不單如此，銀行月結(jié)單和一些單據(jù)如物業(yè)管理費、地產(chǎn)代理傭金、電費水費按金等又不齊全。最后只有花錢花時間去補領(lǐng)，但有些雜項開支如日常維修、換鎖配匙等的，就只有霉?fàn)€的收據(jù)或“白頭單”(即是在一張白紙寫上銀碼和簽名)做證明，而且大多數(shù)是現(xiàn)金交易，難以證明是否真確。

還有應(yīng)酬開支，這一單以信用卡簽賬單做憑證，那一單就用餐館的手寫單，最后發(fā)現(xiàn)竟然是同一個應(yīng)酬，但重復(fù)報銷。不要以為缺乏會計憑證沒有什么大不了，不規(guī)范的后果其實可大可小，例如給核數(shù)師在報告內(nèi)給個保留意見，甚至造成管理漏洞，欺詐行為就容易發(fā)生。

第四個壞習(xí)慣，就是大額的收支交易不經(jīng)過企業(yè)的銀行賬戶處理，最常見是經(jīng)過老板的私人賬戶或者現(xiàn)金交收。問題在哪里？前者難于證實收支是屬公還是屬私，而且還要解釋為何不經(jīng)公司賬戶。其實，此問題在早年比較常見，例如有時候，客戶因種種理由不能經(jīng)正常手續(xù)把款項匯出，碰巧用一下私人銀行賬戶，。至于后者，其問題在于難以追查，難于確定收入是否向某個客戶收取，也很難確定支出是否真的支付給某個供貨商。最麻煩的，還是現(xiàn)金收入與支出混雜在一起，特別是設(shè)有分公司的企業(yè)，如果分公司人員缺乏會計常識，將收入減去支出后的凈額當(dāng)成收入上繳，總公司監(jiān)管不足，而且又不知就里的話，就容易令收入和支出少計。

有人反問，即使如此也沒有大不了呀，到了總公司手里也會將收入減去支出，最后都不會影響公司的盈利嘛！再說，要將所有收入上繳，支出時又要向總公司申請，實在麻煩透頂。先不論此安排麻煩與否，在財務(wù)管理上真的沒有影響嗎？舉個例子來說明就一清二楚了。例如分公司收入有1000元，相關(guān)支出則有400元，分公司將凈額600元上繳，如果總公司誤以為這是收入，企業(yè)的營業(yè)額就會少計400元，支出也會同時少計400元。如果涉及的金額重大，到時財務(wù)報告就會不準(zhǔn)確，除了不能反映出企業(yè)的真正收入和開支情況外，也會影響日后的預(yù)算編制。

況且，在不少情況下，如借貸、申請上市、投資者對前景期望等，營業(yè)額及其增長率都備受關(guān)注，因此只計收支凈額的安排是會計大忌。在企業(yè)管治方面也是個大問題，總公司不清楚分公司的收入，容易造成中飽私囊的漏洞。支出也一樣，完全由分公司自行決定，缺乏監(jiān)管下容易出現(xiàn)支出過度甚至濫用的情況。

最后一個壞習(xí)慣，就是缺乏定期監(jiān)察現(xiàn)金流。當(dāng)然，如果企業(yè)的現(xiàn)金非常雄厚，用它十年八載也綽綽有余的話也未必出問題。可是，在現(xiàn)實中，這樣的企業(yè)相信不會很多吧？沒有做好現(xiàn)金流監(jiān)察，一旦出現(xiàn)資金短缺，后果當(dāng)然是影響公司運作，因為很多經(jīng)營開支是不能等的，例如員工的工資、辦公室租金、管理費、保險等。此外，雖說供貨商的貨款可以拖延一下，但如果屢是這樣，供貨商一旦收緊信貸額度或信貸期，甚至要求“舊賬未清，新貨免問”，到時就連生意也做不成。

此外，未能準(zhǔn)確預(yù)計資金周轉(zhuǎn)也是致命傷，經(jīng)常見到的原因是企業(yè)對前景過于樂觀，因此高估了未來的現(xiàn)金流入，以及低估了企業(yè)開支，所以少計了將來的現(xiàn)金流出。還有一點，不少企業(yè)將溢利和現(xiàn)金流混淆，以為有錢賺就沒有現(xiàn)金流問題。