路過。簡(jiǎn)述一下2017年開始中國CRS的大概過程。個(gè)人意見。

首先2017-2018年底，金融賬戶要完成對(duì)機(jī)構(gòu)/個(gè)人，存量/新開賬戶的盡職調(diào)查，篩選賬戶。待中國和其他國家協(xié)商后，確定并公布需申報(bào)國家后，2018.9進(jìn)行信息交換。

交換回中國的賬戶，信息量何其龐大，稅務(wù)局會(huì)再劃線，針對(duì)線上滿足條件的海外賬戶再進(jìn)行調(diào)查，看是否需要補(bǔ)征稅款。（一般被選取的八九不離十都需要補(bǔ)交）

2017年5月19日 六部門關(guān)于發(fā)布《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》（簡(jiǎn)稱《管理辦法》），將正式于2017年1月1日起實(shí)施。

事件背景

2016年9月，我國在二十國集團(tuán)（G20）層面承諾將實(shí)施由G20委托經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）制定的金融賬戶涉稅信息自動(dòng)交換標(biāo)準(zhǔn)（CommonReportingStandard，簡(jiǎn)稱CRS），旨在通過加強(qiáng)全球稅收合作提高稅收透明度，打擊利用海外賬戶逃避稅行為。

所以說，并非是我們一個(gè)國家進(jìn)行清查。目前，全球已有101個(gè)國家加入了CSR，各國將把經(jīng)營地和開戶地分開的公司或個(gè)人的財(cái)務(wù)賬戶資料共享。

其中逾50個(gè)國家(地區(qū))承諾于2017年進(jìn)行第一次信息交換,并于2016年1月1日實(shí)施新的賬戶開戶流程。大家注意，其中常用的英屬維爾京和開曼群島就是第一批加入的，16年1月1日就實(shí)施新的賬戶開戶流程了。所以，目前手續(xù)也更加復(fù)雜。

實(shí)施日期

根據(jù)上表，中國是第二批加入的，其實(shí)施時(shí)間表如下：

（1）中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)將從2017年1月1日起按照“標(biāo)準(zhǔn)”履行盡職調(diào)查程序，識(shí)別在本機(jī)構(gòu)開立的非居民個(gè)人和企業(yè)賬戶，收集并報(bào)送賬戶相關(guān)信息，由國家稅務(wù)總局定期與其他國家（地區(qū)）稅務(wù)主管當(dāng)局相互交換信息。

（2）預(yù)計(jì)2017年12月31日前，將會(huì)完成對(duì)存量個(gè)人高凈值賬戶（截至2016年12月31日金融賬戶加總余額超過600萬元）的調(diào)查。

（3）中國首次對(duì)外交換非居民金融賬戶涉稅信息的時(shí)間是2018年9月。與之相對(duì)應(yīng)的是加入信息交換系統(tǒng)的國家和地區(qū)也將于2018年9月將涉及中國稅收居民的海外金融信息向中國報(bào)送。屆時(shí)，你在國內(nèi)外有多少資產(chǎn)，該交多少稅，都將一目了然。

哪些賬戶信息將被交換？

對(duì)于公司賬戶，需要看公司是積極類型所得公司還是消極所得公司。如果公司是消極所得類型的公司(投資所得占50%以上)，需要將控制人作為情報(bào)交換的對(duì)象。而對(duì)于控制人，則要根據(jù)金融行動(dòng)特別工作組的關(guān)于反洗錢的行動(dòng)建議來判定。

另外，對(duì)于已有的個(gè)人賬戶，沒有門檻；即無論金額多少，均在情報(bào)交換的范圍。對(duì)于已有的公司客戶，金額在25萬美元以下的可以不在情報(bào)交換的范圍之內(nèi)。對(duì)于新開設(shè)的個(gè)人或者公司賬戶，無論金額大小均需進(jìn)行情報(bào)交換。

除了余額，還包括相關(guān)賬戶的利息收入、股息收入、保險(xiǎn)產(chǎn)品收入、相關(guān)金融資產(chǎn)的交易所得。當(dāng)然還有帳戶的一系列基本信息：姓名、出生日期、國別等。以及年度付至或記入該賬戶的總額，反正能交換的都交換了。

常見問題

逃避稅將如何處罰？

《管理辦法》是各國（地區(qū)）之間加強(qiáng)跨境稅源管理的一種手段，所約束和打擊的對(duì)象是利用境外賬戶逃避稅的個(gè)人和企業(yè)。對(duì)于故意隱瞞收入、逃避納稅義務(wù)的納稅人，我國稅務(wù)部門可根據(jù)其他國家（地區(qū)）提供的金融賬戶涉稅信息，核實(shí)納稅人境外真實(shí)所得，對(duì)未按規(guī)定申報(bào)納稅的所得補(bǔ)征稅款并進(jìn)行處罰。

CRS覆蓋哪些類型海外機(jī)構(gòu)的帳戶？

存款機(jī)構(gòu)：各種接受存款的銀行或類似機(jī)構(gòu)。

托管機(jī)構(gòu)：如果機(jī)構(gòu)替他人持有“金融資產(chǎn)”并且金融資產(chǎn)和服務(wù)的相關(guān)收入超過總收入的20%，即符合CRS關(guān)于托管機(jī)構(gòu)的認(rèn)定，時(shí)間前提是過去的三年，如果機(jī)構(gòu)存續(xù)不足三年則以存續(xù)時(shí)間為準(zhǔn)。

投資實(shí)體：如果某機(jī)構(gòu)在過去三年(存續(xù)時(shí)間不滿三年以存續(xù)時(shí)間為準(zhǔn))主要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(相關(guān)收入超過總收入50%)是為客戶或代表客戶進(jìn)行以下一種或者幾種業(yè)務(wù)，則會(huì)被認(rèn)定為“投資實(shí)體”。

1）交易貨幣市場(chǎng)工具(支票、匯票、存單、衍生品等);外匯;匯率、利率、指數(shù)工具;可轉(zhuǎn)讓證券;商品期貨。

2）個(gè)人和集體投資組合管理。

3）代表他人對(duì)金融資產(chǎn)進(jìn)行投資管理。如果某機(jī)構(gòu)受其他CRS協(xié)議中規(guī)定的托管機(jī)構(gòu)，存款機(jī)構(gòu)，特定保險(xiǎn)公司，上文所說的投資實(shí)體的專業(yè)管理，并且收入主要來源于金融資產(chǎn)的投資、再投資、交易，則該機(jī)構(gòu)也會(huì)被認(rèn)定為“投資實(shí)體”。

特定保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)：從事有現(xiàn)金解約價(jià)值的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和年金業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司或者控股公司。需要指出的是，如果一家投資機(jī)構(gòu)設(shè)立在非CRS參與國，那么這類實(shí)體應(yīng)當(dāng)被分類成”被動(dòng)非金融機(jī)構(gòu)”。這類機(jī)構(gòu)與CRS參與國的金融機(jī)構(gòu)發(fā)生關(guān)聯(lián)時(shí)(例如在CRS參與國的銀行持有賬戶)，消極非金融機(jī)構(gòu)會(huì)被要求提供實(shí)際控制人的信息。

海外保單是否屬于信息交換的范圍？

要的。對(duì)于納入CRS的國家(地區(qū))，例如比較常見的香港，重疾險(xiǎn)和定期壽險(xiǎn)不在申報(bào)范圍，終身壽險(xiǎn)在申報(bào)范圍內(nèi)。

“殼公司”能規(guī)避CRS嗎？

不能規(guī)避CRS的申報(bào)要求。如果相關(guān)賬戶的持有人不是自然人而是其他實(shí)體(法人或者合伙)，該實(shí)體需要被“穿透”，找出其背后實(shí)際控制人。對(duì)于“信托”來說，信托的委托人、受益人、其他對(duì)于信托實(shí)施有效控制的人，均需要申報(bào)。

總而言之，隨著中國加入CRS。所有的公司和個(gè)人，如果有海外資產(chǎn)的，無論是銀行存款，還是保險(xiǎn)、證卷、信托、期貨或者基金等所有資產(chǎn)，都需要向所在稅收居民所在國合法納稅。

沒有

離岸賬戶征什么稅？是對(duì)離岸公司征稅吧

2017離岸賬戶也北銀行清理完啦

crs信息互換目的就是證稅吧

全球征稅來臨

香港公司開離岸賬戶的肯定要按實(shí)際報(bào)稅了

離岸避稅時(shí)代就在2017或2018年結(jié)束?

只知道拼命在清理離岸賬戶，沒聽說要征收離岸賬戶的稅。