注冊離岸公司非法買賣外匯近十億美元，離岸公司遲早被地下錢莊玩壞
循著一個養貂農民的銀行賬戶，黑龍江省七臺河市警方揭開一張巨大的地下錢莊關系網。
與以往走私、販毒、貪腐等犯罪活動中的贓款通過地下錢莊轉移境外不同。圍繞著這些地下錢莊，數十家企業和報關行參與其中，騙取出口退稅、虛開增值稅發票，乃至騙取政府出口創匯獎勵金。
涉案金額巨大：警方凍結涉案資金5.77億元、股票0.61億元，扣押涉案資金1.86億元，涉案流轉資金達數千億元。其中，詹某豐地下錢莊團伙通過偽造虛假外貿交易，騙取一些地方政府出口創匯獎勵5.6億元。
近日，七臺河警方向澎湃新聞披露了這一由公安部掛牌督辦的特大地下錢莊系列案：打掉地下錢莊8個、報關行14家，查處騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票違法犯罪企業15家。目前已抓獲嫌犯82人，移送審查起訴65人。
公安部經偵局反洗錢部門負責人束劍平說，從七臺河警方偵破的系列案件來看，地下錢莊并不僅是公眾看到的為了留學、移民等轉移資金。它越來越和騙稅、虛開增值稅發票、詐騙政府獎勵等其他犯罪交織在一起，成為上游犯罪的幫兇。
梳理兩千余張銀行卡，發現一條涉案線索
2015年4月16日，公安部會同中國人民銀行、國家外匯管理局等部門聯合部署，從當天起至年底，在全國范圍開展打擊利用離岸公司和地下錢莊轉移贓款的專項行動。
七臺河市公安局為此撿起一樁舊案——2013年該局偵破的一起特大跨境網絡**案。
“在超過2000億的涉案賭資中，70%以上是通過地下錢莊在境內外流轉。”七臺河市公安局副局長朱孔勤對此解釋。
隨后，警方對2000多張涉案銀行卡分析研判，發現同省綏芬河市有三個地下錢莊。但七臺河警方對綏芬河市沒有管轄權，經繼續梳理，他們從中發現與本地有關的線索：該市勃利縣農民李某某向綏芬河報關行打過40萬元。
“我們就立足李某某，查了他的賬戶，發現了異常。”朱孔勤說，李某某是一個普通的農戶，除了種地，主要養貉賣毛皮，但他的賬戶一年流轉兩千萬。
朱孔勤算了一筆賬：李某某一年最多生產500張貉子皮，一張貉子皮市場價500元左右，一年下來最多25萬元。“若按2000萬算，這和他的養殖能力明顯不符。”
警方進一步調查發現，李某某的銀行卡由勃利縣一皮革銷售有限公司控制，該公司賬戶資金從2012年至2015年流轉3億元，除李某某的賬戶外，還控制著其他十幾個人的銀行卡賬戶。
“按照這個數額，該皮革公司每年要開幾千萬元的增值稅發票，根據他們公司較為簡陋的廠房，可以判斷達不到這個能力，有虛開增值稅發票的嫌疑。”朱孔勤說，警方進一步偵查該公司外匯賬戶發現，出口的1110萬美金來自香港三家公司，它們的法定代表人是山東菏澤的梁某華和梁某鋒。
讓警方感到蹊蹺的是，這1100萬美金進入該皮革公司賬戶后，分散打到李某某等十幾個銀行賬戶，最后又從李某某等人的賬戶，回到了梁某華、梁某鋒控制的國內賬戶。至此，警方判斷，梁某華、梁某鋒或是地下錢莊，為皮革公司出口騙退稅提供虛假資金流。
2015年9月，35歲的梁某華因涉嫌非法經營罪被七臺河警方逮捕。警方透露，現已查明，2009年至2015年，梁某華、梁某鋒利用在香港開設的10家離岸公司和在境內開設的200余個銀行賬戶，非法買賣外匯2.86億美元。
注冊離岸公司，非法買賣外匯近十億美元
在梁某華被七臺河警方逮捕當天，與他有多筆美金周轉的丁某玲在福建晉江被七臺河警方刑拘。
丁某玲，51歲，小學文化，晉江人。她供述，2012年她在俄羅斯做生意，因國際形勢經營慘淡，她就回到晉江，用丈夫莊某設的名字注冊了泉州伍路興貿易有限公司（以下簡稱伍路興公司）。
梁某華和丁某玲在俄羅斯相識。據丁某玲供述，她知道梁是做地下錢莊生意的，從俄羅斯等地低價收購美金，然后銷售給國內有需要的公司，從中牟利。
2013年七八月份，梁某華電話她，希望她幫助銷售美金，許諾每銷售一萬美金給她20至30元人民幣提成。
“我幫他賣了幾筆后，看到買賣美金可以賺取利潤，我就用弟媳李某治的身份在香港注冊了金瑞龍貿易有限公司，也干起這個行當。”丁某玲說。
何為買賣外匯？七臺河市公安局“部督特大系列地下錢莊案”專案組副組長張曉昕介紹，由于國家外匯管制政策，境內的大額資金想轉到境外，或者境外大額資金想轉到境內，均會受到限制，游離于管制之外的地下錢莊便充當中介。
他舉例說，國內的A想把錢轉到其國外賬戶，先跟地下錢莊約定好匯率或手續費，然后A將錢打到地下錢莊指定的境內賬戶，地下錢莊再通過其境外賬戶，將相應的外幣打到A指定的境外賬戶，反之亦然。
張曉昕說，老百姓要用上地下錢莊的比例很小，通過地下錢莊轉移的，多是不能拿到臺面上的資金，以往破獲的案件顯示，走私、販毒、電信詐騙、貪腐等犯罪活動中，贓款往往是通過地下錢莊轉移境外。
丁某玲在買賣外匯，她的資金從何而來？她供稱，除了來自梁某華地下錢莊外，還有吳某、王某地下錢莊，以及俄羅斯的朋友。“我除了幫地下錢莊買賣外匯，賺取20至50元人民幣不等的利潤，我自己也向有需求的人賣外匯，從中賺取手續費。”
七臺河警方向澎湃新聞透露，2011年至2015年，丁某玲用自己的身份及丈夫、弟弟等親友的身份，在香港成立9家離岸公司，并在香港銀行開戶，伙同他人與梁某華等地下錢莊進行非法資金結算、買賣外匯等交易活動，數額達9.93億美元。
偽造虛假“資金流”，騙取出口退稅
除了非法買賣外匯，丁某玲涉嫌還通過其掌握的地下錢莊，提供虛假的外匯資金流，騙取政府出口退稅。
出口退稅，是指國家對出口的貨物，退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅，從而增強出口貨物的競爭能力，擴大出口的創匯。
根據出口貨物不同，退稅率有17%、13%等多個檔次。地下錢莊就瞄準這塊政策“肥肉”，打起騙稅的主意。
張曉昕以國內一家生產手機的A公司為例，介紹了正常的出口退稅流程：首先A公司生產手機，需要購買各種原材料，原材料提供者會出具增值稅專用發票；手機出口經過海關，會有報關單；出口到境外B公司，B會將錢款通過銀行結匯打到A的對公賬戶上，產生結匯單；完成上述流程，A公司可拿著報關單、增值稅票單、結匯單等到稅務部門辦理出口退稅。
丁某玲是如何騙取出口退稅的呢？她供稱，她經營的伍路興公司是一家有進出口貿易資質的公司，在出口或代理出口過程中，經常接觸貨代公司，并和他們保持較好的關系，有時為了省事，貨代公司還會幫她到報關行辦理報關業務。
“貨代公司為了獲得更大利益，想將那些不能退稅的貨物進行出口退稅，就將這些貨物數據賣給我，并為我提供貨物流票據，我再到其他企業虛開出相同物品的增值稅發票，之后我再通過控制的地下錢莊，從香港向伍路興公司轉入美元，以顯示有出口結匯，完成資金流，從而騙取出口退稅。”丁某玲不加思考地供述了這個流程。
當然，貨代公司賣數據給她并非無利可圖，每出口10萬美金的貨物，就收她5000至6000元費用。那些為她虛開增值稅發票，為她騙稅提供條件的企業，則以10%至11.3%不等的票點收取費用。
“境外一個正常的企業，不會配合你，將錢乖乖地打到你境內銀行卡上。地下錢莊的作用就是充當中介，將境外的錢打到境內公司對公賬戶上，以顯示有結匯，形成一個完成的出口鏈條。”張曉昕說。
七臺河警方稱，2012至2015年，丁某玲地下錢莊伙同廈門10家報關行，將沒有進出口權的中小企業真實出口的貨物，以丁某玲控制的公司名義出口，騙取國家出口退稅733.7萬元。
購買出口貨物數據偽造外貿交易，騙取政府獎勵金
參與破案這幾年，張曉昕摸透了地下錢莊的特點：它們有大莊和小莊之分，各錢莊既相互獨立，又互相勾連，有時為了資金周轉，莊與莊之間也互相拆借。
于是，專案組順著線索挖掘，拔出蘿卜帶出了一堆泥。
七臺河警方稱，通過偵查梁某華地下錢莊資金流向，查明河南一家在境外上市的公司，曾通過梁某華等地下錢莊，非法購買9400萬美元，虛構資金流，騙取國家出口退稅7894萬元。目前該公司相關負責人在逃。
梁某華的賬戶還顯示，他曾向廣東潮州的邱某展賬戶打過資金。專案組據此偵查查明，邱某展地下錢莊除了為他人提供資金流外，2013年他還利用虛假注冊的45家空殼公司，與深圳等地報關行勾結，購買其他公司出口貨物數據，以自己控制的空殼公司名義虛構出口貿易，騙取某市政府出口創匯獎勵金數千萬元。。
而據邱某展供述，他和梁某華是經朋友介紹于2011年相識，之后有了外匯往來。他還供稱，2013年1月，他的老鄉在他公司喝茶，交談過程中，老鄉說某市外貿出口政府有補償獎勵，他們鎮上的老鄉詹某豐2012年就在做出口補貼，而且做的挺好。
“我們順藤摸瓜，不僅查到確實有詹某豐地下錢莊，而且2012至2015年，該團伙注冊了122家空殼公司，然后高價購買出口貨物數據，偽造虛假的外貿交易，騙取政府出口創匯獎勵5.6億元。”張曉昕介紹道。
家住東莞的周某州與邱某展也有外匯交集，因此在邱“浮出水面”后，他也進入警方視線。七臺河警方查明，自2010年9月起，周某州通過從邱某展等多個地下錢莊購買3.58億美元，以其控制的6家紡織公司的名義，虛開增值稅專用發票，騙取出口退稅款2.3億元。
公安部經偵局反洗錢部門負責人束劍平說，從七臺河警方破獲的系列地下錢莊案來看，在騙取出口退稅、詐騙政府獎勵而獲取暴利面前，地下錢莊已不滿足于純粹通過資金周轉來謀取非法利益，它們往往是在從事地下錢莊活動的同時，一并從事這些違法犯罪活動，有時和其他團伙勾結，有時自身單干，犯罪的復合化越來越明顯。
針對這一特點，束劍平說，公安部也要求各地公安機關在打擊地下錢莊的同時，必須深挖、延伸打擊，必須深入調查地下錢莊的上下游資金，如果發現其他犯罪，要一并追查到底。
與以往走私、販毒、貪腐等犯罪活動中的贓款通過地下錢莊轉移境外不同。圍繞著這些地下錢莊，數十家企業和報關行參與其中，騙取出口退稅、虛開增值稅發票，乃至騙取政府出口創匯獎勵金。
涉案金額巨大：警方凍結涉案資金5.77億元、股票0.61億元，扣押涉案資金1.86億元，涉案流轉資金達數千億元。其中，詹某豐地下錢莊團伙通過偽造虛假外貿交易，騙取一些地方政府出口創匯獎勵5.6億元。
近日，七臺河警方向澎湃新聞披露了這一由公安部掛牌督辦的特大地下錢莊系列案：打掉地下錢莊8個、報關行14家，查處騙取出口退稅、虛開增值稅專用發票違法犯罪企業15家。目前已抓獲嫌犯82人，移送審查起訴65人。
公安部經偵局反洗錢部門負責人束劍平說，從七臺河警方偵破的系列案件來看，地下錢莊并不僅是公眾看到的為了留學、移民等轉移資金。它越來越和騙稅、虛開增值稅發票、詐騙政府獎勵等其他犯罪交織在一起，成為上游犯罪的幫兇。
梳理兩千余張銀行卡，發現一條涉案線索
2015年4月16日，公安部會同中國人民銀行、國家外匯管理局等部門聯合部署，從當天起至年底，在全國范圍開展打擊利用離岸公司和地下錢莊轉移贓款的專項行動。
七臺河市公安局為此撿起一樁舊案——2013年該局偵破的一起特大跨境網絡**案。
“在超過2000億的涉案賭資中，70%以上是通過地下錢莊在境內外流轉。”七臺河市公安局副局長朱孔勤對此解釋。
隨后，警方對2000多張涉案銀行卡分析研判，發現同省綏芬河市有三個地下錢莊。但七臺河警方對綏芬河市沒有管轄權，經繼續梳理，他們從中發現與本地有關的線索：該市勃利縣農民李某某向綏芬河報關行打過40萬元。
“我們就立足李某某，查了他的賬戶，發現了異常。”朱孔勤說，李某某是一個普通的農戶，除了種地，主要養貉賣毛皮，但他的賬戶一年流轉兩千萬。
朱孔勤算了一筆賬：李某某一年最多生產500張貉子皮，一張貉子皮市場價500元左右，一年下來最多25萬元。“若按2000萬算，這和他的養殖能力明顯不符。”
警方進一步調查發現，李某某的銀行卡由勃利縣一皮革銷售有限公司控制，該公司賬戶資金從2012年至2015年流轉3億元，除李某某的賬戶外，還控制著其他十幾個人的銀行卡賬戶。
“按照這個數額，該皮革公司每年要開幾千萬元的增值稅發票，根據他們公司較為簡陋的廠房，可以判斷達不到這個能力，有虛開增值稅發票的嫌疑。”朱孔勤說，警方進一步偵查該公司外匯賬戶發現，出口的1110萬美金來自香港三家公司，它們的法定代表人是山東菏澤的梁某華和梁某鋒。
讓警方感到蹊蹺的是，這1100萬美金進入該皮革公司賬戶后，分散打到李某某等十幾個銀行賬戶，最后又從李某某等人的賬戶，回到了梁某華、梁某鋒控制的國內賬戶。至此，警方判斷，梁某華、梁某鋒或是地下錢莊，為皮革公司出口騙退稅提供虛假資金流。
2015年9月，35歲的梁某華因涉嫌非法經營罪被七臺河警方逮捕。警方透露，現已查明，2009年至2015年，梁某華、梁某鋒利用在香港開設的10家離岸公司和在境內開設的200余個銀行賬戶，非法買賣外匯2.86億美元。
注冊離岸公司，非法買賣外匯近十億美元
在梁某華被七臺河警方逮捕當天，與他有多筆美金周轉的丁某玲在福建晉江被七臺河警方刑拘。
丁某玲，51歲，小學文化，晉江人。她供述，2012年她在俄羅斯做生意，因國際形勢經營慘淡，她就回到晉江，用丈夫莊某設的名字注冊了泉州伍路興貿易有限公司（以下簡稱伍路興公司）。
梁某華和丁某玲在俄羅斯相識。據丁某玲供述，她知道梁是做地下錢莊生意的，從俄羅斯等地低價收購美金，然后銷售給國內有需要的公司，從中牟利。
2013年七八月份，梁某華電話她，希望她幫助銷售美金，許諾每銷售一萬美金給她20至30元人民幣提成。
“我幫他賣了幾筆后，看到買賣美金可以賺取利潤，我就用弟媳李某治的身份在香港注冊了金瑞龍貿易有限公司，也干起這個行當。”丁某玲說。
何為買賣外匯？七臺河市公安局“部督特大系列地下錢莊案”專案組副組長張曉昕介紹，由于國家外匯管制政策，境內的大額資金想轉到境外，或者境外大額資金想轉到境內，均會受到限制，游離于管制之外的地下錢莊便充當中介。
他舉例說，國內的A想把錢轉到其國外賬戶，先跟地下錢莊約定好匯率或手續費，然后A將錢打到地下錢莊指定的境內賬戶，地下錢莊再通過其境外賬戶，將相應的外幣打到A指定的境外賬戶，反之亦然。
張曉昕說，老百姓要用上地下錢莊的比例很小，通過地下錢莊轉移的，多是不能拿到臺面上的資金，以往破獲的案件顯示，走私、販毒、電信詐騙、貪腐等犯罪活動中，贓款往往是通過地下錢莊轉移境外。
丁某玲在買賣外匯，她的資金從何而來？她供稱，除了來自梁某華地下錢莊外，還有吳某、王某地下錢莊，以及俄羅斯的朋友。“我除了幫地下錢莊買賣外匯，賺取20至50元人民幣不等的利潤，我自己也向有需求的人賣外匯，從中賺取手續費。”
七臺河警方向澎湃新聞透露，2011年至2015年，丁某玲用自己的身份及丈夫、弟弟等親友的身份，在香港成立9家離岸公司，并在香港銀行開戶，伙同他人與梁某華等地下錢莊進行非法資金結算、買賣外匯等交易活動，數額達9.93億美元。
偽造虛假“資金流”，騙取出口退稅
除了非法買賣外匯，丁某玲涉嫌還通過其掌握的地下錢莊，提供虛假的外匯資金流，騙取政府出口退稅。
出口退稅，是指國家對出口的貨物，退還其在國內生產和流通環節實際繳納的增值稅、消費稅，從而增強出口貨物的競爭能力，擴大出口的創匯。
根據出口貨物不同，退稅率有17%、13%等多個檔次。地下錢莊就瞄準這塊政策“肥肉”，打起騙稅的主意。
張曉昕以國內一家生產手機的A公司為例，介紹了正常的出口退稅流程：首先A公司生產手機，需要購買各種原材料，原材料提供者會出具增值稅專用發票；手機出口經過海關，會有報關單；出口到境外B公司，B會將錢款通過銀行結匯打到A的對公賬戶上，產生結匯單；完成上述流程，A公司可拿著報關單、增值稅票單、結匯單等到稅務部門辦理出口退稅。
丁某玲是如何騙取出口退稅的呢？她供稱，她經營的伍路興公司是一家有進出口貿易資質的公司，在出口或代理出口過程中，經常接觸貨代公司，并和他們保持較好的關系，有時為了省事，貨代公司還會幫她到報關行辦理報關業務。
“貨代公司為了獲得更大利益，想將那些不能退稅的貨物進行出口退稅，就將這些貨物數據賣給我，并為我提供貨物流票據，我再到其他企業虛開出相同物品的增值稅發票，之后我再通過控制的地下錢莊，從香港向伍路興公司轉入美元，以顯示有出口結匯，完成資金流，從而騙取出口退稅。”丁某玲不加思考地供述了這個流程。
當然，貨代公司賣數據給她并非無利可圖，每出口10萬美金的貨物，就收她5000至6000元費用。那些為她虛開增值稅發票，為她騙稅提供條件的企業，則以10%至11.3%不等的票點收取費用。
“境外一個正常的企業，不會配合你，將錢乖乖地打到你境內銀行卡上。地下錢莊的作用就是充當中介，將境外的錢打到境內公司對公賬戶上，以顯示有結匯，形成一個完成的出口鏈條。”張曉昕說。
七臺河警方稱，2012至2015年，丁某玲地下錢莊伙同廈門10家報關行，將沒有進出口權的中小企業真實出口的貨物，以丁某玲控制的公司名義出口，騙取國家出口退稅733.7萬元。
購買出口貨物數據偽造外貿交易，騙取政府獎勵金
參與破案這幾年，張曉昕摸透了地下錢莊的特點：它們有大莊和小莊之分，各錢莊既相互獨立，又互相勾連，有時為了資金周轉，莊與莊之間也互相拆借。
于是，專案組順著線索挖掘，拔出蘿卜帶出了一堆泥。
七臺河警方稱，通過偵查梁某華地下錢莊資金流向，查明河南一家在境外上市的公司，曾通過梁某華等地下錢莊，非法購買9400萬美元，虛構資金流，騙取國家出口退稅7894萬元。目前該公司相關負責人在逃。
梁某華的賬戶還顯示，他曾向廣東潮州的邱某展賬戶打過資金。專案組據此偵查查明，邱某展地下錢莊除了為他人提供資金流外，2013年他還利用虛假注冊的45家空殼公司，與深圳等地報關行勾結，購買其他公司出口貨物數據，以自己控制的空殼公司名義虛構出口貿易，騙取某市政府出口創匯獎勵金數千萬元。。
而據邱某展供述，他和梁某華是經朋友介紹于2011年相識，之后有了外匯往來。他還供稱，2013年1月，他的老鄉在他公司喝茶，交談過程中，老鄉說某市外貿出口政府有補償獎勵，他們鎮上的老鄉詹某豐2012年就在做出口補貼，而且做的挺好。
“我們順藤摸瓜，不僅查到確實有詹某豐地下錢莊，而且2012至2015年，該團伙注冊了122家空殼公司，然后高價購買出口貨物數據，偽造虛假的外貿交易，騙取政府出口創匯獎勵5.6億元。”張曉昕介紹道。
家住東莞的周某州與邱某展也有外匯交集，因此在邱“浮出水面”后，他也進入警方視線。七臺河警方查明，自2010年9月起，周某州通過從邱某展等多個地下錢莊購買3.58億美元，以其控制的6家紡織公司的名義，虛開增值稅專用發票，騙取出口退稅款2.3億元。
公安部經偵局反洗錢部門負責人束劍平說，從七臺河警方破獲的系列地下錢莊案來看，在騙取出口退稅、詐騙政府獎勵而獲取暴利面前，地下錢莊已不滿足于純粹通過資金周轉來謀取非法利益，它們往往是在從事地下錢莊活動的同時，一并從事這些違法犯罪活動，有時和其他團伙勾結，有時自身單干，犯罪的復合化越來越明顯。
針對這一特點，束劍平說，公安部也要求各地公安機關在打擊地下錢莊的同時，必須深挖、延伸打擊，必須深入調查地下錢莊的上下游資金，如果發現其他犯罪，要一并追查到底。
