國富浩華（香港）被PCAOB撤銷審計美國上市公司注冊資格
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本周受到美國制裁的一家香港審計機構表示，它曾一再請求北京方面允許它交出相關文件，但沒有成功，結果造成其美國注冊資格被吊銷。
這場糾紛說明了中等規(guī)模的會計師事務所為在美國上市的中國客戶服務的困難，而早在三年多之前，北京和華盛頓已就審計機構能與美國方面分享的信息達成一項協議。
本周，美國會計監(jiān)督機構——上市公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)表示，其已撤銷國富浩華（香港）會計師事務所有限公司(Crowe Horwath HK)審計美國上市公司的注冊，因為在該監(jiān)管機構的一項調查中，該事務所未能提交相關文件，包括與審計有關的內部工作底稿。
中國一直不愿讓審計機構交出與在美國上市的中國企業(yè)有關的審計工作文件，聲稱其本質上是國家機密。
雙方在2013年終于約定一個機制，而兩年前，“四大”會計師事務所向美國當局認罰200萬美元，以了結有關它們因未能交出工作底稿而觸犯美國法律的指控。
但是國富浩華（香港）主席兼首席執(zhí)行官陳維端(Charles Chan)表示，上述機制在實踐中行不通。
“我們一再展示自己愿意與PCAOB合作，”他告訴英國《金融時報》。“我兩次去北京找財政部陳述這起個案，而財政部兩次向我們發(fā)出聲明，明確告訴我們，不得把我們的工作底稿直接提交給PCAOB。我們能做什么呢？”
國富浩華（香港）表示，其90%左右的客戶總部位于中國內地。它是香港第二家感受到PCAOB憤怒的會計師事務所。去年1月，這家美國監(jiān)管機構封殺了鵬歌富達國際(PKF International)的香港關聯事務所，原因是其不配合該監(jiān)管機構對其為一家中資公司所做工作展開的調查。
“在這樣一個非常復雜的情形下，我們被夾在兩面混凝土墻之間：一面是PCAOB，另一面是財政部，”陳維端表示。“他們有一個協議，應該是沒問題的，但PCAOB說‘我們不聽你的’。”
國富浩華（香港）曾在去年10月請求撤銷美國注冊資格，但由于有一項調查未決，監(jiān)管機構否決了這一請求。
這家香港審計事務所告訴PCAOB，它不要交出審計工作底稿——除非按照2013年協議，由PCAOB的執(zhí)法部門(Division of Enforcement)提出請求。
PCAOB稱，這個理由不能成立。
“這是我們保護投資者工作中的一件重要工具，當一家事務所拒絕為我們的執(zhí)法人員提供必要的工作底稿和相關信息，以確保符合PCAOB規(guī)則和美國法律時，我們將毫不猶豫地使用這件工具，”這家監(jiān)督機構的主席詹姆斯?多蒂(James Doty)表示。
國富浩華（香港）可以在三年后重新申請注冊。（完）
關于PCAOB:
美國公眾公司會計監(jiān)督委員會 Public Company Accounting Oversight Board
美國公眾公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)是會計行業(yè)的自律性組織，它由PCAOB不同會員事務所的會計師組成，這些會計師要為PCAOB中的其他會員事務所進行年檢。
PCAOB負責監(jiān)管執(zhí)行上市公司審計的會計師事務所及注冊會計師。法案規(guī)定：
（一）PCAOB擁有注冊、檢查、調查和處罰權限，保持獨立運作，自主制定預算和進行人員管理，不應作為美國政府的部門或機構，遵從哥倫比亞非贏利公司法，其成員、雇員及所屬機構不應視為聯邦政府的官員、職員或機構；
（二）授權美國證券交易委員會（SEC）對PCAOB實施監(jiān)督。PCAOB由5名專職委員組成，由SEC與美國財政部長和聯邦儲備委員會主席商議任命，任期5年。5名委員應熟悉財務知識，其中可以有2名是或曾經是執(zhí)業(yè)注冊會計師，其余3名必須是代表公眾利益的非會計專業(yè)人士；
（三）要求執(zhí)行或參與上市公司審計的會計師事務所須向PCAOB注冊登記。PCAOB將向登記會計師事務所收取“注冊費”和“年費”，以滿足其運轉的經費需要；
（四）PCAOB有權制定或采納有關會計師職業(yè)團體建議的審計與相關鑒證準則、質量控制準則以及職業(yè)道德準則等。PCAOB如認為適當，將與指定的、由會計專家組成的、負責制定準則或提供咨詢意見的專業(yè)團體保持密切合作，有權對這些團體建議的準則進行補充、修改、廢除或否決。PCAOB須就準則制定情況每年向SEC提交年度報告；
（五）根據《1934年證券交易法》和修訂《1933年證券法》的有關要求，授權SEC對會計準則制定機構的會計原則是否達到“一般公認”的目標進行認定。該準則制定機構必須符合如下要求：第一，應是民間機構；第二，由某個理事會（或類似機構）管理，該理事會多數成員在過去兩年內未在任何會計師事務所任職；第三，經費獲取方式與PCAOB相似；第四，通過多數票的方式確保會計原則及時反映新的會計問題和商業(yè)實務；第五，制定準則時考慮準則適應商業(yè)環(huán)境的變動性，以及高質量會計準則國際趨同的必要性或適當性。此外，法案還要求SEC就美國財務報告系統如何采用以原則為基礎的會計準則問題進行研究，并在一年內向國會提交研究報告；
（六）PCAOB對上市公司審計客戶超過100戶以上的會計師事務所，要進行年度質量檢查，其它事務所每3年檢查一次。PCAOB和SEC可隨時對會計師事務所進行特別檢查；
（七）PCAOB有權調查、處罰和制裁違反該法案、相關證券法規(guī)以及專業(yè)準則的會計師事務所和個人。不過，PCAOB的處罰程序要受SEC監(jiān)督，SEC可以加重、減輕其做出的處罰，也可以修改或取消其處罰決定。PCAOB對會計師事務所和個人進行處罰和制裁的形式包括：臨時或永久吊銷注冊；臨時或永久禁止個人在會計師事務所執(zhí)業(yè)；臨時或永久限制事務所或個人的執(zhí)業(yè)活動、職能等；對于故意、明知故犯、不計后果的行為或者屢犯的過失行為，可對自然人處以75萬美元以下的罰款，對單位處以1500萬美元以下的罰款；對于過失行為，自然人罰款不超過10萬美元，單位不超過200萬美元；譴責；強制要求參加附加的專業(yè)培訓和教育；其它處罰形式；
（八）審計美國公司（包括審計美國公司的國外子公司）的外國會計師事務所也必須向PCAOB登記。
這場糾紛說明了中等規(guī)模的會計師事務所為在美國上市的中國客戶服務的困難，而早在三年多之前，北京和華盛頓已就審計機構能與美國方面分享的信息達成一項協議。
本周，美國會計監(jiān)督機構——上市公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)表示，其已撤銷國富浩華（香港）會計師事務所有限公司(Crowe Horwath HK)審計美國上市公司的注冊，因為在該監(jiān)管機構的一項調查中，該事務所未能提交相關文件，包括與審計有關的內部工作底稿。
中國一直不愿讓審計機構交出與在美國上市的中國企業(yè)有關的審計工作文件，聲稱其本質上是國家機密。
雙方在2013年終于約定一個機制，而兩年前，“四大”會計師事務所向美國當局認罰200萬美元，以了結有關它們因未能交出工作底稿而觸犯美國法律的指控。
但是國富浩華（香港）主席兼首席執(zhí)行官陳維端(Charles Chan)表示，上述機制在實踐中行不通。
“我們一再展示自己愿意與PCAOB合作，”他告訴英國《金融時報》。“我兩次去北京找財政部陳述這起個案，而財政部兩次向我們發(fā)出聲明，明確告訴我們，不得把我們的工作底稿直接提交給PCAOB。我們能做什么呢？”
國富浩華（香港）表示，其90%左右的客戶總部位于中國內地。它是香港第二家感受到PCAOB憤怒的會計師事務所。去年1月，這家美國監(jiān)管機構封殺了鵬歌富達國際(PKF International)的香港關聯事務所，原因是其不配合該監(jiān)管機構對其為一家中資公司所做工作展開的調查。
“在這樣一個非常復雜的情形下，我們被夾在兩面混凝土墻之間：一面是PCAOB，另一面是財政部，”陳維端表示。“他們有一個協議，應該是沒問題的，但PCAOB說‘我們不聽你的’。”
國富浩華（香港）曾在去年10月請求撤銷美國注冊資格，但由于有一項調查未決，監(jiān)管機構否決了這一請求。
這家香港審計事務所告訴PCAOB，它不要交出審計工作底稿——除非按照2013年協議，由PCAOB的執(zhí)法部門(Division of Enforcement)提出請求。
PCAOB稱，這個理由不能成立。
“這是我們保護投資者工作中的一件重要工具，當一家事務所拒絕為我們的執(zhí)法人員提供必要的工作底稿和相關信息，以確保符合PCAOB規(guī)則和美國法律時，我們將毫不猶豫地使用這件工具，”這家監(jiān)督機構的主席詹姆斯?多蒂(James Doty)表示。
國富浩華（香港）可以在三年后重新申請注冊。（完）
關于PCAOB:
美國公眾公司會計監(jiān)督委員會 Public Company Accounting Oversight Board
美國公眾公司會計監(jiān)督委員會(PCAOB)是會計行業(yè)的自律性組織，它由PCAOB不同會員事務所的會計師組成，這些會計師要為PCAOB中的其他會員事務所進行年檢。
PCAOB負責監(jiān)管執(zhí)行上市公司審計的會計師事務所及注冊會計師。法案規(guī)定：
（一）PCAOB擁有注冊、檢查、調查和處罰權限，保持獨立運作，自主制定預算和進行人員管理，不應作為美國政府的部門或機構，遵從哥倫比亞非贏利公司法，其成員、雇員及所屬機構不應視為聯邦政府的官員、職員或機構；
（二）授權美國證券交易委員會（SEC）對PCAOB實施監(jiān)督。PCAOB由5名專職委員組成，由SEC與美國財政部長和聯邦儲備委員會主席商議任命，任期5年。5名委員應熟悉財務知識，其中可以有2名是或曾經是執(zhí)業(yè)注冊會計師，其余3名必須是代表公眾利益的非會計專業(yè)人士；
（三）要求執(zhí)行或參與上市公司審計的會計師事務所須向PCAOB注冊登記。PCAOB將向登記會計師事務所收取“注冊費”和“年費”，以滿足其運轉的經費需要；
（四）PCAOB有權制定或采納有關會計師職業(yè)團體建議的審計與相關鑒證準則、質量控制準則以及職業(yè)道德準則等。PCAOB如認為適當，將與指定的、由會計專家組成的、負責制定準則或提供咨詢意見的專業(yè)團體保持密切合作，有權對這些團體建議的準則進行補充、修改、廢除或否決。PCAOB須就準則制定情況每年向SEC提交年度報告；
（五）根據《1934年證券交易法》和修訂《1933年證券法》的有關要求，授權SEC對會計準則制定機構的會計原則是否達到“一般公認”的目標進行認定。該準則制定機構必須符合如下要求：第一，應是民間機構；第二，由某個理事會（或類似機構）管理，該理事會多數成員在過去兩年內未在任何會計師事務所任職；第三，經費獲取方式與PCAOB相似；第四，通過多數票的方式確保會計原則及時反映新的會計問題和商業(yè)實務；第五，制定準則時考慮準則適應商業(yè)環(huán)境的變動性，以及高質量會計準則國際趨同的必要性或適當性。此外，法案還要求SEC就美國財務報告系統如何采用以原則為基礎的會計準則問題進行研究，并在一年內向國會提交研究報告；
（六）PCAOB對上市公司審計客戶超過100戶以上的會計師事務所，要進行年度質量檢查，其它事務所每3年檢查一次。PCAOB和SEC可隨時對會計師事務所進行特別檢查；
（七）PCAOB有權調查、處罰和制裁違反該法案、相關證券法規(guī)以及專業(yè)準則的會計師事務所和個人。不過，PCAOB的處罰程序要受SEC監(jiān)督，SEC可以加重、減輕其做出的處罰，也可以修改或取消其處罰決定。PCAOB對會計師事務所和個人進行處罰和制裁的形式包括：臨時或永久吊銷注冊；臨時或永久禁止個人在會計師事務所執(zhí)業(yè)；臨時或永久限制事務所或個人的執(zhí)業(yè)活動、職能等；對于故意、明知故犯、不計后果的行為或者屢犯的過失行為，可對自然人處以75萬美元以下的罰款，對單位處以1500萬美元以下的罰款；對于過失行為，自然人罰款不超過10萬美元，單位不超過200萬美元；譴責；強制要求參加附加的專業(yè)培訓和教育；其它處罰形式；
（八）審計美國公司（包括審計美國公司的國外子公司）的外國會計師事務所也必須向PCAOB登記。