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在美國注冊公司,其實(shí)沒你想的那么難

首先談?wù)劄槭裁匆诿绹怨镜膯栴}。在美國做生意,不一定要注冊公司。但很多生意,比如說,網(wǎng)上賣產(chǎn)品啥的,都會牽扯到責(zé)任。注冊公司是因?yàn)楣臼莑imited liability的,客戶打官司的話,只有公司賠錢,個(gè)人不會承擔(dān)任何責(zé)任。而不注冊公司僅以個(gè)人名義做生意的話,搞不好連家里的房子都要賠上去。所以說,注冊公司,最大的好處是規(guī)避責(zé)任。

有人認(rèn)為注冊公司可以用來省稅。這個(gè)其實(shí)是本末倒置的想法。公司是用來做事業(yè)的,不是僅僅用來避稅的。注冊公司不一定能省稅。

下面就分門別類的說說在美國注冊公司的情況和常見問題:

美國公司種類

首先談一下美國公司的類別。大類分無限責(zé)任公司和有限責(zé)任公司。

無限責(zé)任公司包括:

-Sole Proprietorship (一人獨(dú)資): 一般做independent contractor, consultant或者freelancer,可以選擇這個(gè)。不需要提交任何表格,就可以開始經(jīng)營了。報(bào)稅就是在個(gè)人報(bào)稅的Form 1040 Schedule C上報(bào)就行。這種公司形式setup最簡單,也最容易撤銷。 (如果是single-member LLC的話,也是按照sole proprietor報(bào)稅的,就是一樣的填寫Schedule C)。

-General Partnership (兩人或多人經(jīng)營的)

有限責(zé)任公司主要包括:

-LLC:這種公司類型非常簡單明了,對于small business來說,這個(gè)是比較合適的一種形式,外國人注冊LLC也是非常合適的。LLC在owner上沒有限制,外國人也可以作為owner。LLC可以是member managed,可以是manager managed。這樣,owner可以直接以member的身份管理LLC,不需要董事會等麻煩的東西。另外,LLC不需要雇人。一個(gè)人也可以了。

稅收上,LLC在成立之初有3種選擇:

1) default是作為pass through entity直接跟個(gè)人一起交稅,即公司收入被視為個(gè)人收入。填寫Form 1040 Schedule C。
2) 選擇作為S corp報(bào)稅
3) 選擇作為 C Corp報(bào)稅

-C Corporation:
如果想成立一家corporation, by default這個(gè)公司是C corp,除非向IRS file Form 2553選擇S corp。需要注意的是,S corp or C corp只是在聯(lián)邦稅上的區(qū)分。在州稅上,不是每個(gè)州都承認(rèn)S corp的。

小規(guī)模的新公司,開設(shè)LLC的成本小,運(yùn)營成本也相對低。但如果公司的收入或者凈利潤會很高,那么C-Corp可能會是更佳的選擇了。因?yàn)镃 Corp的盈利掙的錢,可以放在公司里,按照公司繳稅,稅率比較低。而和個(gè)人所得稅一起交的話,有可能會tax比較高。

-S Corporation: 最多不超過100個(gè)股東。 S Corp僅限于美國公民或者常住外國居民(resident alien)可以注冊。這個(gè)理解上有些歧義,比如說,綠卡是永久居民,但如果H1B在美國多年的,從報(bào)稅角度講,也算是常住外國居民。

LLC 和 S Corporation 稅收的區(qū)別

LLC運(yùn)營簡單,而S-Corp比較麻煩,需要定期開股東會議并且做會議紀(jì)要。LLC和S-Corp的盈利和虧損是pass-through給股東的,和每個(gè)股東的個(gè)人所得稅一起報(bào)。但LLC的收入是全部要交payroll tax(也叫employment tax)的。這個(gè)包括SSN + medicare tax, 有15.3%的稅率。

而如果公司profit(盈利)很多的話,S-Corp比LLC在稅收上就有優(yōu)勢了。就是只有S-Corp發(fā)給員工的工資是要交payroll tax的。但其他的工資以外的部分是算作分紅(distribution), 分紅是不用交payroll tax的,
只是和個(gè)人所得稅一起報(bào)稅,所以稅率可以很低。

這樣的話,很多人就會說,那我把錢從S-Corp拿出來,都盡量算作是分紅不就行了,這樣不用交payroll tax。

但這種想法是非常天真的,因?yàn)镮RS針對這個(gè)有規(guī)定的。就是說,S-Corp一定要付給員工合理的工資的。所以,你從S-Corp拿錢出來給自己,要小心,不能輕易的將應(yīng)該是作為工資的錢當(dāng)成是分紅,否則會惹IRS的麻煩。

據(jù)我這樣的分析,如果你公司盈利很多的情況下, S-Corp可能更合適。因?yàn)槟愕墓べY按照行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來說基本是固定的,那么剩下的大幅盈利部分,分紅給自己的話,是不用交payroll tax的。這樣就比LLC全程收payroll tax強(qiáng)多了。

注冊美國公司的條件和程序

在美國,公司是由各個(gè)州所管轄的事情,所以要向州務(wù)卿辦公室(Secretary of State)申請注冊公司。Secretary of State有的州也叫做State Tax Office, Revenue Office等. 開公司的流程大體上是去州政府填一個(gè)表格, 交錢。

然后等兩個(gè)星期。 然后申請F(tuán)ederal EIN number, 然后開bank account。

具體注冊步驟如下:

1) 先決定好你要開什么樣的公司。也就是選擇corp, 還是LLC, 亦或是partnership等

2) 注冊公司名稱(business name). 如果你不給你的公司起個(gè)名字的話,你的公司法人名稱就是你的姓名了

3) 提交以下文件給Secretary of State備案:

-Articles of Organization (組織章程)

-LLC的成員需要簽署Operating Agreement. 這份文件規(guī)定了各個(gè)成員的權(quán)利以及公司運(yùn)營的規(guī)矩

4) 公司注冊成功后,到美國稅局(IRS)注冊并且申請稅號(Federal Tax ID)

這個(gè)不一定適用所有的公司。如果你的公司有雇員,或者是corporation等,你需要申請一個(gè)Employer Identification Number(EIN). 如果是不需要EIN的情況,你可以用自己的Social Security Number作為Tax ID。

5) 到州政府的申請sales tax permit除了注冊公司外,還有可能需要申辦sales tax permit, 有了這個(gè)permit, 就可以用來向客戶收取銷售稅。比如說,如果你是賣貨的,那就要辦理sales tax permit。 賣出去的貨物要加收州里的銷售稅。 商家的銷售稅也是州政府的一項(xiàng)財(cái)政來源。

6) 注冊申請可能需要的一些商業(yè)許可證(business licenses & permits)比如說,如果你想經(jīng)營餐飲業(yè),除了注冊公司外,還要辦理一些許可license。

注冊公司后,你基本上可以經(jīng)營任何合法的生意。 如果有賺錢盈利的話,一般你必須每季度向IRS報(bào)稅。如過期繳費(fèi),政府會有懲罰的。如果暫時(shí)未開始經(jīng)營,應(yīng)填表通知稅務(wù)局。

7) 有了EIN后,就可以上銀行開business賬號了

公司成立后,一定要養(yǎng)成良好的整理保存發(fā)票文件的習(xí)慣。現(xiàn)在市面上有很多好管理發(fā)票的app都可以使用的。

如果是公務(wù)餐,發(fā)票上最好寫上和誰吃飯,目的是什么,為萬一IRS來audit做準(zhǔn)備。如果公司的支出和收入比較頻繁,建議買個(gè)small business accounting軟件,也就一百來塊,自動化管理很方便的。

關(guān)于如何報(bào)稅合適的問題

報(bào)稅上來說,我理解的是, 如果你是一個(gè)人獨(dú)資的無限責(zé)任公司(Sole Proprietorship)的話,就可以和個(gè)人所得稅一起報(bào)(用schedule-c), 就用類似turbotax之類的軟件就可以了,比較簡單。

這些tax software都非常易于操作,并有分步解釋和手把手的教學(xué),無須專業(yè)知識。但有個(gè)問題就是,只能夠盈利的部分可以被business的expense抵減掉。但schedule-c無法做出負(fù)數(shù)來。

如果你的公司是LLC等形式的有限公司,根據(jù)我的理解,可以將Schedule-C做成凈虧損的(net loss), 然后抵減個(gè)人所得稅。

比如說,公司初創(chuàng),5年之內(nèi),虧損個(gè)2~3年,都可以理解的。所以,開始的幾年,可以報(bào)稅的時(shí)候是凈虧損以抵減個(gè)人的income。

要聲明一下,這個(gè)只是個(gè)人的理解,不一定對, 建議請專業(yè)會計(jì)師(CPA)報(bào)稅為好。

歐美瑞專業(yè)設(shè)立運(yùn)營公司/基金會,審閱白皮書,為ICO 起草或準(zhǔn)備相關(guān)文件,提供必要的法律意見等。
此外,歐美瑞專業(yè)提供美國、澳洲等國家的公司注冊及維護(hù)服務(wù),同時(shí)提供銀行開戶、稅號申請、認(rèn)證服務(wù),根據(jù)您的實(shí)際需求提供定制化方案與服務(wù),歡迎與我們聯(lián)系。Tel.&VX:15711387787
2018-05-30 11:20 添加評論

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