新加坡一直以來堅(jiān)持親商政策，這一點(diǎn)通過極低的公司與個人稅收就能體現(xiàn)出來。新加坡作為屬地征稅國家，基本稅率為17%，海外利得免稅。以屬地原則征稅新加坡跟香港一樣，只針對源自新加坡本土利潤征稅，不管是公司還是個人在新加坡發(fā)生或者來源于新加坡的收入，或在新加坡收到或者視作新加坡的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，需在新加坡納稅。反之，如果收入來源于新加坡境外，或者不是在新加坡收到或視為收到，則不需要在新加坡納稅，也就是說免稅。

首先，來看看新加坡海外收入的免稅優(yōu)惠和條件

1、新加坡稅務(wù)公司可從外國來源的收入豁免計(jì)劃（FSIE）受益，在下列特定的海外收入里享有免稅：

（1）來自海外的股息；

（2）海外分行的盈利；

（3）來自海外的服務(wù)收入。

2、新加坡公司要獲得免稅必須符合三項(xiàng)條件：

（1）當(dāng)在新加坡收到該筆來自海外的收入時(shí)，產(chǎn)生該筆收入的海外國家最高的企業(yè)稅率（標(biāo)題稅率）至少是15%；

（2）該筆收入在海外已經(jīng)被征稅。外國所得稅的稅率可以與標(biāo)的稅率不同；

（3）當(dāng)局認(rèn)為免稅將對該居民公司有利。

3、免稅申請資料:

（1）收入的性質(zhì)和數(shù)額；

（2）該筆收入來自的管轄區(qū)；

（3）海外司法管轄區(qū)的標(biāo)題稅率；

（4）已在獲得該筆收入的外國轄區(qū)內(nèi)納稅。

接下來，重點(diǎn)看看怎么確定新加坡公司的收入來源？

由于收入來源具有一定的復(fù)雜性和爭議性。沒有一種通用條規(guī)可以應(yīng)用在每種情況，以確定某筆收入來源的正確地點(diǎn)是新加坡還是海外。

1、以下幾點(diǎn)可以作為指南來確定某筆收入的來源：

（1）確定產(chǎn)生相關(guān)盈利的營運(yùn)，并確定這些營運(yùn)發(fā)生的地點(diǎn)；

（2）確定買賣合約生效的地點(diǎn)（從貿(mào)易商品賺取盈利的地點(diǎn)），例如，協(xié)商、簽訂和執(zhí)行合約；

（3）對于以賺取傭金為業(yè)務(wù)的公司，需確定旗下代理在哪里進(jìn)行工作。如果這些活動在新加坡進(jìn)行，則收入將被視為來自新加坡。

2、對于已確定來自外國的收入，接下來應(yīng)確定該收入是否于新加坡收取。如來自新加坡以外地區(qū)的收入，在下列情況下，被視為在新加坡收取：

（1）以現(xiàn)金、支票、利息、電子轉(zhuǎn)賬等形式匯入、發(fā)送或帶入新加坡；

（2）用于清償任何在新加坡進(jìn)行的貿(mào)易或商業(yè)債務(wù)；

（3）用于購買任何帶入新加坡的流動資產(chǎn)（例如，與您生意相關(guān)的設(shè)備或原材料）。

外國人和外國企業(yè)也許會擔(dān)心因使用新加坡的銀行和基金管理設(shè)施而被征稅。但是，在新加坡收取的海外收入，只會向在新加坡居住的個人，或在新加坡的實(shí)體征稅。因此，非居民個人，或不在新加坡營運(yùn)的外國公司，可以把他們的海外收入帶到新加坡而無需被征稅。

新加坡離岸豁免條件基本跟香港一樣

新加坡公司離岸豁免要求：
（1）當(dāng)在新加坡收到該筆來自海外的收入時(shí)，產(chǎn)生該筆收入的海外國家最高的企業(yè)稅率（標(biāo)題稅率）至少是15%；
（2）該筆收入在海外已經(jīng)被征稅。外國所得稅的稅率可以與標(biāo)的稅率不同；
（3）當(dāng)局認(rèn)為免稅將對該居民公司有利。

新加坡公司有離岸豁免