2020年6月，財政部、稅務總局發(fā)布重磅政策：對注冊在海南自貿港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。是不是很激動？有沒有想法？

問：聽說在海南設立企業(yè)可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅？
答：沒錯！按照《關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定，對注冊在海南自貿港并實質性運營的鼓勵類產業(yè)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

問：怎么判斷企業(yè)是海南自貿港的鼓勵類產業(yè)企業(yè)呢？
答：簡單來說，首先，企業(yè)的主營業(yè)務須屬于鼓勵類產業(yè)目錄中列舉的產業(yè)項目（點擊→海南自由貿易港鼓勵類產業(yè)目錄（2020 年本）查詢），其次，企業(yè)的主營業(yè)務收入須占收入總額的60%以上。

問：如何判定“實質性運營”呢？
答：企業(yè)的實際管理機構設在海南自由貿易港，并對企業(yè)生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。
今年3月，為方便企業(yè)享受優(yōu)惠政策，國家稅務總局海南省稅務局、海南省財政廳、海南省市場監(jiān)督管理局聯(lián)合發(fā)布《關于海南自由貿易港鼓勵類產業(yè)企業(yè)實質性運營有關問題的公告》（點擊鏈接→海南自貿港針對鼓勵類產業(yè)企業(yè)發(fā)布重要公告→），對鼓勵類產業(yè)企業(yè)如何認定實質性經營作出權威解答。

問：企業(yè)在海南的分支機構可以享受這一政策嗎？
答：可以。這次政策覆蓋面特別廣！除了在海南創(chuàng)辦的企業(yè)，根據(jù)去年6月財政部、國家稅務總局發(fā)布的《關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》，以下企業(yè)一樣可以享受減按15%的政策：
√ 總機構設在海南自由貿易港的符合條件的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿易港的總機構和分支機構的所得，適用15%稅率；
√ 總機構設在海南自由貿易港以外的企業(yè)，僅就其設在海南自由貿易港內的符合條件的分支機構的所得，適用15%稅率（具體征管辦法按照稅務總局有關規(guī)定執(zhí)行）。

問：我要向哪個部門提交申請減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅呢？
答：企業(yè)申請鼓勵類產業(yè)稅收優(yōu)惠采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤钡姆绞健＜雌髽I(yè)根據(jù)自身情況自行判斷是否符合條件、自行申報稅收優(yōu)惠，并根據(jù)要求留存?zhèn)洳橘Y料。

問：如果稅務機關認為企業(yè)自行判定結果有誤，會不會直接取消我們的資格？
答：別擔心，海南的政策很是“人性化”。稅務機關在工作中發(fā)現(xiàn)申報享受鼓勵類產業(yè)優(yōu)惠的企業(yè)不符合要求的，會與企業(yè)充分協(xié)商。如果企業(yè)不認可稅務機關意見，稅務機關將把爭議事項上報至海南省稅務局。

其中，涉及主營業(yè)務是否屬于海南自由貿易港鼓勵類產業(yè)目錄的爭議事項，省稅務局會對照海南自由貿易港鼓勵類產業(yè)目錄先行判斷，并在10個工作日內完成確認工作。

另外，涉及實質性運營的爭議事項，省稅務局會按照《財政部 國家稅務總局關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）規(guī)定對企業(yè)生產經營、人員、賬務、財產等是否實施實質性全面管理和控制進行確認。

問：產業(yè)類型多種多樣，如果出現(xiàn)了省稅務部門還無法界定的情況，那如何處理呢？
答：稅務部門與企業(yè)就主營業(yè)務是否屬于海南自由貿易港鼓勵類產業(yè)目錄出現(xiàn)爭議，且省稅務局難以界定時，省稅務局會提交海南省發(fā)展改革委界定并出具意見。

問：企業(yè)如果無法“自行判斷”，有沒有專業(yè)的部門可以對我們進行指導？
答：海南省稅務局已設立自貿港鼓勵類產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策咨詢室（地址：海口市龍昆北路10號海南省稅務局一樓，電話：0898-66735610），企業(yè)如果無法自行判別是否屬于鼓勵類產業(yè)，可以前往咨詢。關于企業(yè)主營業(yè)務占比是否達到60%以上的咨詢，由海南省稅務局進行確認。

問：這么優(yōu)惠的政策，會不會很快錯過窗口期呢？
答：按照《關于海南自由貿易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》的規(guī)定，這項政策自2020年1月1日起執(zhí)行至2024年12月31日。

全島封關運作之后，對注冊在海南自由貿易港并實質性運營的企業(yè)（負面清單行業(yè)除外），全部減按15%征收企業(yè)所得稅。

成立香港公司企業(yè)所得稅稅率是16.5%，成立海南公司企業(yè)所得稅稅率是15%，你想好了嗎？