幾百年來，瑞士銀行業(yè)以其嚴(yán)格的保密制度受到客戶的高度信賴。在007系列電影里，詹姆斯·邦德說過：“如果你不相信瑞士銀行家，那么世界將會怎樣？”可是邦德最近可能需要尋找瑞士銀行家的替代者了。

2013年10月15日，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織宣布，瑞士簽署了《多邊稅收征管互助公約》，成為該公約的第58個(gè)簽約方。《多邊稅收征管互助公約》旨在通過開展國際稅收征管協(xié)作，打擊跨境逃避稅行為，維護(hù)公平稅收秩序的多邊條約，瑞士正式加入這一公約意味著具有300年歷史的銀行保密制度結(jié)束了。

瑞士銀行保密制度由來已久，利弊參半

瑞士銀行保密制度產(chǎn)生于1713年，已沿用了整整3個(gè)世紀(jì)。一方面，瑞士銀行保密制度對其業(yè)務(wù)發(fā)展大有裨益。另一方面，也給瑞士銀行業(yè)帶來了不少麻煩。

瑞士金融業(yè)非常發(fā)達(dá)，惟一的國家監(jiān)管機(jī)構(gòu)——瑞士聯(lián)邦銀行管理委員會目前監(jiān)管著370多家金融機(jī)構(gòu)，瑞士的金融機(jī)構(gòu)提供了品種眾多的金融產(chǎn)品和服務(wù)。憑借專業(yè)的客戶服務(wù)、先進(jìn)的管理以及中立國穩(wěn)定的政治與法律環(huán)境，瑞士成為全球最大的離岸金融中心，占有35%的市場份額，被公認(rèn)為國際資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理的全球領(lǐng)導(dǎo)者。瑞士銀行業(yè)能取得如今的業(yè)績與其銀行保密制度密不可分。瑞士銀行保密制度產(chǎn)生于1713年，已沿用了整整3個(gè)世紀(jì)。1934年，瑞士制定了西方第一部銀行保密法，為國內(nèi)和外國投資者提供了廣泛的保護(hù)。該法律要求：金融從業(yè)者，無論高級管理人員還是普通雇員，未經(jīng)存款人同意，均不得泄露任何與其業(yè)務(wù)有關(guān)的資料。一旦有人違反保密法規(guī)，將面臨6個(gè)月到5年的監(jiān)禁和最高5萬瑞士法郎的罰款，且保密協(xié)議終身有效，不因銀行職員的離職、退休、解雇而失效。一方面，瑞士銀行保密制度對其業(yè)務(wù)發(fā)展大有裨益。

在銀行保密法以及中立國政治地位的庇護(hù)之下，瑞士的金融機(jī)構(gòu)可以拒絕政府對客戶賬戶的調(diào)查和監(jiān)控，除非有確鑿證據(jù)證明存款人存在犯罪行為，否則賬戶的信息會受到永久性保護(hù)，任何政府機(jī)關(guān)，甚至是法院都無權(quán)調(diào)查與干涉。沒有賬戶持有人所簽署的法律文書，該賬戶信息永遠(yuǎn)都不會被第三方知曉。客戶還可以選擇自己認(rèn)為最安全的方式來辦理業(yè)務(wù)，甚至可以永不露面。此外，瑞士各銀行普遍采用密碼賬戶、代名代號等強(qiáng)化保密措施，建立非實(shí)名的“數(shù)字賬戶”制度。正因如此，瑞士銀行吸引到來自世界各地源源不斷的金融資產(chǎn)，成為全球重要的離岸金融中心。另一方面，銀行保密制度也給瑞士銀行業(yè)帶來了不少麻煩。

第一，嚴(yán)格的保密法規(guī)，不征或者低直接稅率使瑞士成了很多富人逃避納稅和其他社會限制的“風(fēng)水寶地”，被稱為富人的“避稅天堂”，這引起了眾多資金流出國的強(qiáng)烈不滿。

第二，保密制度使洗錢等犯罪活動成為可能。由于保密制度使瑞士銀行對客戶的資金來源以及流向嚴(yán)格保密，因此使企業(yè)、組織利用其進(jìn)行洗錢等犯罪活動成為可能，這嚴(yán)重?fù)p害了國際金融體系的穩(wěn)定。

瑞士銀行保密制度看似固若金湯，其實(shí)早已危機(jī)四伏

瑞士銀行業(yè)的保密制度讓許多富人將資金流出本經(jīng)濟(jì)體，從而規(guī)避了納稅義務(wù)，由此對本國的銀行業(yè)、實(shí)體經(jīng)濟(jì)和就業(yè)帶來負(fù)面影響。因此，打擊非法資金的隱蔽性行為和跨境資金逃避稅成為國際共識。

事實(shí)上，近年來，給瑞士銀行業(yè)帶來巨大財(cái)富和無限風(fēng)光的保密制度已經(jīng)是四面楚歌了，特別是國際金融危機(jī)和歐債危機(jī)爆發(fā)后，發(fā)達(dá)國家普遍遭受嚴(yán)重?fù)p失，為了擺脫經(jīng)濟(jì)蕭條，各國競相投入巨資以刺激經(jīng)濟(jì)，這加劇了財(cái)政收支失衡，瑞士銀行業(yè)的保密制度卻讓許多富人將資金流出本經(jīng)濟(jì)體，從而規(guī)避了納稅義務(wù)，由此對本國的銀行業(yè)、實(shí)體經(jīng)濟(jì)和就業(yè)帶來更加負(fù)面的影響。因此，打擊非法資金的隱蔽性行

為和跨境資金逃避稅成為國際共識。瑞士金融機(jī)構(gòu)近年來成為美國加強(qiáng)海外稅收監(jiān)管的重要對象，也是美國對境外金融機(jī)構(gòu)采取實(shí)際懲罰措施最多的國家。

2009年，美國稅務(wù)機(jī)關(guān)起訴瑞銀集團(tuán)，聲稱其幫助約2萬名美國人逃稅，瑞銀最終以支付7.8億美元的罰金，并向美國提供了4450名美國客戶的名字達(dá)成和解。

2013年1月，瑞士最古老的私人銀行——韋格林銀行因幫助百余位美國富人逃避稅收，美國紐約曼哈頓地區(qū)法院對其開出了5780萬美元的巨額罰款。隨后，韋格林銀行表示同意繳納罰金，同時(shí)宣布將永久歇業(yè)。韋格林銀行遭指控，被認(rèn)為僅僅是美國對瑞士銀行業(yè)展開全面調(diào)查的前奏。

2013年2月14日，瑞士和美國簽訂政府間協(xié)議。瑞士同意銀行披露其美國賬戶信息；同時(shí)，美國也提供給瑞士銀行特別優(yōu)待，這標(biāo)志著瑞士銀行保密制度已經(jīng)走向終結(jié)。除了美國，歐盟方面同樣毫不手軟。2004年瑞士與歐盟一些國家簽署了雙邊協(xié)議，如果該國公民沒有在其國內(nèi)報(bào)稅，則瑞士將代扣該公民在瑞士賬戶的15%至35%的所得稅。此外，歐盟計(jì)劃2013年年底前廢除銀行保密制度，以打擊逃稅行為。另外，同樣執(zhí)行嚴(yán)格保密制度的盧森堡也決定加大銀行透明度，協(xié)助打擊外國儲戶避稅。

對瑞士銀行業(yè)沖擊或?qū)⒂邢?/p>

雖然會在短期內(nèi)給瑞士銀行業(yè)乃至瑞士經(jīng)濟(jì)造成一些負(fù)面影響，但憑借瑞士銀行業(yè)幾百年的積累和品牌價(jià)值，依靠專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)、高效的服務(wù)重新獲得客戶的認(rèn)可并不太難。

銀行業(yè)是瑞士經(jīng)濟(jì)的支柱產(chǎn)業(yè)之一。瑞士銀行業(yè)協(xié)會有關(guān)統(tǒng)計(jì)顯示，瑞士金融業(yè)貢獻(xiàn)了瑞士10%以上的GDP，瑞士的勞動人口中有6%的人從事金融行業(yè)。

不容否認(rèn)，瑞士正式加入上述公約將在一定程度上削弱瑞士離岸金融中心的業(yè)務(wù)，金融機(jī)構(gòu)的盈利前景會受到?jīng)_擊，從而會拖累瑞士經(jīng)濟(jì)的增長。

但是，硬幣有正反兩面，我們也不應(yīng)對瑞士銀行業(yè)的未來過分悲觀。

第一，從設(shè)立銀行保密制度本身的目的看，保密制度并不是為了向躲避犯罪偵查，逃避稅收等罪惡行徑提供便利，其原本意圖是體現(xiàn)瑞士銀行業(yè)對客戶的忠誠、保密的服務(wù)理念。

第二，從瑞士銀行業(yè)的核心競爭力看，其在全球金融界的地位和品牌價(jià)值是通過幾百年的嚴(yán)謹(jǐn)、專業(yè)、高水準(zhǔn)服務(wù)和管理鑄就的，不可能隨著保密制度的終結(jié)而轉(zhuǎn)瞬即逝。

第三，從國際競爭看，目前國際上加強(qiáng)稅收合作的意愿非常強(qiáng)烈，許多國際知名的“避稅天堂”和全球主要離岸金融中心均開始主動尋求合作。從長期來看，銀行保密制度終將消失，“避稅天堂”也將不復(fù)存在。因此瑞士也不會未來在與其他“避稅天堂”的競爭中處于劣勢。

第四，從全球銀行業(yè)的未來發(fā)展趨勢看，隨著全球財(cái)富管理業(yè)務(wù)的迅速擴(kuò)張，瑞士銀行業(yè)的盈利前景仍然被看好。據(jù)凱捷咨詢公司與加拿大皇家銀行提供的最新數(shù)據(jù)顯示，全球高資產(chǎn)凈值人士的人數(shù)與可投資財(cái)富總數(shù)在2012年強(qiáng)勁增長。富裕人士財(cái)富預(yù)計(jì)將以每年6.5%的速度增長，在2015年增加至55.8萬億美元。瑞士銀行業(yè)也必將從中得到更大的發(fā)展。

總之，瑞士加入《多邊稅收征管互助公約》雖然會在短期內(nèi)給瑞士銀行業(yè)乃至瑞士經(jīng)濟(jì)造成一些負(fù)面影響，但這符合國際社會加強(qiáng)金融監(jiān)管，打擊跨境逃稅避稅、洗錢犯罪的趨勢。憑借瑞士銀行業(yè)幾百年的積累和品牌價(jià)值，依靠專業(yè)、嚴(yán)謹(jǐn)、高效的服務(wù)重新獲得客戶的認(rèn)可并不太難。

(作者單位：中國工商銀行城市金融研究所)