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目前中國企業(yè)主要通過直接融資、境外借款及貿(mào)易信貸等手段，進行境外融資。隨著我國國際貿(mào)易的發(fā)展，企業(yè)境外投資涉及的外匯融資規(guī)模也日益擴大。企業(yè)除采用貿(mào)易信貸預收貨款、延期付款方式外，還經(jīng)常會選擇境外股權(quán)融資、境外債務融資和境外上市等形式進行外匯融資。然而面對企業(yè)的外匯融資需求，境內(nèi)銀行提供的外匯融資服務卻稍顯遜色，支持實體經(jīng)濟的水平還有待進一步提高。以下將通過兩個案例，剖析在新形勢下，銀行如何為境外投資客戶提供金融服務支持。

案例一：傳統(tǒng)服務方

方案特點：以傳統(tǒng)融資為主，適用于境外投資企業(yè)正常經(jīng)營階段的授信支持　　

A公司是境內(nèi)C銀行的在岸客戶。為拓展海外市場，該公司在香港注冊成立了B公司，并產(chǎn)生以下融資需求：（1）擬通過B公司從境外購買船舶，但受資信限制，B公司在香港當?shù)責o法獲得融資；（2）隨著B公司業(yè)務的進一步運作，運營資金出現(xiàn)較大缺口，同樣因資信等級問題以及無法提供擔保抵押物，很難在當?shù)劂y行獲得理想的融資；（3）相對于B公司在境外銀行申請授信的較高成本，A公司在國內(nèi)各家銀行的總體授信量（信用方式）較大，存在授信額度閑置狀況。

解決方案：針對上述情況，銀行為企業(yè)設(shè)計了三種融資方式。　

方式一：針對上述第一種融資需求，采用以境內(nèi)存單作為質(zhì)押的離岸貸款方式。具體操作如下，B公司在C銀行開立離岸賬戶，以A公司存單質(zhì)押作為擔保，C銀行在岸分行向其總行離岸業(yè)務部開立融資性保函，總行離岸部憑此為B公司提供項目貸款，并以船舶的租金收入歸還貸款。

方式二：針對上述第二種融資需求，采用同業(yè)授信后由海內(nèi)外銀行共同放貸。具體操作如下，A公司向境內(nèi)C銀行申請開立以境外D銀行為受益人的融資性保函，擔保B公司在D行獲得貸款的本息按期歸還。憑著境內(nèi)C銀行的保函，境外D銀行以當?shù)剌^為優(yōu)惠的利率給B公司發(fā)放融資款項。

方式三：針對上述第三種情況，采用以境內(nèi)備用信用證為質(zhì)押的離岸貸款方式。具體操作如下，利用國內(nèi)A公司的授信額度，通過境內(nèi)C銀行開立備用信用證給其境外分行，境外分行憑此備用信用證為B公司提供融資。　　

案例二：創(chuàng)新服務方案　

方案特點：在境外投資企業(yè)啟動或上市前階段，積極介入投行和咨詢顧問業(yè)務，提供綜合性支持

A銀行有一家AAA級重點客戶B集團，擁有有色金屬礦的探礦權(quán)和采礦權(quán)，主營業(yè)務為礦產(chǎn)的采掘、浮選、冶煉和銷售，資產(chǎn)規(guī)模達50億元，年利潤8億元。B集團在快速擴張中，融資需求急速增大，開始尋求在國內(nèi)或海外上市。為此，B集團以其優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)分別設(shè)立了三大公司：一是在新加坡注冊成立南宇公司，收購了寶徽公司和亞星公司各90%以上的股份；二是設(shè)立C礦業(yè)公司，欲收購境外與鉛鋅礦采掘浮選有關(guān)的企業(yè)；三是設(shè)立萬星公司，欲收購境外與鎢鉬銅有關(guān)的16個企業(yè)。　　按照B集團的設(shè)想：C礦業(yè)公司先在國內(nèi)借殼上市（以資產(chǎn)注入*ST上市公司），南宇公司爭取在三年內(nèi)在海外以IPO或借殼方式上市，萬星公司則在5年內(nèi)積極尋求上市。但該集團要實現(xiàn)上述目標，必須解決以下歷史遺留的阻礙上市的財務問題。　　

（1）B集團一家下屬公司準備向某上市公司注入資產(chǎn)，以實現(xiàn)C礦業(yè)公司借殼上市。但B集團占用了該下屬公司6億元，而按照國內(nèi)證券法規(guī)要求，B集團必須以自有資金返還此筆占用，否則，C礦業(yè)公司無法實現(xiàn)上市。此外，B集團要注入上市公司的資產(chǎn)已進行第三方擔保，其中一部分擔保給了向?qū)毣展咎峁┵J款的A銀行，一部分擔保給了向B集團提供5000萬美元搭橋貸款的某外資銀行，如果C礦業(yè)公司上市，這些擔保必須解除。　

（2）B集團在2011年因要完成南宇公司對寶徽和亞星兩家公司的外資收購，已將4億元現(xiàn)金質(zhì)押給某外資銀行，由某外資銀行給其5000萬美元的搭橋貸款。該外資銀行與其簽訂的此項貸款協(xié)議對B集團還款、與國內(nèi)銀行的合作、貸款價格等等都有嚴格約束，B集團要尋求新的合作伙伴，就必須提前償還這筆美元貸款。　　

（3）B集團要發(fā)起設(shè)立萬星實業(yè)并完成對鎢鉬銅有關(guān)的16個企業(yè)的收購，還需10億元人民幣注冊資本，至少需要2億元人民幣實收資本。而要滿足這一資金需求，B集團就必須解除上述向某外資銀行提供的質(zhì)押。　　

解決方案　　A銀行的總體思路是：以現(xiàn)有銀行業(yè)務為基礎(chǔ)，通過A銀行境內(nèi)分行信用激活境內(nèi)融資，運用投行產(chǎn)品，提前鎖定成長收益，降低成本和風險。

具體包括：向高端客戶發(fā)行理財產(chǎn)品募集資金進行境內(nèi)股權(quán)投資；利用內(nèi)保外貸，由A銀行境外分行發(fā)放過橋貸款，同時由B集團（下屬公司）向A銀行境外成立的可用于股權(quán)投資的L公司發(fā)行認股期權(quán)；采用資金封閉運行加監(jiān)管的模式，以及提供股權(quán)質(zhì)押等產(chǎn)品，保障資金安全和控制風險；以財務顧問身份承攬境外私募股權(quán)服務及保薦承銷業(yè)務。

具體措施有：　　

一是通過發(fā)行A銀行財富理財產(chǎn)品募集股權(quán)投資資金。A銀行發(fā)行的是私募股權(quán)投資理財產(chǎn)品，投資期限5年，屬非保本浮動收益型理財產(chǎn)品，募集資金8億元。募集的全部資金將交予國內(nèi)某信托公司用于對中國境內(nèi)優(yōu)質(zhì)企業(yè)的股權(quán)、公眾公司的定向增發(fā)項目等進行投資操作，并最終通過企業(yè)分紅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或拍賣、上市后變現(xiàn)等方式實現(xiàn)投資收益；閑置資金可投資于銀行存款、貨幣市場基金、新股申購和債券回購，以及可轉(zhuǎn)債和上市公司再融資項目中的高流動性、低風險金融產(chǎn)品等。　　

二是A銀行境外成立的股權(quán)投資L公司完成了6億元的私募股權(quán)投資。在A銀行的牽頭下，經(jīng)過與B集團的談判，L公司與B集團最終達成了以每股5元、共計1.2億股、投資6億元的股權(quán)投資協(xié)議。具體安排是：募集到的資金通過L公司入股B集團擬注入上市公司的資產(chǎn)，隨著該資產(chǎn)通過定向增發(fā)進入上市公司。該投資將轉(zhuǎn)換為1.2億股上市公司股份，在鎖定期結(jié)束后通過二級市場擇機退出，收回投資及收益，并向理財產(chǎn)品投資者兌付。根據(jù)協(xié)議，在該資產(chǎn)注入上市公司至轉(zhuǎn)為上市公司相應股份期間，6億元資金全部封閉在A銀行監(jiān)管賬戶內(nèi)，若出現(xiàn)定向增發(fā)不成功或其他影響資金安全的情況，L公司可單方面收回6億元本金及約定利息；在成功注入上市公司后，B集團對L公司做出連續(xù)4年每股收益保證，其中在L公司退出的關(guān)鍵年份每股收益不低于0.9元，并以大股東所持上市公司8000萬股做質(zhì)押。　　

三是A銀行境外成立的L公司以認股期權(quán)方式優(yōu)先選擇是否向南宇公司投資。南宇公司是B集團在新加坡的紅籌企業(yè)，擬在境外上市。由于涉及到解除境內(nèi)上市資產(chǎn)的擔保問題，該公司在上市前需要過橋融資及引入戰(zhàn)略投資者。為此，A銀行借鑒可轉(zhuǎn)債的原理，通過“內(nèi)保外貸”，由其境內(nèi)分行向境外分行開出保函，再由境外分行發(fā)放6000萬美元貸款；同時，南宇公司向L公司發(fā)行3000萬美元的認股期權(quán)。這其中，L公司不僅擔任南宇公司境外私募股權(quán)和境外上市的財務顧問，還將擔任其香港上市的保薦承銷商，A銀行境外分行也將承擔其在新加坡上市的保薦承銷角色。　　

四是A銀行境內(nèi)分行在“內(nèi)保外貸”業(yè)務中充分實現(xiàn)自身收益。“內(nèi)保外貸”各環(huán)節(jié)的分成為：境內(nèi)分行1%的保函手續(xù)費收入，境外分行2.5%的貸款利息，剩余3%（每年約合人民幣1260萬元）作為財務顧問費也歸境內(nèi)分行。同時，約定南宇公司兩年內(nèi)完成上市，引進戰(zhàn)略投資者，投資不少于6000萬美金，其中的3000萬美金以認股期權(quán)形式由L公司優(yōu)先選擇是否投資；引進的投資用于償還境外銀行貸款，進而解除保函。　　

案例啟示：一是創(chuàng)新思路，組合運用了多項投行及銀行產(chǎn)品。二是實現(xiàn)了傳統(tǒng)銀行業(yè)務與新型投行業(yè)務的有機結(jié)合。三是在風險控制方面，對企業(yè)進行全球授信，控制風險總量；在股權(quán)投資上，在成功上市前采取資金封閉與監(jiān)管，預留可控的退回通道，在上市成功后，約定收益承諾，大股東股權(quán)質(zhì)押；在境外私募投資方面，設(shè)計無風險的選擇權(quán)模式，既規(guī)避風險，又鎖定潛在的成長收益。四是獲得了較高的收益。除了存款、貸款、結(jié)算等方面的收益外，初步估算，該項目可為A銀行帶來超過1.5億元的中間業(yè)務收入，可為A銀行境外成立的可用于股權(quán)投資的Ｌ公司，帶來每年100%的投資收益，可為理財產(chǎn)品投資客戶每年帶來約50%的投資回報。

附上

國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知

國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行：

為充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，支持國家“走出去”戰(zhàn)略的實施，充分利用國際國內(nèi)兩種資源、兩個市場，進一步簡化和便利境內(nèi)居民通過特殊目的公司從事投融資活動所涉及的跨境資本交易，切實服務實體經(jīng)濟發(fā)展，有序提高跨境資本和金融交易可兌換程度，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》等規(guī)定，現(xiàn)就境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題通知如下：

一、本通知所稱“特殊目的公司”，是指境內(nèi)居民（含境內(nèi)機構(gòu)和境內(nèi)居民個人）以投融資為目的，以其合法持有的境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者以其合法持有的境外資產(chǎn)或權(quán)益，在境外直接設(shè)立或間接控制的境外企業(yè)。

本通知所稱“返程投資”，是指境內(nèi)居民直接或間接通過特殊目的公司對境內(nèi)開展的直接投資活動，即通過新設(shè)、并購等方式在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)或項目（以下簡稱外商投資企業(yè)），并取得所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益的行為。

本通知所稱“境內(nèi)機構(gòu)”，是指中國境內(nèi)依法設(shè)立的企業(yè)事業(yè)法人以及其他經(jīng)濟組織；“境內(nèi)居民個人”是指持有中國境內(nèi)居民身份證、軍人身份證件、武裝警察身份證件的中國公民，以及雖無中國境內(nèi)合法身份證件、但因經(jīng)濟利益關(guān)系在中國境內(nèi)習慣性居住的境外個人。

本通知所稱“控制”，是指境內(nèi)居民通過收購、信托、代持、投票權(quán)、回購、可轉(zhuǎn)換債券等方式取得特殊目的公司的經(jīng)營權(quán)、收益權(quán)或者決策權(quán)。

二、國家外匯管理局及其分支機構(gòu)（以下簡稱外匯局）對境內(nèi)居民設(shè)立特殊目的公司實行登記管理。境內(nèi)居民個人設(shè)立的特殊目的公司登記及相關(guān)外匯管理，按本通知執(zhí)行。境內(nèi)機構(gòu)設(shè)立的特殊目的公司登記及相關(guān)外匯管理，按現(xiàn)行規(guī)定和本通知執(zhí)行。

三、境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益向特殊目的公司出資前，應向外匯局申請辦理境外投資外匯登記手續(xù)。境內(nèi)居民以境內(nèi)合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的，應向注冊地外匯局或者境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益所在地外匯局申請辦理登記；境內(nèi)居民以境外合法資產(chǎn)或權(quán)益出資的，應向注冊地外匯局或者戶籍所在地外匯局申請辦理登記。

境內(nèi)居民個人應提交以下真實性證明材料辦理境外投資外匯登記手續(xù)：

（一）書面申請與《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》。

（二）個人身份證明文件。

（三）特殊目的公司登記注冊文件及股東或?qū)嶋H控制人證明文件（如股東名冊、認繳人名冊等）。

（四）境內(nèi)外企業(yè)權(quán)力機構(gòu)同意境外投融資的決議書（企業(yè)尚未設(shè)立的，提供權(quán)益所有人同意境外投融資的書面說明）。

（五）境內(nèi)居民個人直接或間接持有的擬境外投融資境內(nèi)企業(yè)資產(chǎn)或權(quán)益，或者合法持有境外資產(chǎn)或權(quán)益的證明文件。

（六）在前述材料不能充分說明交易的真實性或申請材料之間的一致性時，要求提供的補充材料。

境內(nèi)機構(gòu)按《國家外匯管理局關(guān)于發(fā)布<境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定>的通知》（匯發(fā)[2009]30號）等相關(guān)規(guī)定辦理境外投資外匯登記手續(xù)。

境內(nèi)居民辦理境外投資外匯登記后，方可辦理后續(xù)業(yè)務。

四、境內(nèi)居民及其設(shè)立的特殊目的公司，不得危害我國國家主權(quán)、安全和社會公共利益；不得違反我國法律法規(guī)；不得損害我國與有關(guān)國家（地區(qū)）關(guān)系；不得違反我國對外締結(jié)的國際條約；不得涉及我國禁止出口的技術(shù)或產(chǎn)品。

境外特殊目的公司登記不具有證明其投融資行為已符合行業(yè)主管部門合法合規(guī)的效力。

五、已登記境外特殊目的公司發(fā)生境內(nèi)居民個人股東、名稱、經(jīng)營期限等基本信息變更，或發(fā)生境內(nèi)居民個人增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓或置換、合并或分立等重要事項變更后，應及時到外匯局辦理境外投資外匯變更登記手續(xù)。

境內(nèi)居民境外投資外匯變更登記完成后，方可辦理后續(xù)業(yè)務（含利潤、紅利匯回）。

六、非上市特殊目的公司以本企業(yè)股權(quán)或期權(quán)等為標的，對其直接或間接控制的境內(nèi)企業(yè)的董事、監(jiān)事、高級管理人員及其他與公司具有雇傭或勞動關(guān)系的員工進行權(quán)益激勵的，相關(guān)境內(nèi)居民個人在行權(quán)前可提交以下材料到外匯局申請辦理特殊目的公司外匯登記手續(xù)：

（一）書面申請與《境內(nèi)居民個人境外投資外匯登記表》。

（二）已登記的特殊目的公司的境外投資外匯業(yè)務登記憑證。

（三）相關(guān)境內(nèi)企業(yè)出具的個人與其雇傭或勞動關(guān)系證明材料。

（四）特殊目的公司或其實際控制人出具的能夠證明所涉權(quán)益激勵真實性的證明材料。

（五）在前述材料不能充分說明交易的真實性或申請材料之間的一致性時，要求提供的補充材料。

境內(nèi)居民個人參與境外上市公司股權(quán)激勵計劃按相關(guān)外匯管理規(guī)定辦理。

七、特殊目的公司完成境外融資后，融資資金如調(diào)回境內(nèi)使用的，應遵守中國外商投資和外債管理等相關(guān)規(guī)定。返程投資設(shè)立的外商投資企業(yè)應按照現(xiàn)行外商直接投資外匯管理規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記手續(xù)，并應如實披露股東的實際控制人等有關(guān)信息。

八、境內(nèi)居民從特殊目的公司獲得的利潤、紅利調(diào)回境內(nèi)的，應按照經(jīng)常項目外匯管理規(guī)定辦理；資本變動外匯收入調(diào)回境內(nèi)的，應按照資本項目外匯管理規(guī)定辦理。

九、因轉(zhuǎn)股、破產(chǎn)、解散、清算、經(jīng)營期滿、身份變更等原因造成境內(nèi)居民不再持有已登記的特殊目的公司權(quán)益的，或者不再屬于需要辦理特殊目的公司登記的，應提交相關(guān)真實性證明材料及時到外匯局辦理變更或注銷登記手續(xù)。

十、境內(nèi)居民直接或間接控制的境內(nèi)企業(yè)，可在真實、合理需求的基礎(chǔ)上按現(xiàn)行規(guī)定向其已登記的特殊目的公司放款。

十一、境內(nèi)居民可在真實、合理需求的基礎(chǔ)上購匯匯出資金用于特殊目的公司設(shè)立、股份回購或退市等。

十二、本通知實施前，境內(nèi)居民以境內(nèi)外合法資產(chǎn)或權(quán)益已向特殊目的公司出資但未按規(guī)定辦理境外投資外匯登記的，境內(nèi)居民應向外匯局出具說明函說明理由。外匯局根據(jù)合法性、合理性等原則辦理補登記，對涉嫌違反外匯管理規(guī)定的，依法進行行政處罰。

十三、境內(nèi)居民與境外特殊目的公司之間的跨境收支，應按現(xiàn)行規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計申報。

十四、外匯局定期分析境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資整體情況，密切關(guān)注其對國際收支的影響，并加強對境內(nèi)居民通過特殊目的公司境外投融資及返程投資的事中、事后監(jiān)管。

十五、境內(nèi)居民或其直接、間接控制的境內(nèi)企業(yè)通過虛假或構(gòu)造交易匯出資金用于特殊目的公司，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第三十九條進行處罰。

境內(nèi)居民未按規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記、未如實披露返程投資企業(yè)實際控制人信息、存在虛假承諾等行為，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條第（五）項進行處罰。

在境內(nèi)居民未按規(guī)定辦理相關(guān)外匯登記、未如實披露返程投資企業(yè)實際控制人信息或虛假承諾的情況下，若發(fā)生資金流出，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第三十九條進行處罰；若發(fā)生資金流入或結(jié)匯，根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十一條進行處罰。

境內(nèi)居民與特殊目的公司相關(guān)跨境收支未按規(guī)定辦理國際收支統(tǒng)計申報的，外匯局根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》第四十八條第（一）項進行處罰。

十六、本通知自發(fā)布之日起實施。《國家外匯管理局關(guān)于境內(nèi)居民通過境外特殊目的公司融資及返程投資外匯管理有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)[2005]75號）同時廢止。之前相關(guān)規(guī)定與本通知內(nèi)容不一致的，以本通知為準。

國家外匯管理局各分局、外匯管理部接到本通知后，應及時轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)中心支局、支局、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、外資銀行、農(nóng)村合作銀行；各中資銀行接到通知后，應及時轉(zhuǎn)發(fā)所轄各分支機構(gòu)。執(zhí)行中如遇問題，請及時向國家外匯管理局資本項目管理司反饋。