新加坡公司的離岸業(yè)務(wù)需要繳稅嗎
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新加坡實(shí)行屬地原則征稅。任何公司和個(gè)人在新加坡發(fā)生或來(lái)源于新加坡的收入，或在新加坡取得或視為在新加坡取得的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，需要在新加坡納稅。也就是說(shuō)，即使是發(fā)生于或來(lái)源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡納稅。另外，在新加坡收到的境外賺取的收入也須繳納所得稅，有稅務(wù)豁免的除外（如：股息、分公司利潤(rùn)、服務(wù)收入等）。企業(yè)所得稅率為17%，不對(duì)資本利得征稅，新加坡公司離岸收入，從外國(guó)來(lái)源的收入豁免計(jì)劃受益，在下列特定的海外收入里享有免稅：
新加坡公司要獲得免稅必須符合三項(xiàng)條件：
由于收入來(lái)源具有一定的復(fù)雜性和爭(zhēng)議性。沒(méi)有一種通用條規(guī)可以應(yīng)用在每種情況，以確定某筆收入來(lái)源的正確地點(diǎn)是新加坡還是海外。
以下幾點(diǎn)可以作為指南來(lái)確定某筆收入的來(lái)源：
對(duì)于已確定來(lái)自外國(guó)的收入，接下來(lái)應(yīng)確定該收入是否于新加坡收取。如來(lái)自新加坡以外地區(qū)的收入，在下列情況下，被視為在新加坡收取：
外國(guó)人和外國(guó)企業(yè)也許會(huì)擔(dān)心因使用新加坡的銀行和基金管理設(shè)施而被征稅。但是，在新加坡收取的海外收入，只會(huì)向在新加坡居住的個(gè)人，或在新加坡的實(shí)體征稅。因此，非居民個(gè)人，或不在新加坡?tīng)I(yíng)運(yùn)的外國(guó)公司，可以把他們的海外收入帶到新加坡而無(wú)需被征稅。
新加坡公司還可以獲得幾項(xiàng)稅務(wù)激勵(lì)措施：
- 來(lái)自海外的股息；
- 海外分行的盈利；
- 來(lái)自海外的服務(wù)收入。
新加坡公司要獲得免稅必須符合三項(xiàng)條件：
- 當(dāng)在新加坡收到該筆來(lái)自海外的收入時(shí)，產(chǎn)生該筆收入的海外國(guó)家最高的企業(yè)稅率至少是15%；
- 該筆收入在海外已經(jīng)被征稅。外國(guó)所得稅的稅率可以與標(biāo)的稅率不同；
- 當(dāng)局認(rèn)為免稅將對(duì)該居民公司有利。
由于收入來(lái)源具有一定的復(fù)雜性和爭(zhēng)議性。沒(méi)有一種通用條規(guī)可以應(yīng)用在每種情況，以確定某筆收入來(lái)源的正確地點(diǎn)是新加坡還是海外。
以下幾點(diǎn)可以作為指南來(lái)確定某筆收入的來(lái)源：
- 確定產(chǎn)生相關(guān)盈利的營(yíng)運(yùn)，并確定這些營(yíng)運(yùn)發(fā)生的地點(diǎn)；
- 確定買賣合約生效的地點(diǎn)（從貿(mào)易商品賺取盈利的地點(diǎn)），例如，協(xié)商、簽訂和執(zhí)行合約；
- 對(duì)于以賺取傭金為業(yè)務(wù)的公司，需確定旗下代理在哪里進(jìn)行工作。如果這些活動(dòng)在新加坡進(jìn)行，則收入將被視為來(lái)自新加坡。
對(duì)于已確定來(lái)自外國(guó)的收入，接下來(lái)應(yīng)確定該收入是否于新加坡收取。如來(lái)自新加坡以外地區(qū)的收入，在下列情況下，被視為在新加坡收取：
- 以現(xiàn)金、支票、利息、電子轉(zhuǎn)賬等形式匯入、發(fā)送或帶入新加坡；
- 用于清償任何在新加坡進(jìn)行的貿(mào)易或商業(yè)債務(wù)
- 用于購(gòu)買任何帶入新加坡的流動(dòng)資產(chǎn)（例如，與您生意相關(guān)的設(shè)備或原材料）。
外國(guó)人和外國(guó)企業(yè)也許會(huì)擔(dān)心因使用新加坡的銀行和基金管理設(shè)施而被征稅。但是，在新加坡收取的海外收入，只會(huì)向在新加坡居住的個(gè)人，或在新加坡的實(shí)體征稅。因此，非居民個(gè)人，或不在新加坡?tīng)I(yíng)運(yùn)的外國(guó)公司，可以把他們的海外收入帶到新加坡而無(wú)需被征稅。
新加坡公司還可以獲得幾項(xiàng)稅務(wù)激勵(lì)措施：
- 外國(guó)稅收抵免（Foreign Tax Credit） 如果您在新加坡的應(yīng)稅收入已在其他國(guó)家繳納了稅收，您可以申請(qǐng)抵免。抵減額度的上限為實(shí)際外國(guó)稅額和新加坡應(yīng)繳稅額中的較低者。
- 雙重稅收減免計(jì)劃（Double tax deduction for internationalization） 對(duì)于用于市場(chǎng)擴(kuò)張和投資開(kāi)發(fā)活動(dòng)（如商務(wù)旅行、市場(chǎng)調(diào)查或參加國(guó)外展會(huì)）的費(fèi)用，您可以每年申請(qǐng)最高15萬(wàn)新幣的雙重稅收減免。
- 先鋒企業(yè)優(yōu)惠（Pioneer Certificate Incentive） 享有“先鋒企業(yè)”稱號(hào)的公司，可享受長(zhǎng)達(dá)15年的免征稅。如果您的業(yè)務(wù)與研發(fā)、IT或還未大規(guī)模開(kāi)展的行業(yè)相關(guān)，您的公司就可以申請(qǐng)“先鋒企業(yè)”資格。
- 發(fā)展與擴(kuò)展優(yōu)惠計(jì)劃（Development and Expansion Incentive） 為發(fā)展新業(yè)務(wù)或擴(kuò)展業(yè)務(wù)的公司提供5％或10％的優(yōu)惠稅率，前提是這些業(yè)務(wù)對(duì)新加坡的整體經(jīng)濟(jì)有利。
