crs交換的是年末余額嗎？
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不只是賬戶(hù)余額，還有賬戶(hù)持有人信息，具體包括：
名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、賬號(hào)、余額、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)的收入等信息
名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址、賬號(hào)、余額、利息、股息以及出售金融資產(chǎn)的收入等信息
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CRS交換不權(quán)權(quán)是余額哦。主要交換內(nèi)容還有：
1. 存款帳戶(hù)及帳戶(hù)余額對(duì)于公司賬戶(hù)，需要看公司是積極所得類(lèi)型公司還是消極所得類(lèi)型公司。如果公司是消極所得類(lèi)型的公司，需要將控制人作為情報(bào)交換的對(duì)象。而對(duì)于控制人，則要根據(jù)金融行動(dòng)特別工作組的關(guān)于反洗錢(qián)的行動(dòng)建議來(lái)判定。
2.相關(guān)賬戶(hù)的利息收入、股息收入、保險(xiǎn)產(chǎn)品收入、相關(guān)金融資產(chǎn)的交易所得。
3.當(dāng)然還包括帳戶(hù)的一系列基本信息：姓名、出生日期、國(guó)別等。
4.以及年度付至或記入該賬戶(hù)的總額。
交換類(lèi)型
1.存款賬戶(hù)主要包括支票賬戶(hù)、儲(chǔ)蓄賬戶(hù)，及帶有預(yù)存功能的信用卡賬戶(hù)等。
2.托管賬戶(hù)是指為了他人的利益而持有金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)類(lèi)別，例如證券經(jīng)紀(jì)和期權(quán)經(jīng)紀(jì)等。
3.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和年金業(yè)務(wù)具有儲(chǔ)蓄或理財(cái)性質(zhì)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，一般為人身保險(xiǎn)產(chǎn)品;不包括短期意外險(xiǎn)、健康險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)等沒(méi)有現(xiàn)金價(jià)值，或現(xiàn)金價(jià)值極少的保險(xiǎn)品種。
4.某些投資實(shí)體中的股權(quán)權(quán)益或債權(quán)權(quán)益，該部分是金融賬戶(hù)中最復(fù)雜、最核心的部分。例如，避稅者通過(guò)在離岸地，設(shè)立資產(chǎn)持有實(shí)體，從而來(lái)達(dá)到避稅的目的。
5.信托中“金融賬戶(hù)”的特殊性，在討論此類(lèi)賬戶(hù)時(shí)，需格外注意的是信托。在crs下，如果滿(mǎn)足一定的條件，信托通常會(huì)被分類(lèi)成“金融機(jī)構(gòu)”中的“投資實(shí)體”一類(lèi)，需要按照 crs的盡職調(diào)查程序進(jìn)行“金融賬戶(hù)”持有人的識(shí)別和報(bào)送工作。
1. 存款帳戶(hù)及帳戶(hù)余額對(duì)于公司賬戶(hù)，需要看公司是積極所得類(lèi)型公司還是消極所得類(lèi)型公司。如果公司是消極所得類(lèi)型的公司，需要將控制人作為情報(bào)交換的對(duì)象。而對(duì)于控制人，則要根據(jù)金融行動(dòng)特別工作組的關(guān)于反洗錢(qián)的行動(dòng)建議來(lái)判定。
2.相關(guān)賬戶(hù)的利息收入、股息收入、保險(xiǎn)產(chǎn)品收入、相關(guān)金融資產(chǎn)的交易所得。
3.當(dāng)然還包括帳戶(hù)的一系列基本信息：姓名、出生日期、國(guó)別等。
4.以及年度付至或記入該賬戶(hù)的總額。
交換類(lèi)型
1.存款賬戶(hù)主要包括支票賬戶(hù)、儲(chǔ)蓄賬戶(hù)，及帶有預(yù)存功能的信用卡賬戶(hù)等。
2.托管賬戶(hù)是指為了他人的利益而持有金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)類(lèi)別，例如證券經(jīng)紀(jì)和期權(quán)經(jīng)紀(jì)等。
3.保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和年金業(yè)務(wù)具有儲(chǔ)蓄或理財(cái)性質(zhì)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，一般為人身保險(xiǎn)產(chǎn)品;不包括短期意外險(xiǎn)、健康險(xiǎn)或財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)等沒(méi)有現(xiàn)金價(jià)值，或現(xiàn)金價(jià)值極少的保險(xiǎn)品種。
4.某些投資實(shí)體中的股權(quán)權(quán)益或債權(quán)權(quán)益，該部分是金融賬戶(hù)中最復(fù)雜、最核心的部分。例如，避稅者通過(guò)在離岸地，設(shè)立資產(chǎn)持有實(shí)體，從而來(lái)達(dá)到避稅的目的。
5.信托中“金融賬戶(hù)”的特殊性，在討論此類(lèi)賬戶(hù)時(shí)，需格外注意的是信托。在crs下，如果滿(mǎn)足一定的條件，信托通常會(huì)被分類(lèi)成“金融機(jī)構(gòu)”中的“投資實(shí)體”一類(lèi)，需要按照 crs的盡職調(diào)查程序進(jìn)行“金融賬戶(hù)”持有人的識(shí)別和報(bào)送工作。
