英國(guó)企業(yè)所得稅和增值稅怎么征收，知道這些就夠了

1.征收范圍
一般而言在英國(guó)投資創(chuàng)業(yè)的企業(yè)主要面臨的稅收有企業(yè)所得稅和增值稅。

企業(yè)所得稅和增值稅是如何征收的呢？英國(guó)企業(yè)所得稅亦稱“公司稅”或

“法人稅”， 是對(duì)法人實(shí)體的利潤(rùn)所得征收的一種稅。VAT增值稅它適用

于在英國(guó)境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。

征收范圍

企業(yè)所得稅：居民企業(yè)就其來(lái)源于全球的利潤(rùn)，即所得和應(yīng)稅利得(如資本

利得) 繳納企業(yè)所得稅。然而，居民企業(yè)可以選擇將其外國(guó)常設(shè)機(jī)構(gòu)的利

潤(rùn)不計(jì)算入應(yīng)納稅所得額。對(duì)于選擇上述方式的居民企業(yè)，其常設(shè)機(jī)構(gòu)發(fā)

生的虧損也不能在稅前扣除。

稅前扣除：

一般情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用才可稅前扣除。對(duì)于某些特定的

費(fèi)用有具體的扣除和限制措施。如：

1、通常，利息和特許權(quán)使用費(fèi)可以稅前扣除，而股息不能。但在特殊情況

下，一些利息和特許權(quán)使用費(fèi)可能被認(rèn)定為股息而不得稅前扣除。

2、利息扣除規(guī)定：英國(guó)設(shè)置了“借貸關(guān)系體制”。

3、在不違背法律規(guī)定的前提下，HMRC 允許企業(yè)按照一般公認(rèn)會(huì)計(jì)原則

(GAAP)計(jì)提準(zhǔn)備并在稅前扣除，但所有的費(fèi)用都只允許扣除一次。

一般來(lái)說(shuō)，收入和支出按權(quán)責(zé)發(fā)生制記錄。但在稅收上，年利潤(rùn)和虧損的

計(jì)算是基于納稅調(diào)整后的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

VAT增值稅：適用于使用海外倉(cāng)儲(chǔ)的賣家，因?yàn)槠洚a(chǎn)品是從英國(guó)境內(nèi)發(fā)貨并

完成交易的。即便您使用的海外倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)是由第三方物流公司提供，也從

未在英國(guó)當(dāng)?shù)亻_(kāi)設(shè)辦公室或者聘用當(dāng)?shù)貑T工。

2.稅率
企業(yè)所得稅：基礎(chǔ)稅率為 17%。除了取得的特殊利潤(rùn)(即企業(yè)開(kāi)采英國(guó)境內(nèi)

及英國(guó)大陸架內(nèi)的原油所取得的利潤(rùn)，以及因擁有開(kāi)采權(quán)而取得的利潤(rùn))外

，該稅率適用企業(yè)取得的各種利潤(rùn)。對(duì)于企業(yè)取得的特殊利潤(rùn)，征收籬笆

圈所得稅(RRFCT)，其適用的稅率為30%，但對(duì)應(yīng)稅利潤(rùn)額小于30萬(wàn)英鎊的

企業(yè)適用的稅率為19%。

VAT增值稅：

VAT增值稅有三種稅率：

1、20% 的標(biāo)準(zhǔn)稅率（適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù)）；

2、5% 的低稅率（比如家庭用電或者汽油等）；

3、0% 的稅率（適用于極個(gè)別情況）。

3.稅務(wù)申報(bào)的時(shí)間和稅款繳納
企業(yè)所得稅：

1、當(dāng)公司凈利潤(rùn)不超過(guò)￡1.5million時(shí)：

1）公司報(bào)稅時(shí)間：會(huì)計(jì)年度結(jié)束之后的12個(gè)月；

2）公司交稅時(shí)間：會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的9個(gè)月零一天。

2、當(dāng)公司凈利潤(rùn)超過(guò)￡1.5million時(shí)：分期繳稅。

增值稅：

英國(guó)VAT是每個(gè)季度申報(bào)一次的，這里的報(bào)稅季度結(jié)尾，不是按照自然年的

季度來(lái)劃分，而是在注冊(cè)VAT號(hào)時(shí)可選擇的。一般來(lái)說(shuō)第一個(gè)VAT季度是兩

到三個(gè)月左右。比如您的VAT生效日期是2018/07/15，那么選取的第一個(gè)申

報(bào)期間通常是2018/07/15-2018/09/31，即以9月、12月、3月及6月作為之

后每次申報(bào)的季度結(jié)尾。

選定季度結(jié)尾后，稅務(wù)局在每次VAT期間結(jié)束后給我們一個(gè)月零七天的時(shí)候

準(zhǔn)備/提交稅表，并且付訖VAT稅款。以上面提到的第一個(gè)申報(bào)期間為例，

則需要在11/07之前將稅表在線提交給HMRC，并確保在當(dāng)天之前HMRC可收到

稅款。

繳納稅款的途徑為：

1、自動(dòng)扣款（需英國(guó)本地銀行賬戶，一般不適用于跨境電商納稅人）；

2、銀行轉(zhuǎn)賬至稅局賬戶（包括P卡, WF卡轉(zhuǎn)賬等）；

3、在線支付（需英國(guó)本地銀行賬戶，一般不適用于跨境電商納稅人）；應(yīng)

繳稅額可在稅表的box5找到，如選擇銀行轉(zhuǎn)賬支付方式，請(qǐng)注意一定要在

付款附言中填寫9位數(shù)的VAT號(hào)。

4.英國(guó)VAT注冊(cè)
英國(guó)VAT稅號(hào)是需要另行注冊(cè)的，并不是注冊(cè)英國(guó)公司后就可以獲得稅號(hào)的

，也不是有英國(guó)公司才能夠申請(qǐng)，總之符合條件的賣家或企業(yè)都需在規(guī)定

時(shí)間內(nèi)注冊(cè)VAT稅號(hào)。

1、申請(qǐng)所需材料

個(gè)人、英國(guó)公司、中國(guó)公司或者香港公司都可以申請(qǐng)英國(guó)稅號(hào)。個(gè)人申請(qǐng)

需要提供：

1）VAT申請(qǐng)表；

2）申請(qǐng)人護(hù)照或身份證正反兩面掃描件；3)地址證明。

英國(guó)公司、中國(guó)公司或者香港公司申請(qǐng)英國(guó)稅號(hào)需要提供：

1）VAT申請(qǐng)表；

2）公司法人護(hù)照身份證正反兩面掃描件；

3）英國(guó)公司注冊(cè)證書或國(guó)內(nèi)營(yíng)業(yè)執(zhí)照掃描件或香港公司注冊(cè)證書和商業(yè)登

記證的掃描件；

4）地址證明。

地址證明可以是以下文件任選兩種：近期銀行卡賬單；近期信用卡賬單；

購(gòu)房貸款明細(xì)；租房合同；出生證明。

2、申請(qǐng)步驟

注冊(cè)VAT分兩個(gè)渠道，一是線上注冊(cè)，二是線下郵寄注冊(cè)。

由于現(xiàn)在申請(qǐng)注冊(cè)VAT的人比較多，而英國(guó)的工作效率并不是很高，所以現(xiàn)

在下號(hào)的速度會(huì)比較慢，如果在審批過(guò)程中資料不足或有錯(cuò)誤的話，申請(qǐng)

需要的時(shí)間就更加久了。一般如果不是對(duì)英國(guó)的法規(guī)和稅務(wù)體系十分了解

的話，都不建議自行申請(qǐng)注冊(cè)。

卓信企業(yè) Bella 13302167690 專業(yè)注冊(cè)香港公司、海外公司；開(kāi)設(shè)離岸

賬戶、大額結(jié)匯等