香港公司利得稅申報(bào)和繳納，零申報(bào)和利得稅豁免申請(qǐng)誰(shuí)更優(yōu)？
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今天盛世為大家整理了香港公司利得稅申報(bào)繳納，零申報(bào)和利得稅豁免申請(qǐng)誰(shuí)更優(yōu)！希望能幫到大家！
“零申報(bào)”是向香港政府申報(bào)該公司沒(méi)有任何商業(yè)交易，包括任何銀行進(jìn)出、收取任何收入或支付任何費(fèi)用。一般而言，零申報(bào)只適合成立公司后從沒(méi)開(kāi)業(yè)或已終止業(yè)務(wù)及準(zhǔn)備結(jié)業(yè)的公司。
優(yōu)點(diǎn)——零申報(bào)處理時(shí)間短，由于不需要進(jìn)行審計(jì)，故成本低；
缺點(diǎn)——若公司確實(shí)有在營(yíng)業(yè)，而遞交“0申報(bào)”，則屬于違法的瞞稅行為！稅務(wù)局有權(quán)在七年內(nèi)的任何時(shí)間檢閱公司帳目，若發(fā)現(xiàn)公司不符合0申報(bào)的條件，則判為瞞稅或者逃稅，董事除以罰款或監(jiān)禁。
什么樣的情況下0申報(bào)？
1. 沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)任何物業(yè)、資產(chǎn)；
2. 沒(méi)有任何銀行出入記錄（銀行月結(jié)單）；
3. 沒(méi)有經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)，（包括香港本地業(yè)務(wù)和海外業(yè)務(wù)）。
如果公司有運(yùn)營(yíng)，銀行賬戶有流水怎么辦？
做正規(guī)核數(shù)報(bào)告（即審計(jì)報(bào)告）
《香港公司法》規(guī)定：任何香港有限公司每年都必須遞交核數(shù)師報(bào)告，交代該年度內(nèi)公司所從事的一切業(yè)務(wù)。核數(shù)報(bào)告即由持有香港CPA的持牌會(huì)計(jì)師對(duì)公司本年度的業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，并出具意見(jiàn)報(bào)告。這是一間香港公司正規(guī)的報(bào)稅流程。
香港公司做賬報(bào)稅
明確了哪些收入需要列入利得稅的范圍之后，就需要整理資料做賬審計(jì)報(bào)稅了。
香港公司做賬需要提交的資料：
1、銀行月結(jié)單及水單;
2、銷(xiāo)售票據(jù):發(fā)票、合同;
3、成本票據(jù):發(fā)票、合同;
4、費(fèi)用票據(jù):工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運(yùn)費(fèi)等;
5、其它相關(guān)文件:章程正本兩份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做賬次年度的頭3-5筆購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。
整理好相關(guān)單據(jù)之后，交給代理做賬公司，進(jìn)行做賬審計(jì)，最終由香港審計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告并交給稅局報(bào)稅。
香港公司做賬審計(jì)之后，如果香港公司的利潤(rùn)所得來(lái)自海外，即來(lái)源地非香港，那么可以向香港稅局遞交利得豁免申請(qǐng)。什么是香港公司利得稅豁免呢?
香港公司利得稅收入范圍
一般而言，對(duì)于國(guó)內(nèi)投資者來(lái)說(shuō)在香港注冊(cè)公司后，報(bào)稅主要面臨的就是利得稅，每年需要向香港稅務(wù)局進(jìn)行一次稅務(wù)申報(bào)。這是保障香港公司正常運(yùn)營(yíng)必不可少的工作，盛世提醒大家務(wù)必認(rèn)真對(duì)待香港公司報(bào)稅的工作。
香港公司沒(méi)有任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是可以采用零申報(bào)的方式，這種方法比較簡(jiǎn)單，可以省去做賬的流程，反之就必須進(jìn)行利得稅申報(bào)。并不是所有的收入都需要進(jìn)行利得稅申報(bào)的，那么香港公司哪些收入需填入利得稅稅表里呢?
1、從房地產(chǎn)獲得租金收入，如有關(guān)物業(yè)在香港，租金收入須在香港課稅;
2、擁有人從售賣(mài)房地產(chǎn)獲得的利潤(rùn)，如有關(guān)物業(yè)在香港，所得的利潤(rùn)須在香港課稅;
3、買(mǎi)賣(mài)上市股票和其他上市證券獲得的利潤(rùn)，有關(guān)的股票或證券買(mǎi)賣(mài)在香港的證券交易所進(jìn)行，所得的利潤(rùn)須在香港課稅，如在場(chǎng)外買(mǎi)賣(mài)，若買(mǎi)賣(mài)合約在香港達(dá)成，所得的利潤(rùn)便須在香港課稅;
4、業(yè)務(wù)單位(財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)除外)從買(mǎi)賣(mài)非上市股份和其他非上市證券所得的利潤(rùn)，如有關(guān)買(mǎi)賣(mài)合約在香港達(dá)成，所得的利潤(rùn)須在香港課稅;
5、服務(wù)酬金收入，如賺取該酬金的服務(wù)在香港提供，所收取的服務(wù)費(fèi)須在香港課稅;
6、業(yè)務(wù)單位所收取的專利權(quán)費(fèi)，如在香港取得和授予許可或使用權(quán)，所收取的專利權(quán)費(fèi)須在香港課稅;
7、非居住于香港的人士就使用知識(shí)產(chǎn)權(quán)而從香港所收取的專利權(quán)費(fèi)，如有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)在香港使用，所得的利潤(rùn)須在香港課稅;
8、業(yè)務(wù)單位(財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)除外)的利息收入，如貸款人在香港提供款項(xiàng)予借款人，所得的利息收入須在香港課稅;
9、制造工作由內(nèi)地的獨(dú)立分包商承包，如果香港公司將裝配工作外判給內(nèi)地不同承包商，其中涉及非常多的平價(jià)及短期的承包項(xiàng)目，而香港公司對(duì)裝配工作的參與亦微不足道，則在內(nèi)地進(jìn)行的裝配工作不視作由香港公司所進(jìn)行。鑒于該香港公司沒(méi)有在香港以外地方進(jìn)行任何制造業(yè)務(wù)，其利潤(rùn)應(yīng)全數(shù)課繳利得稅，不得作出任何分?jǐn)偂?br /> 10、海外業(yè)務(wù)辦事處，假如單位的主要營(yíng)業(yè)地點(diǎn)設(shè)于香港，而該單位又無(wú)設(shè)立海外業(yè)務(wù)辦事處，則其賺取的利潤(rùn)很可能須在香港繳納利得稅：
11、貿(mào)易公司的利潤(rùn)：
①如有關(guān)買(mǎi)賣(mài)合約在香港達(dá)成，所得利潤(rùn)須在香港課稅;
②如有關(guān)買(mǎi)賣(mài)合約在香港以外的地方達(dá)成，所得利潤(rùn)不須在香港課稅;
③如購(gòu)買(mǎi)合約或售賣(mài)合約其中一項(xiàng)在香港達(dá)成，則初步的假設(shè)是所得利潤(rùn)須全數(shù)在香港課稅，但必須考慮其他有關(guān)事實(shí)，以確定利潤(rùn)的來(lái)源地;
④如果是銷(xiāo)售予一名香港顧客(包括海外買(mǎi)家在香港的采購(gòu)辦事處)，有關(guān)的銷(xiāo)售合約通常會(huì)視作在香港達(dá)成;
⑤如有關(guān)人士不須離開(kāi)香港，而是在香港透過(guò)電話或其他電子媒介，包括互聯(lián)網(wǎng)，達(dá)成買(mǎi)賣(mài)合約，則有關(guān)合約會(huì)視作在香港達(dá)成。
香港有限公司所經(jīng)營(yíng)之業(yè)務(wù)，如所有運(yùn)作(包括銷(xiāo)售、采購(gòu)、技術(shù)支持、客戶服務(wù))等活動(dòng)，均非在香港境內(nèi)進(jìn)行，公司可以向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免離岸所得稅。一經(jīng)批準(zhǔn)，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。
為何不建議香港公司零申報(bào)
雖然香港公司零申報(bào)也可節(jié)約稅收成本，但是為何代理都不建議投資者進(jìn)行零申報(bào)呢?香港公司零申報(bào)是有什么潛在的風(fēng)險(xiǎn)嗎?
1、收到香港稅務(wù)局的罰單，被政府列入“黑名單”，除了要求補(bǔ)繳稅款外，還會(huì)視情況進(jìn)行罰款，甚至被檢控。
2、如果賬戶資金有往來(lái)情況還做“零申報(bào)”，稅務(wù)局會(huì)認(rèn)為你不誠(chéng)實(shí)，不僅需要補(bǔ)交此前的稅費(fèi)，出現(xiàn)瞞稅漏稅情況嚴(yán)重的，直接導(dǎo)致香港銀行賬戶凍結(jié)，輕者要求重新補(bǔ)做，重者香港離岸賬戶被強(qiáng)制關(guān)停。一般銀行都會(huì)直接選擇直接關(guān)閉離岸賬戶了事，特別是些國(guó)際大行，更是會(huì)毫不留情。
3、7年內(nèi)香港政府可檢閱公司賬戶
如果香港公司有經(jīng)營(yíng)，選擇零申報(bào)以后，香港稅務(wù)局可在7年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司賬目，并且，香港稅務(wù)局可以通過(guò)銀行賬戶信息、海關(guān)記錄等對(duì)您的香港公司進(jìn)行查賬。如公司提供的文件不符合零申報(bào)上的條件，有可能被視作瞞稅或逃稅。
所以通常代理不建議投資者零申報(bào)并不是為了賺錢(qián)業(yè)務(wù)費(fèi)用，而是零申報(bào)真實(shí)存在很多風(fēng)險(xiǎn)，盛世提醒大家在香港公司報(bào)稅的這件事情上還是不要存在僥幸心理為好。
“零申報(bào)”是向香港政府申報(bào)該公司沒(méi)有任何商業(yè)交易，包括任何銀行進(jìn)出、收取任何收入或支付任何費(fèi)用。一般而言，零申報(bào)只適合成立公司后從沒(méi)開(kāi)業(yè)或已終止業(yè)務(wù)及準(zhǔn)備結(jié)業(yè)的公司。
優(yōu)點(diǎn)——零申報(bào)處理時(shí)間短，由于不需要進(jìn)行審計(jì)，故成本低；
缺點(diǎn)——若公司確實(shí)有在營(yíng)業(yè)，而遞交“0申報(bào)”，則屬于違法的瞞稅行為！稅務(wù)局有權(quán)在七年內(nèi)的任何時(shí)間檢閱公司帳目，若發(fā)現(xiàn)公司不符合0申報(bào)的條件，則判為瞞稅或者逃稅，董事除以罰款或監(jiān)禁。
什么樣的情況下0申報(bào)？
1. 沒(méi)有購(gòu)買(mǎi)任何物業(yè)、資產(chǎn)；
2. 沒(méi)有任何銀行出入記錄（銀行月結(jié)單）；
3. 沒(méi)有經(jīng)營(yíng)任何業(yè)務(wù)，（包括香港本地業(yè)務(wù)和海外業(yè)務(wù)）。
如果公司有運(yùn)營(yíng)，銀行賬戶有流水怎么辦？
做正規(guī)核數(shù)報(bào)告（即審計(jì)報(bào)告）
《香港公司法》規(guī)定：任何香港有限公司每年都必須遞交核數(shù)師報(bào)告，交代該年度內(nèi)公司所從事的一切業(yè)務(wù)。核數(shù)報(bào)告即由持有香港CPA的持牌會(huì)計(jì)師對(duì)公司本年度的業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，并出具意見(jiàn)報(bào)告。這是一間香港公司正規(guī)的報(bào)稅流程。
香港公司做賬報(bào)稅
明確了哪些收入需要列入利得稅的范圍之后，就需要整理資料做賬審計(jì)報(bào)稅了。
香港公司做賬需要提交的資料：
1、銀行月結(jié)單及水單;
2、銷(xiāo)售票據(jù):發(fā)票、合同;
3、成本票據(jù):發(fā)票、合同;
4、費(fèi)用票據(jù):工資、租金(須提供租賃合同或協(xié)議)、運(yùn)費(fèi)等;
5、其它相關(guān)文件:章程正本兩份、周年申報(bào)表、所有公司變更資料(若有)、固定資產(chǎn)票據(jù)、投資相關(guān)文件、做賬次年度的頭3-5筆購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票及相應(yīng)的收付款單據(jù)等。
整理好相關(guān)單據(jù)之后，交給代理做賬公司，進(jìn)行做賬審計(jì)，最終由香港審計(jì)師出具審計(jì)報(bào)告并交給稅局報(bào)稅。
香港公司做賬審計(jì)之后，如果香港公司的利潤(rùn)所得來(lái)自海外，即來(lái)源地非香港，那么可以向香港稅局遞交利得豁免申請(qǐng)。什么是香港公司利得稅豁免呢?
香港公司利得稅收入范圍
一般而言，對(duì)于國(guó)內(nèi)投資者來(lái)說(shuō)在香港注冊(cè)公司后，報(bào)稅主要面臨的就是利得稅，每年需要向香港稅務(wù)局進(jìn)行一次稅務(wù)申報(bào)。這是保障香港公司正常運(yùn)營(yíng)必不可少的工作，盛世提醒大家務(wù)必認(rèn)真對(duì)待香港公司報(bào)稅的工作。
香港公司沒(méi)有任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是可以采用零申報(bào)的方式，這種方法比較簡(jiǎn)單，可以省去做賬的流程，反之就必須進(jìn)行利得稅申報(bào)。并不是所有的收入都需要進(jìn)行利得稅申報(bào)的，那么香港公司哪些收入需填入利得稅稅表里呢?
1、從房地產(chǎn)獲得租金收入，如有關(guān)物業(yè)在香港，租金收入須在香港課稅;
2、擁有人從售賣(mài)房地產(chǎn)獲得的利潤(rùn)，如有關(guān)物業(yè)在香港，所得的利潤(rùn)須在香港課稅;
3、買(mǎi)賣(mài)上市股票和其他上市證券獲得的利潤(rùn)，有關(guān)的股票或證券買(mǎi)賣(mài)在香港的證券交易所進(jìn)行，所得的利潤(rùn)須在香港課稅，如在場(chǎng)外買(mǎi)賣(mài)，若買(mǎi)賣(mài)合約在香港達(dá)成，所得的利潤(rùn)便須在香港課稅;
4、業(yè)務(wù)單位(財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)除外)從買(mǎi)賣(mài)非上市股份和其他非上市證券所得的利潤(rùn)，如有關(guān)買(mǎi)賣(mài)合約在香港達(dá)成，所得的利潤(rùn)須在香港課稅;
5、服務(wù)酬金收入，如賺取該酬金的服務(wù)在香港提供，所收取的服務(wù)費(fèi)須在香港課稅;
6、業(yè)務(wù)單位所收取的專利權(quán)費(fèi)，如在香港取得和授予許可或使用權(quán)，所收取的專利權(quán)費(fèi)須在香港課稅;
7、非居住于香港的人士就使用知識(shí)產(chǎn)權(quán)而從香港所收取的專利權(quán)費(fèi)，如有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)在香港使用，所得的利潤(rùn)須在香港課稅;
8、業(yè)務(wù)單位(財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)除外)的利息收入，如貸款人在香港提供款項(xiàng)予借款人，所得的利息收入須在香港課稅;
9、制造工作由內(nèi)地的獨(dú)立分包商承包，如果香港公司將裝配工作外判給內(nèi)地不同承包商，其中涉及非常多的平價(jià)及短期的承包項(xiàng)目，而香港公司對(duì)裝配工作的參與亦微不足道，則在內(nèi)地進(jìn)行的裝配工作不視作由香港公司所進(jìn)行。鑒于該香港公司沒(méi)有在香港以外地方進(jìn)行任何制造業(yè)務(wù)，其利潤(rùn)應(yīng)全數(shù)課繳利得稅，不得作出任何分?jǐn)偂?br /> 10、海外業(yè)務(wù)辦事處，假如單位的主要營(yíng)業(yè)地點(diǎn)設(shè)于香港，而該單位又無(wú)設(shè)立海外業(yè)務(wù)辦事處，則其賺取的利潤(rùn)很可能須在香港繳納利得稅：
11、貿(mào)易公司的利潤(rùn)：
①如有關(guān)買(mǎi)賣(mài)合約在香港達(dá)成，所得利潤(rùn)須在香港課稅;
②如有關(guān)買(mǎi)賣(mài)合約在香港以外的地方達(dá)成，所得利潤(rùn)不須在香港課稅;
③如購(gòu)買(mǎi)合約或售賣(mài)合約其中一項(xiàng)在香港達(dá)成，則初步的假設(shè)是所得利潤(rùn)須全數(shù)在香港課稅，但必須考慮其他有關(guān)事實(shí)，以確定利潤(rùn)的來(lái)源地;
④如果是銷(xiāo)售予一名香港顧客(包括海外買(mǎi)家在香港的采購(gòu)辦事處)，有關(guān)的銷(xiāo)售合約通常會(huì)視作在香港達(dá)成;
⑤如有關(guān)人士不須離開(kāi)香港，而是在香港透過(guò)電話或其他電子媒介，包括互聯(lián)網(wǎng)，達(dá)成買(mǎi)賣(mài)合約，則有關(guān)合約會(huì)視作在香港達(dá)成。
香港有限公司所經(jīng)營(yíng)之業(yè)務(wù)，如所有運(yùn)作(包括銷(xiāo)售、采購(gòu)、技術(shù)支持、客戶服務(wù))等活動(dòng)，均非在香港境內(nèi)進(jìn)行，公司可以向稅務(wù)局申請(qǐng)豁免離岸所得稅。一經(jīng)批準(zhǔn)，所有離岸收入均不需支付香港利得稅。
為何不建議香港公司零申報(bào)
雖然香港公司零申報(bào)也可節(jié)約稅收成本，但是為何代理都不建議投資者進(jìn)行零申報(bào)呢?香港公司零申報(bào)是有什么潛在的風(fēng)險(xiǎn)嗎?
1、收到香港稅務(wù)局的罰單，被政府列入“黑名單”，除了要求補(bǔ)繳稅款外，還會(huì)視情況進(jìn)行罰款，甚至被檢控。
2、如果賬戶資金有往來(lái)情況還做“零申報(bào)”，稅務(wù)局會(huì)認(rèn)為你不誠(chéng)實(shí)，不僅需要補(bǔ)交此前的稅費(fèi)，出現(xiàn)瞞稅漏稅情況嚴(yán)重的，直接導(dǎo)致香港銀行賬戶凍結(jié)，輕者要求重新補(bǔ)做，重者香港離岸賬戶被強(qiáng)制關(guān)停。一般銀行都會(huì)直接選擇直接關(guān)閉離岸賬戶了事，特別是些國(guó)際大行，更是會(huì)毫不留情。
3、7年內(nèi)香港政府可檢閱公司賬戶
如果香港公司有經(jīng)營(yíng)，選擇零申報(bào)以后，香港稅務(wù)局可在7年內(nèi)仍有權(quán)要求檢閱公司賬目，并且，香港稅務(wù)局可以通過(guò)銀行賬戶信息、海關(guān)記錄等對(duì)您的香港公司進(jìn)行查賬。如公司提供的文件不符合零申報(bào)上的條件，有可能被視作瞞稅或逃稅。
所以通常代理不建議投資者零申報(bào)并不是為了賺錢(qián)業(yè)務(wù)費(fèi)用，而是零申報(bào)真實(shí)存在很多風(fēng)險(xiǎn)，盛世提醒大家在香港公司報(bào)稅的這件事情上還是不要存在僥幸心理為好。
