2021年12月1日，開曼群島金融管理局（The Cayman Islands Monetary Authority，“CIMA”）發(fā)布了“針對注冊私募基金注銷程序的通知”（Re: Cancellation Procedures for Registered Private Funds）。

根據(jù)通知，在開曼群島注冊的私募基金，其牌照注銷流程目前基于2021年6月的行業(yè)咨詢正在進(jìn)行修訂。

因此，私募基金如果要注銷其牌照或注冊證書，仍應(yīng)繼續(xù)按照“2015 共同基金法案”（2015 the Mutual Funds Act）及“2020對注冊私募基金審計要求的豁免”（2020 Exemption from Audit Requirement for a Registered Private Fund）相關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

法律依據(jù)

目前而言，如果要注銷一家開曼私募金的牌照，仍須按照“2015共同基金法案”第5條、第4（3）條、第（1）(b)的規(guī)定來進(jìn)行。

前提條件

任何基金想要注銷其牌照或注冊證書，須在注銷之日處于“良好狀態(tài)”。所謂“狀態(tài)良好”，具體來說就是：

1. 必須已經(jīng)支付了所有指明費用；
2. 必須提交所有要求的經(jīng)審計的財務(wù)報表；
3. CIMA未對其發(fā)出特別詢問或規(guī)管性存檔要求。

適用范圍

根據(jù)“2015共同基金法案”第5條、第4（3）條、第（1）(b)的規(guī)定，注銷程序適用于以下多種情況：

1. 基金處于被清算狀態(tài)；或
2. 作為基金，從未展業(yè)；或
3. 作為基金，即將停止展業(yè)；或
4. 基金正處于被并購狀態(tài)；或
5. 基金擬向CIMA尋求注銷注冊，但希望以公司或豁免共同基金的形式展業(yè)；或
6. 基金將會遷冊至其他司法管轄區(qū)；
7. 其他。

其中，第2條的停止展業(yè)，也被稱為”停止交易“，是指沒有為了從收購、持有、管理或處置投資中獲得利潤或收益而進(jìn)行的持續(xù)投資，但不包括為了從基金贖回投資而處置資產(chǎn)。
此外，由于開曼私募基金現(xiàn)在都需要審計。因此，其牌照注銷程序還需要考慮“2020 對注冊私募基金審計要求的豁免”的相關(guān)政策規(guī)定，二者應(yīng)結(jié)合起來考量。

所需核心文件

注銷牌照或注冊證書，應(yīng)提供下述核心文件：

1. 牌照/注冊證書原件（若原件遺失，須由運營人簽發(fā)一份宣誓書，申明一旦牌照或證書找到，將會交還予CIMA）；
2. 放棄牌照/注冊證書的指明費用；
3. 經(jīng)認(rèn)證的運營人、股東或單元持份者的注銷決議，以表明基金在開曼群島將要停止展業(yè)的日期或已經(jīng)停止以基金身份展業(yè)的日期。

所需其他文件

在核心文件之外，注銷牌照或注冊證書還需要提供其他相關(guān)文件。一般來說，注銷理由不同，所需提供的其他文件也會有一定差別。

“2015 共同基金法案”第6條共計列出了九種不同的情形，在此，我們就不一一贅述，僅選擇其中比較常見的五種注銷情形，供您參考（如下表）。

不同類型注銷所需文件概覽

停止展業(yè)

1. 一份來自/代表基金運營人的宣誓書：
   須申明停止展業(yè)的原因，基金按照章程運營及凈資產(chǎn)價值計算，所有參與的投資者已經(jīng)適當(dāng)及完全地贖回了基金，基金曾經(jīng)或現(xiàn)在都未對其投資者和債權(quán)人有偏見性行為，基金是否打算在開曼群島以法律實體存續(xù)，以及是否尋求由公司注冊處予以剔除注冊等

基金自愿清算

1. 基金清算通知
2. 自愿清算人同意行事
3. 一份來自/代表基金自愿清算人的宣誓書
   須申明清算理由，自愿清算人報告的基金覆蓋時間，基金不再展業(yè)或從事其他運營，清算過程中不存在任何欺詐或不道德的運營，基金剩余資產(chǎn)已悉數(shù)支付給債權(quán)人，所有投資人均根據(jù)基金權(quán)益分配了基金資產(chǎn)，以及基金清算未對投資者或債權(quán)人有偏見性行為等
4. 自愿清算人報告復(fù)印件

遷冊到其他司法管轄區(qū)

1. 一份來自/代表基金運營人的宣誓書：須申明遷冊原因及遷冊目的地，基金按照章程運營及凈資產(chǎn)價值計算，以及遷冊未對投資者或債權(quán)人有偏見性行為等2. 除了宣誓書，持牌共同基金還須提供一份遷冊目的地司法管轄區(qū)主管部門的同意接受確認(rèn)函

從未展業(yè)的基金

1. 一份來自基金運營人的宣誓書：須申明從未展業(yè)的原因
2. 一封來自基金管理人或?qū)徲嫀煹淖C明基金從未以基金進(jìn)行展業(yè)的證明函

基金因并購而解散

一、針對終止或解散基金

1. 一封來自/代表基金運營人的說明函：說明基金并購概況
2. 一份經(jīng)認(rèn)證的運營人/參與投資者決議：須包含并購計劃的詳情，并指明解散和存續(xù)實體
   3.一封來自/代表基金運營人的宣誓書：
   須申明并購行為對投資人或債權(quán)人無偏見性行為，解散的基金已獲得相關(guān)規(guī)定要求的所有董事、股東和債權(quán)人同意
3. 所有未支付費用和未進(jìn)行年報（如有）

二、針對存續(xù)基金

1. 一份更新后的要約文件或要約補(bǔ)充文件：須列出并購詳情和其他實質(zhì)性變化
2. 一份經(jīng)認(rèn)證的基金大綱和組織章程：須反映并購和《公司法》所要求的適當(dāng)變化
3. 一份經(jīng)認(rèn)證的并購證書
4. 一份更新后的共同基金表格（如適用）

所需費用

在一家開曼私募基金停止展業(yè)的情況下，如果想注銷私募基金的牌照/注冊證書，須向CIMA提交申請。

為避免產(chǎn)生年費和罰款，應(yīng)根據(jù)“牌照注銷或受規(guī)管的共同基金證書注冊”（Cancellation of Licence or Certificate of Registration of regulated mutual funds）所指定的時限內(nèi)提出申請。

這又可分類兩種情況：

• 情況一：當(dāng)基金牌照處于終止?fàn)顟B(tài)，僅產(chǎn)生一半的年費；
• 情況二：當(dāng)基金牌照處于清算狀態(tài)，不產(chǎn)生任何年費。

至于注銷牌照或注冊證書所需的服務(wù)費用，則視您所選擇的不同中介代理而定。