香港公司在香港無業務，為BVI母公司的全資子公司，近期BVI公司將閑置美元資金轉入香港公司（往來款），由其做銀行理財進行資本保本增值。香港公司有兩個銀行賬戶，一個是當地的銀行A，一個是大陸內資銀行開的離岸戶B。
香港公司實際管理人員及機構在內地。
疑問：1、香港公司通過銀行A或銀行B進行理財，所產生的收益是否是香港利得稅的課稅范圍？
2、銀行A注冊在香港，在A處理財應屬于來源于香港的收入；銀行B屬于離岸賬戶，如果有理財收益，不知道法律上算不算來源于香港？
@在岸港 解答：
1.香港公司通過銀行A或者銀行B進行理財，所產生的收益是否是香港利得稅的課稅范圍內？
根據利得稅的定義，必須符合以下三個條件才需征繳利得稅：
★ 在港經營任何行業、專業或者業務
★ 從事某個行業、專業或業務獲得利潤，而售賣資本資產所產生的利潤除外
★ 該利潤在港產生或者得自港根據筆者的意思，以香港公司的名義進行理財。香港的理財類型繁多，是購買那些？以及購買額度？年利率是多少？其次如果是購買的是資本資產在港是不征收的。（資本資產指的是在稅法中被界定為資本資產的一部分財產，如不動產、機器、設備、船舶、飛機、股票和債券投資等。）再者，如果是不在不征稅范圍內，屬于利潤所得需要進行納稅，那么需要看該收益如何，香港公司盈利前200萬是按照8.25進行征收，然后進行第二階級免征稅，如果是需要繳納的稅款低于2萬是不需要納稅。
2.銀行A注冊在香港，在A處理財屬于來源于香港的收入；銀行B屬于離岸賬戶，如果有理財收益，不知道法律上算不算源于香港？
以香港公司的名義在國內申請離岸賬戶，其還是歸屬于香港的，只不過該銀行賬戶是受中國外匯管理局監控下。在香港公司理賬核數時，B銀行也需要提供流水單給會計師和審計師進行核算，也一并算入香港公司運營項目中。所以不存在賬戶在哪里利潤就在哪里，而是開設賬戶的主體是誰。題外話，在國內政府為了鼓勵投資、鼓勵將資本投向新興產業，加速資本周轉、增加投資，刺激經濟增長，一般在稅法中對資本利得(見“資本利得”)給予稅收優惠。
@宏源國際Cici 解答：
理財收益得看是什么類型的，如是定存類的只是產生利息，不需要交納利得稅，如是購買股票有產生差價收益的，需要交納利得稅！
利得稅豁免申請與銀行賬戶開設在哪里沒有太大關系，需要結合實際的經營情況，如資金來源，董事對公司的管理在哪里等綜合評估
@hedax 解答：
要算利得稅，至于B賬戶是否離岸，也是需要經過程序申請，看稅局提出什么問題。
問題來源：http://www.lxbsy.com/question/87784
]]>1.關于離岸賬戶的申報，按境外匯款申報，但境外匯款申請單無匯款性質，而境內匯款申請書有匯款性質（離岸賬戶），該如何填單及申報？
答：離岸賬戶的申報，應按照《關于境內非居民收付款國際收支統計間接申報有關事項的通知》（匯綜發[2009]85號）的要求進行申報。境內付款銀行在辦理境內居民向境內支付外匯款項業務時，應就收款人情況詢問該境內居民，以便判斷對方收款人是否為境內非居民。如對方收款人為境內非居民，則應當要求該境內居民填寫《境外匯款申請書》,交易性質按照其與境內非居民之間的實際交易性質進行申報，交易附言除需按原有規定描述該筆交易外，還需首先注明“向境內非居民支付款項”字樣。
二、交易編碼與交易附言申報問題
1.核查軟件中的核查規則，對于境外匯款的申報，貿易類型的附言中需填寫品名，若品名為“立式加工中心”等，與核查規則不允許出現“加工”字樣相矛盾，請問應如何申報？
答：國際收支間接申報核查系統的交易性質與交易附言（支出）核查規則分正向通過和反向攔截，101010（一般貿易支出）反向攔截 “加工”，102030（進料加工貿易項下的料件進口支出），則正向通過“進料 深加工&結轉”，核查規則僅作為發現錯誤或疑問申報數據的一般性規則。若商品名稱確實帶“加工”字樣，外匯局不作為差錯處理，企業據實申報即可。
2.對于涉外收入申報，如有銀行與收款人有交易，例如境外銀行從境內文具生產企業購買文具而支付貨款，并不是206010、302031、801031、802023，應如何申報？
答：境內企業若通過海關報關出口應申報在101010（一般貿易收入）項下；若通過郵寄方式，則申報在109000（其他收入）項下。
3.境內居民通過境內銀行收到其香港同名賬戶匯入的款項，應如何申報？交易編碼與交易附言應如何填寫？
答：該筆資金屬于涉外收入款，應按照《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程》（匯發[2010]22號）規定進行國際收支間接申報，交易對方國別申報為“中國”，交易性質為收回或調回存放境外存款本金。交易編碼為“801031”。
4.境內居民收到以公司名義匯入的款項，應如何申報？如無法區分實際款項性質，應如何申報？該種形式的匯入款項能否判斷交易附言不能出現“生活費、贍養費、僑匯”等字樣呢？
答：境內居民收到以公司名義匯入的款項，交易編碼應根據本筆涉外收入具體交易性質選擇對應的國際收支交易編碼。如：某香港公司匯款給泉州某個人，用途為香港駐泉州辦事處的開辦費，應申報在“服務－其它商業服務－駐華機構辦公經費”項下，國際收支交易編碼為“211060”，交易附言注明：代收辦事處開辦費。
僑匯是指華僑、港澳臺同胞匯入的匯款，是舊版交易編碼中按照境外付款人身份定義的一類交易項目，并非按交易性質，所以不能在交易附言中出現。而生活費、贍養費一般是在境外定居的親屬朋友非居民個人匯入款，一般不會以公司的名義匯入，外匯局會將這部分信息發送給銀行進行確認，銀行應根據實際交易性質進行核實，若是以公司名義匯入的生活費、贍家款，可能為以公司名義代付，需在交易附言中注明“公司代付”字樣。
5.貿易項下“進料加工”申報時，交易編碼用哪個比較合適？
答：進料加工貿易指從境外購買原材料、輔料、元器件、零部件、配套件和包裝物料，加工成品或半成品后再外銷出口的交易形式。包括我國的特殊經濟區域企業從境外購買的用于加工的料件以及加工后出口的成品。（1）進料（對口）加工貿易，即指買賣雙方分別簽訂進出口對口合同，料件進口時，我方先付料件款，加工成品出口時再向對方收取出口成品款項的交易形式。（2）進料（非對口）加工貿易，即指我方有外貿進出口經營權的企業購買進口原料、材料、輔料、元器件、零部件、配套件和包裝物件，加工成品或半成品后再返銷出口的交易形式。
進料加工應申報在102030（進料加工貿易項下的成品出口/進料加工貿易項下的料件進口）項下。
6.一筆涉外收入/支出資金既含有一般貿易又含有預收/付款，請問該如何申報？
答：預收預付貨款無論金額大小，“收付款類型”都要選擇“預收/付貨款”。對于既含有一般貿易又含有預收/付款的，應根據貿易方式選擇具體的交易編碼。若都是一般貿易方式，則交易編碼應為101010（一般貿易），交易附言注明“其中預收/付貨款金額為多少”。
7.如果交易對方為銀行，通常是支付信用證通知費用，是否在申報時用“金融中介服務費”這一交易編碼？但是如果是離岸客戶付信用證通知費等應如何申報？是否可以按2009年8月下發的關于非居民的文件中用802031？另外，國際收支核查軟件會將所有交易對方為銀行的信息顯示為錯誤信息，如何處理？
答：境內居民支付境外銀行信用證通知費用時，應申報在206010（服務－金融服務中介費、手續費、擔保費、承諾費支出）項下。若是離岸客戶非居民支付境外銀行信用證通知費用，則應按照《國家外匯管理局綜合司關于境內非居民收付款國際收支統計間接申報有關事項的通知》（匯綜發[2009]85號）的要求，統一申報在“其他投資－負債－貨幣和存款－境外存入款項調出”項下，國際收支交易編碼為“802031”，交易附言注明：非居民向境外付款。
國際收支核查軟件將非206010（金融服務中介費、手續費、擔保費、承諾費收入/支出）、302031（貸款及其他債權利息收入/支出）、802022（獲得/償還國際金融組織貸款本金）、802023（獲得/償還國外銀行及其他金融機構貸款本金）、802024（獲得/償還買方信貸本金）項下交易對方為銀行的申報數據均記為疑問數據。但疑問數據不等于錯誤數據，如果交易對方確實為銀行，則無需修改，僅需說明即可。
8.針對“加工貨物如果不改變所有權，將記錄為服務”，那么在國際收支申報編碼中，102010中來料加工貿易含什么呢？
答：102010（來料加工裝配貿易出口）是指由外方提供全部或部分原材料、輔料、零部件、元器件、配套件和包裝物料，必要時提供設備，由中方按對方的要求進行加工裝配，成品交對方銷售，中方收取工繳費，對于對方提供的作價設備價款，中方用工繳費償還的交易形式。本項中記錄中方所獲得的工繳費收入。國際貨幣基金組織1993年《國際收支手冊（第五版）》原將“用于加工的貨物”記錄在貨物貿易項下，但2009年《國際收支手冊（第六版）》將其調整到服務貿易項下。鑒于我國目前尚未實施手冊第六版，目前外匯金宏系統尚不對此進行調整。
9.運費申報附言必須填寫具體商品名稱嗎？如果運輸中有多種貨品該如何選擇？
答：運費申報不強制要求寫明商品具體名稱，如能寫明商品大類也可以，但運費申報應寫明是空運、海運或者其他運輸方式，以及出口或者進口項下。
三、國別申報問題
1.境內企業向非居民員工付工資，收款賬號在國外（如美國），請問《境外匯款申請書》中收款人國別應填寫該非居民的常駐國（中國），還是國籍所在地（美國）？若居住超過一年，該如何申報？
答：如果是非居民，則常駐國必定不是中國。非居民的國別應填寫其常駐國的國別。
2.國內公司與伊朗A公司簽訂合同，通過阿聯酋B公司收匯，申報時交易對方國別填什么？
答：目前國際收支統計間接申報采集的是涉外收付款數據，相應的涉外收付憑證上體現的是“（對方）付款人常駐國家（地區）”和“（對方）收款人常駐國家（地區）”，而不是締約方的國別（地區），因此，本案例中的交易對方國別應為“阿聯酋”。
3.出口企業通過境內中間商進行貨物出口，貨款也不是直接打入企業賬戶，而是通過中間商賬戶打入企業賬戶；而該中間商常駐地區為境內，其在境外開立有賬戶，該筆貨款為此中間商的境外賬戶匯入出口企業賬戶，此種情況如何進行申報？同時國別如何確定？
答：境內中間商將貨物出口貨款從其境外賬戶匯入境內出口企業賬戶時，境內企業應進行國際收支統計間接申報，國別應為中間商常駐國別，即中國。
4.云南省部分企業與緬甸發生貿易往來出口收匯時，由于緬甸受美國制裁，付款多通過緬甸政府或商人或地下錢莊開在香港、新加坡的人頭賬戶進行支付，我們收到款項后報文顯示的付款人為香港或新加坡，但實際交易與緬甸企業發生。現當地外匯局要求按照實際交易背景將付款人國別填寫為“緬甸”，按照今天講的填寫原則是否應申報為“香港/新加坡”？
答：《涉外收入申報單》“付款人名稱”：是指支付該筆款項的境外付款人的名稱。付款人常駐國家（地區）:是指實際付款人常駐的國家或地區。如果對方付款人為緬甸企業或個人，則國別為緬甸；如果對方付款人顯示為其他國家（地方）企業或個人，則國別為付款人相對應的國家（地區）。
5.中國居民從境內銀行匯款至其在香港渣打銀行的賬戶，國別應為什么？
答：中國居民從境內銀行匯款至其境外賬戶，應申報在“存放境外款項（801031）”項下，收款人國別應為“中國”。
6.香港居民（其在我行注明的常駐國家為中國）從其在深圳渣打銀行的賬戶匯款至其在香港渣打銀行的賬戶，國別應填什么？
答：若該香港人在我國國內已經居住一年以上，根據國際收支統計的界定，其已經是我國的居民（留學生、就醫人員除外），則其常駐國家/地區應為“中國”；若該香港人在我國國內居住不滿一年應為非居民，則其常駐國家/地區應為“香港”。
7.轄內一家企業與國外一家期貨公司做進口生意，后因期貨公司被國外一家銀行兼并，國內企業付款給該國外銀行，這樣交易對方就變成了銀行，一般情況下企業不與銀行進行貿易，此時收款人還能申報成銀行嗎？
答：境外收款人可以申報為“銀行”。對外匯局下發的交易對方名稱包含“BANK”字樣的錯誤或疑問數據，銀行應進行逐筆核實。對交易對方名稱中既有境外收付款人名稱又有境外清算行、交易對方名稱中既有境外收付款人名稱又有其地址但地址中有“BANK”字樣、交易對方名稱核實后確實帶“BANK”字樣等情況時，銀行不必修改。
四、跨境貿易人民幣結算申報問題
1.境內非居民人民幣賬戶在通過境內銀行與境外發生收付款時，需要進行國際收支間接申報嗎？人民幣跨境交易是否適用于匯綜發[2009]85號文規定？
答：根據《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程》（匯發[2010]22號）規定，涉外收付款指非銀行機構和個人通過境內銀行從境外收到的款項和對境外支付的款項，以及境內居民通過境內銀行與境內非居民發生的收付款，涉外收付款包括外匯和人民幣。因此，境內非居民人民幣賬戶在通過境內銀行與境外發生收付款需要進行國際收支間接申報。
有關人民幣跨境貿易申報相關規定，請參見《國家外匯管理局綜合司關于跨境貿易人民幣結算中國際收支統計申報有關事宜的通知》（匯綜發[2009]90號）。
2.針對人民幣境外收付，目前人民銀行已有相應的收付系統和申報系統，請問人民幣境外收付是否需要在金宏系統申報，還是在人民銀行開發的系統中申報就可以？
答：人民幣跨境交易申報相關規定見《國家外匯管理局綜合司關于跨境貿易人民幣結算中國際收支統計申報有關事宜的通知》（匯綜發[2009]90號），需在外匯金宏系統中進行國際收支統計間接申報。
3.非居民通過境內銀行與境內發生的人民幣收付已納入跨境貿易人民幣結算范圍，按講課內容人民幣可不申報，但按跨境貿易相關文件卻要求申報，以哪個規定為準？
答：匯綜發[2009]85號文件中規定的境內居民和境內非居民之間人民幣收付款暫不申報有兩個例外，一是跨境貿易人民幣結算項下的人民幣收付款應按照匯綜發[2009]90號文件進行國際收支統計間接申報；另一個是部分地區邊境貿易項下的人民幣收付款根據國家外匯管理局的批復應進行國際收支統計間接申報。
五、金額、幣種、賬號申報問題
1.申報單填寫實際付款金額是否應為扣除銀行手續費后的金額，還是扣費金額？
答：《境外匯款申請書》、《對外／付款承兌通知書》和《涉外收入申報單》的“匯款金額”、“付款金額”和“收入款金額”均應為跨境的資金金額。但考慮到《境外匯款申請書》和《對外付款/承兌通知書》均為由客戶發起匯／付款申請并填寫相應憑證，當境內銀行存在內扣費用（即國內銀行未向匯款人明示的有關扣費）時，就可能出現客戶填單金額和銀行實際對外支付金額不一致的情況；同時，由于銀行抓取國際收支統計申報基礎信息的自身計算機系統不同（如各類業務系統、SWIFT報文系統等），也就出現了客戶填單金額和電子數據不一致的情況。
綜上，原則上，收付款金額欄應為資金跨境金額，在不存在銀行內扣費用時，客戶填單金額與銀行報送基礎信息電子數據一致；當存在銀行內扣費用時，填單金額和電子數據可能存在差異，外匯局目前可容忍該差異的存在。
2.境外匯出匯款費用承擔方式為匯款人承擔時，請明確申報金額？為匯款人承擔時，如要求匯出10000美元，由于匯款人承擔費用，故扣除費用后，實際匯出9500美元，此時是申報10000美元還是9500美元？
答：《境外匯款申請書》中的“匯款金額”應為匯款人申請匯出的實際付款金額，不包括匯款人已知承擔的境內銀行費用，因此在本案例中應申報為9500美元。
3.收匯退匯及付匯退匯時，申報金額如何確定？是否包括國內扣費項目？
答：退匯在金額申報上沒有特殊性，應為資金跨境金額或涉外收付金額。
4.關于《境外匯款申請書》中有關填寫購匯賬號的問題。如A公司向我行存入一張人民幣支票購匯后準備付款，如果A公司沒有外幣賬號，問：（1）該憑證上的金額填寫“購匯”還是“現匯”？（2）賬號如何填寫？
答：（1）金額填寫“購匯”。（2）賬號填寫銀行賬號。
5.國外匯款到中行，幣種為GBP，而我行在中行無GBP頭寸戶，中行套匯為USD入我行賬戶，我行在申報時，是申報成GBP還是USD？
答：收入款幣種按收匯銀行實際收到境外銀行匯入的幣種填寫，因此本案例中幣種應申報為GBP。
六、非居民申報問題
1.如果境內非居民通過境內銀行與境外主體是自己發生的人民幣收支也申報在（802031）項下嗎？
答：是，應申報在“境外存入款項／境外存入款項調出（802031）”項下。
2.境內非居民由境外收到其外國公司補償其在境內繳付稅金支出，或向境外支付稅金（均通過境內銀行辦理），應按“稅收收入/支出”申報為403000還是按境外非居民收付款申報為802031？
答：根據《國家外匯管理局綜合司關于境內非居民收付款國際收支統計間接申報有關事項的通知》（匯綜發[2009]85號）規定，非居民通過境內銀行與境外發生的涉外收付款，應統一申報在“802031”項下。
3.在進行國際收支（對私）申報時，由于對居留中國一年以上的自然人的定義在銀行操作層面上較難界定，可否在銀行無其他證明材料的情況下，直接根據客戶護照所示國籍對持有非身份證的客戶進行身份判定？
答：在可以按非居民定義判定的情況下按定義進行判定，在無法按定義判定的情況下可以按國籍進行判定。七、特殊貿易方式或交易性質申報問題
1.具有對外貿易經營權的保稅監管區域單位經營非保稅貨物的進口付匯，如何申報？
答：國際收支申報的貨物并非根據是否非保稅貨物進行劃分，所以仍按照實際貿易方式進行申報。
2.保稅區外進出口公司向境外支付貨款，由于提供的收匯銀行等信息錯誤而被境外行扣費后退回，若企業補足境外扣費的差額后向境外支付，銀行如何操作？
答：對于因提供信息錯誤而退回的款項應按照錯匯款相關規定進行處理，隨后補足差額向境外支付時，按照實際交易性質和跨境金額進行申報。
3.二級市場福費廷申報：（1）二級市場福費廷是在境外劃回融資時申報，還是在實際收到款項回款時申報？
答：（1）如果境內銀行在為客戶作福費廷業務后，又將單證福費廷給境外銀行，則在收到境外銀行福費廷款項時通知境內客戶進行申報；如果境內銀行未福費廷給境外銀行，則在收到境外開證行回款時由福費廷原始經辦銀行通知客戶進行申報。
4.在新的外匯金宏系統中，有關出口押匯項下利息和手續費如何申報？
答：出口押匯應在境外回款時由銀行通知客戶進行涉外收入申報，若客戶取得押匯款時，獲得的是外匯，則在辦理涉外收入申報時，收入款明細項目應填寫在“現匯金額”項下；超過押匯款部分，如果是結匯的，則應填寫在“結匯金額”項下。若企業取得押匯款時，獲得的是人民幣，則在辦理涉外收入申報時，收入款明細項目應填寫在“結匯金額”項下；超過押匯款部分，如果是現匯，則應填寫在“現匯金額”項下。舉例說明，若某企業從銀行取得100萬美元押匯款，之后從境外收到120萬美元貨款，銀行自動扣除押匯款100萬美元和8萬美元手續費及押匯利息后，剩余12萬美元入企業賬，則應申報收入款金額120萬美元，現匯金額112萬美元，8萬美元申報在國內銀行扣費項下；若企業從銀行取得的押匯款為人民幣，則相關金額申報在結匯項下。
5.出口買方信貸項目下的放款，即直接由貸款行按照借款人的指示將款項劃付給國內出口方，這種實質上是一筆出口收匯的業務，需要進行國際收支申報嗎？在幣種上執行有區別嗎？比如外幣的收匯和人民幣的收匯上有區別嗎？
答：根據《國家外匯管理局關于印發〈通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程〉的通知》（匯發［2010］22號），涉外收付款的范圍包括通過境內銀行對境外發出支付指令的涉外收付款，及從境外向境內銀行發出支出指令的涉外收付款。因此，買方信貸項下的境內支付應進行國際收支統計間接申報。國際收支統計申報包括外匯和人民幣，在申報處理上沒有區別。
6.請問關于福費廷業務中的申報問題：
背景：境內A銀行向客戶提供福費廷業務，并簽署協議，A銀行和B銀行（某外資銀行的國內分行）簽署了福費廷業務協議，這樣客戶與A銀行的福費廷業務由A銀行轉賣給B銀行。
現在甲客戶將一筆業務2萬美元交A銀行做福費廷業務，A銀行發給開證行款項讓渡協議后，B銀行先將1.8萬美元匯給A銀行，留2000美元作為余額；兩周后，開證行將2萬美元款項匯到B銀行后，B銀行除去自己的費用，將1500美元余額匯到A銀行。
請問：（1）在上述情況下，由于A銀行的收匯是由B銀行付出，同為境內銀行，因此在A銀行收到1.8萬美元時，應做境內收入申報1.8萬美元，第二次收到1500美元時，同樣做境內申報2000美元，這樣做對嗎？
答：境外開證行將2萬美元款項匯到B銀行后，B銀行應將收款日期、幣種、金額等信息以書面形式通知A銀行（原始經辦行），金額為B銀行實際從境外收到的款項（2萬美元）。A銀行據此通知客戶辦理國際收支統計間接申報。境內A銀行和境內B銀行之間的福費廷款項轉讓無需進行國際收支統計間接申報。
（2）如果開證行仍將款項匯到了A銀行，A銀行將余款1500美元留下后，將18500美元匯還給包買行B行（開證行在境外）申報的方式是否是：收到1.8萬美元時，做境內收入申報1.8萬美元？收到1500美元時，做涉外收入申報1500美元（國別為開證行國別）？收到的開證行18000美元，由包買行B銀行進行申報？
答：境外開證行將款項從境外匯入境內A銀行時，由原始經辦行A銀行通知客戶根據跨境金額（2萬美元）進行申報。境內A銀行和境內B銀行之間的還款無需進行國家收支統計間接申報。
（3）如果A銀行為境內銀行，包買行為境外銀行B（假設為HKG），開證行假設為C（USA），請問是否A銀行收到包買行香港B銀行付款時申報方式仍為涉外收入申報，國別填報為HKG?
答：境內A銀行收到包買行香港B銀行付款時通知客戶進行國際收支統計間接申報，國別填報付款人常駐國別，應盡先填報境外付款人（進口商）的名稱及國別。
八、國際收支申報規范相關問題
1.國際收支申報中基礎信息和申報信息能分開報送嗎？
答：國際收支統計間接申報基礎信息和申報信息可以分開報送，基礎信息需在收付款后第一個工作日（T+1）中午12：00前報送，涉外收入申報信息在T+5內申報，對外付款申報信息在T+1內申報。
2.付款人的名稱可以包含地址嗎？為何我們所在的外管局要求我們申報時去掉地址？
答：為保證基礎信息報送的及時性，各外匯局不要求銀行對基礎信息中境內“收款人／付款人名稱”的英文信息和境外“付款人／收款人名稱”包含的地址信息進行修改。境內“收款人／付款人名稱”字段可以為中文或者英文，境外“付款人／收款人名稱”字段中可以包括境外付款人／收款人的名稱和地址信息。
3.所有的收入和支出申報交易附言中都要出現收入或支出嗎？
答：對于交易編碼不能明確表示交易方向的，建議交易附言進行明確表述，可以以“收入、支出”表述，也可以“匯入、匯出”表述。
4.請解釋“離岸賬戶”的概念。如果在101010項下，如何寫交易附言？寫“一般貿易農副產品”可以嗎？
答：國際收支統計申報使用的是非居民賬戶的概念，其與離岸賬戶的內涵和外延有差別。非居民賬戶是以開戶主體為居民還是非居民進行判斷的，而不是以賬戶開立在離岸部門（注：銀行從事離岸業務需經銀監會批準）還是在岸部門判斷的。非居民賬戶包括了非居民開立在銀行離岸業務部的賬戶，也包括非居民機構和個人在境內銀行在岸部門開立的賬戶。
“一般貿易農副產品”可作為交易附言。
5.貨物貿易項下，交易附言中并沒有明確進口/出口，是否算申報錯誤？例如：交易附言寫為“一般貿易服裝”是否可以？
答：應視具體情況而定，若在一般貿易項下，如果交易附言為“一般貿易服裝收入”，應視為申報正確。如果交易附言為“一般貿易服裝”，也可以。
6.企業來料加工收取的是工繳費，難道所有的收入來料加工款都不可能為貨款嗎？是否應寫成：102010，工繳費？
答：交易附言應注明“來料加工XX產品工繳費收入/支出”，不應有貨款。如含有貨款，則應按照資金性質，按一般貿易和來料加工分別進行申報。
7.貨物貿易項下，收入或支出的交易附言是一定要寫具體物品名稱么？
答：需要填寫具體物品名稱。
8.贍家款問題能否再解釋一下？
答：對涉外收入而言，我們要求申報主體根據收到資金的實際情況進行申報。在實際申報中，我們發現申報主體在填寫交易附言時很容易將三類交易項目的交易附言均填寫為“贍家款”。這三類交易項目是：一是一年以上雇員匯款收入（406000）、二是一年以下雇員匯款收入（301010），三是接受與固定資產無關的捐贈及援助（401000）。
我們認為，贍家款應歸屬為經常轉移，即401000和406000的交易附言可填寫為贍家款，而其他交易項目的交易附言均不宜填“贍家款”。因此，在申報時，申報主體首先需要區分該項涉外收入是屬于收益項目還是經常轉移項目，如果是收益項目，應申報在一年以下雇員匯款收入（301010）項下，如果是經常轉移項目，則應區分是屬于一年以上雇員匯款收入（406000）,還是接受與固定資產無關的捐贈及援助（401000）。關于具體交易附言的填寫，申報主體可以參考《國際收支交易編碼使用指南》中這些項目的詳細說明。
9.涉外收入申報單銀行聯是強制執行還是銀行可自行決定是否印制、填寫并保留？
答：根據《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程》（匯發[2010]22號）規定，《涉外收入申報單》格式和內容由外匯局負責統一制定、修改，境內銀行按有關涉外收付憑證規定的要求備案后自行印制，銀行應妥善保管《涉外收入申報單》，保存期限至少為24個月。
九、系統操作問題
1.按規定，銀行刪除申報單基礎信息需要說明刪除原因，再重新生成申報號碼報送，但是在金宏系統的接口規范中沒有找到相應的刪除原因的錄入框，目前在實際操作中，銀行接口程序沒有填寫刪除原因的地方，而金宏系統中因為基礎信息是由接口導入，也無法在金宏系統中錄入刪除原因。
答：《國家外匯管理局關于進一步開展金宏工程外匯局子項試點準備工作的通知》（匯發[2009]7號）附件1《金宏工程外匯局子項與銀行業務系統數據接口規范（1.0版）第五章基礎信息數據格式，對接口程序基礎信息數據格式作出了明確要求：
數據格式：修改/刪除原因/申報無誤理由。
數據字典：字段－ACTIONDESC，操作類型－修改/刪除原因/申報無誤理由，字符型128。
按照外匯金宏“數據在哪里產生，在哪里修改”的原則，在國際收支網上申報系統（銀行版）只能刪除全手工模式錄入的基礎信息，即在國際收支網上申報系統（銀行版）錄入的基礎信息，通過銀行接口程序導入的基礎信息是無法刪除的。這種情況一般是地方法人金融機構接口程序開發未設計該字段，無對話框造成無法錄入刪除原因，只能要求該金融機構按照匯發[2009]7號文接口規范要求及時完善接口程序。
2.我行是一家城市商業銀行，我行去年年底和今年開設的異地分行如南通分行、杭州分行開辦后，接入了金宏系統，在當地外匯局賦碼后，卻找不到管理員的密碼，問我們總行，我們就自己所知提供了管理員和最初密碼，無法進入系統，后來他們找到當地外匯局，由外匯局重置密碼后，進入了金宏系統。請問對于分行進入外匯金宏系統的密碼，是由外匯總局統一書面或其他形式告知總行，還是查詢當地的外匯局？今后如有新的分行，怎么才能獲得密碼？
答：國際收支網上申報系統（銀行版）自動生成銀行管理員初始密碼，按銀行4位代碼生成，銀行全行所有網點的初始密碼相同，管理員用戶名稱統一為：ba。總局將初始密碼發給各銀行總行，再由總行通知到各網點。網點可以向總行詢問初始密碼，也可到申報業務管轄外匯局查詢，申報業務管轄外匯局以sba管理員用戶登陸國際收支網上申報系統（外匯局版），通過用戶角色管理/業務管理員維護/銀行業務管理員密碼重置，錄入該網點金融機構標識碼后進行密碼重置，系統會提示該網點重置后的初始密碼。
3.我行發展了五十多家企業開展網上申報，但是在今年三月初近兩周時間，企業屢次告知無法登陸企業版，后我行為一些企業暫停了網上申報業務，到三月底時，系統正常時重新恢復網上申報系統的功能。在金宏企業版登陸不正常時，我們也多次致電總局金宏辦公室，但是他們表示沒有辦法，可能是網絡原因。我們具體操作人員感到在處理企業登錄金宏系統發生的問題時，如無法登陸，還有企業說相關信息無法找到等情況時，缺少應對的手段。因為我們作為銀行業務操作人員只被賦予了審查申報數據是否通過的權限，而且金宏系統的服務器在外匯總局，從地理位置和層級結構均與我們相距遙遠，而當地外匯局國際收支處日常事務較忙，對于系統運行的一些具體問題也不能給予確切的解答。所以，企業在致電銀行告訴我們找不到交易或沒有信息時，我們的回復是：“我們再在接口系統中做個修改，今天重新發送一遍，請你明天再登陸網站錄入。”能否建立一種渠道給企業和銀行，如問詢郵箱，并定好一周或兩周之后給予答復，同時提供緊急情況聯系渠道，以幫助企業更好地進行網上申報工作？
答：銀行應指導企業辦理網上申報，如遇到網上申報系統故障或者無法解決的問題，可與當地外匯局國際收支處或者國家外匯管理局聯系，聯系電話010－68402136、2390。外匯局互聯網郵箱：safejinhong@mail.safe.gov.cn。
4.外匯金宏系統部分接口的銀行管理員無查詢轄屬網點交易明細的權限，也無法導出轄屬網點所有交易明細的權限，只能進行用戶設置和修改，不利于非現場核查，系統何時能夠改進？
答：國際收支網上申報系統（銀行版）是全國大集中系統，由于采用瀏覽器／服務器模式，為全國所有銀行網點提供服務，不提供查詢轄屬下級網點明細數據功能。同時，前期試點和壓力測試表明，用戶進行申報單導出時，會給網絡流量帶來很大壓力，影響正常申報業務開展，故也不提供導出功能。
為了滿足銀行使用數據的需要，目前銀行版已向各銀行總行提供了申報/核銷信息反饋接口。國家外匯管理局根據《國際收支網上申報系統向銀行反饋申報/核銷數據接口規范（1.0版）》（見附件14）定期向銀行反饋有關數據。對于申報信息／核銷信息接口方式為“全接口”方式的銀行，系統于每日23：30生成反饋文件并通過消息傳輸系統發送給銀行；對于申報信息／核銷信息的接口方式為“部分手工/部分接口”或“全手工”的銀行，系統于每周六23：30生成反饋文件并通過消息傳輸系統發送給銀行。各銀行總行應注意接收文件，并在此基礎上自行開發滿足自身需要的各種功能。
5.請問銀行報送的接口數據文件外匯局何時能收到？何時導入網上申報系統（銀行版）并反饋導入情況？外匯局版、銀行版、企業版間何時進行數據同步？外匯局版的數據何時到綜合查詢系統和統計分析系統？總局會將數據分發到各個分局嗎？
答：（1）網上申報系統（銀行版）隨時通過消息傳輸系統（MTS）接收銀行報送的接口數據文件。銀行應按照數據報送的時限要求設定報送時間，以保證數據報送的及時性。
（2）網上申報系統（銀行版）設定于每日的7：00、12：30、20：00導入已接收到的銀行接口數據文件。每次所有接口數據文件導入完成后，網上申報系統（銀行版）會自動通過消息傳輸系統（MTS）向各銀行發送接口反饋文件。
（3）為便于銀行內部對申報業務的管理和統計，國家外匯管理局向所有上線銀行提供了國際收支網上申報系統向銀行反饋申報/核銷數據接口（簡稱STOB）。
對于申報信息／核銷信息接口方式為“全接口”方式的銀行，系統于每日23：30生成反饋文件并通過消息傳輸系統發送給銀行；對于申報信息／核銷信息的接口方式為“部分手工/部分接口”或“全手工”的銀行，系統于每周六23：30生成反饋文件并通過消息傳輸系統發送給銀行。各銀行應注意接收文件，并在此基礎上自行開發滿足各行需要的功能，如對申報數據的各種靈活查詢和統計功能。
另外，STOB的反饋僅與申報信息／核銷信息接口方式有關，與單位基本情況表是手工錄入還是接口導入無關。
（4）網上申報系統外匯局版、銀行版和企業版之間數據同步的時間。
各版本每天在8：00至21：00點間分6次相互進行數據交換，一般間隔2小時，僅有1次間隔4個小時，所以工作時間內最長4 個小時即可完成數據同步。
（5）國際收支網上申報系統（外匯局版）數據當日（T）增量數據更新到綜合查詢系統的時點為第T+1天。
（6）國際收支網上申報系統（外匯局版）當日（T）增量數據經由綜合查詢系統更新至統計分析子系統的時點為第T+2天。
（7）國際收支網上申報系統（外匯局版）數據每日下發給各分局。
6.國際收支中“涉外收入申報單”、“出口收匯核銷”的申報，由于客戶提供申報信息有誤，導致銀行申報錯誤，修改數據應如何操作？是直接在系統中修改還是需要進行備案？是否有時間及金額修改限制？如需備案，則備案的正本交外匯局期限為多長時間？
答：修改申報信息總局無需到外匯局備案，也無金額的限制，除網上申報企業要按照《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程》（匯發[2010]22號）第二十四條第四款規定應于當日對未通過銀行審核的涉外收入申報信息進行核實并在網上申報系統中對錯誤信息進行修改外也無時間的限制。核銷信息的修改以外匯局核銷部門答復意見為準。
境內銀行發現所報送的基礎信息有誤時，應在銀行自身計算機處理系統中修改后重新導入國際收支網上申報系統（銀行版）。境內銀行對基礎信息的修改如涉及收付款人的組織機構代碼、個人身份證件號碼或者對公／對私屬性的改變，境內銀行應刪除原錯誤基礎信息，并說明刪除原因后，重新生成新的申報號碼報送基礎信息。
境內銀行對基礎信息的修改如涉及收付款幣種或收付款金額時，應通知申報主體按原申報號碼重新申報，或者刪除原錯誤基礎信息，并在系統中說明刪除原因后，重新生成新的申報號碼報送基礎信息。
紙質申報的申報信息有誤時，境內銀行應及時通過國際收支網上申報系統（銀行版）進行修改。對于以錄入方式處理的申報信息，銀行可在國際收支網上申報系統（銀行版）中憑申報主體修改后的申報信息直接進行修改；對于以接口導入方式處理的申報信息，銀行應憑申報主體修改后的申報信息在其自身計算機處理系統中修改后重新導入國際收支網上申報系統（銀行版）。
網上申報的申報信息有誤時，申報主體應及時通過國際收支網上申報系統（企業版）修改該申報信息。
7.按照新版《操作規程》規定，對于錯匯，銀行需刪除該筆交易的基礎信息和申報信息，我省分局要求出口收匯情況下，如果錯匯信息已經進入待核查賬戶，則作為特殊情況處理，即不需要刪除原錯匯信息，而是重新再申報一筆，按退匯流程處理，這樣對嗎？
答：錯匯款是指無實際的國際交易背景，僅僅由于付款人的主觀錯誤而發生的款項錯匯。對于從境外匯回的各種錯匯款以及向境外支付的各種錯匯款，應嚴格按照《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程》（匯發[2010]22號）第四十一條“對于已經申報的無實際交易背景的涉外收入或支出的錯匯款，經辦銀行應當刪除該筆錯匯款項的基礎信息和申報信息，并說明刪除理由”的規定予以刪除。如果按照退匯處理，將虛增一筆收入和一筆支出。
8.請問銀行幫企業開通網上申報，如果企業將管理員用戶密碼忘記，銀行是否能幫助企業將其密碼初始化？
答：銀行具有網上申報管理權限的業務操作員可幫助企業重置企業管理員密碼。企業申請重置企業管理員密碼時，應向銀行提交《單位基本情況表》，備注欄內注明：重置企業管理員密碼。
十、單位基本情況表填寫問題
1.某公司北京分公司經濟類型代碼如何填？是否填總公司的外方投資者國別？
答：如果該公司為港澳臺分公司則經濟類型應為290，如果為其他國外分公司經濟類型應為390，需要填寫外方投資者國別。
2.關于行業屬性與機構名稱之間邏輯關系核查的問題。如“**礦業有限公司”，根據該名稱來判斷其行業屬性較符合“0331非金屬礦物制品業”，但該公司提供的工商營業執照上的經營范圍為“經營礦產品、日用品等的進出口業務（國家禁止產品除外）”而且該公司不屬于制造業公司，是一般的貿易公司，據此該公司的行業屬性就應為“0863批發業”。請問：（1）上述這種情況是否屬于行業屬性與機構名稱邏輯關系的錯誤？（2）外匯局和銀行核查時究竟以企業的機構名稱來判斷行業屬性還是以經營范圍來判斷呢？
答：（1）通過機構名稱和行業屬性進行的邏輯判斷是篩選非現場核查的初步疑問數據，需進一步核實企業的相關證件，若行業經營范圍確實與名稱有出入，仍以證照為準。（2）通過機構名稱與行業屬性進行初步邏輯判斷，然后需通過查看證照對經營范圍作進一步核實。
3.根據規定，凡在境內銀行任何一家網點首次辦理涉外收付款業務的申報主體，應填寫《單位基本情況表》，同時提供《組織機構代碼證》或《特殊機構代碼賦碼通知》、《營業執照》等行業主管部門頒發的證明文件請問，如果客戶在開戶時已提交過《組織機構代碼證》等文件，是否在第一次辦理涉外收付款業務時還需再提交一遍？
答：需要。
4.外匯金宏系統中“單位基本情況表”是共享的，當一家銀行錄入錯誤，將影響其他銀行的使用，導致銀行重復修改，如何改進？
答：首先，經辦銀行要按照《通過金融機構進行國際收支統計申報業務操作規程》（匯發[2010]22號）規定，凡在境內銀行任何一家網點首次辦理涉外收付款業務的機構申報主體，應填寫《單位基本情況表》，同時提供《組織機構代碼證》或《特殊機構代碼賦碼通知》、《營業執照》等行業主管部門頒發的證明文件。申報主體為外商投資企業的，還應當提供《外商投資企業批準證書》。經辦銀行應對申報主體填寫的《單位基本情況表》信息與該機構提供的《組織機構代碼證》或《特殊機構代碼賦碼通知》、《營業執照》、《外商投資企業批準證書》等證明文件進行核對，從源頭上確保信息準確、完整。銀行核對應注意事項：
（1）“機構地址”是否準確、完整，是否按照“XX省XX市XX區（縣）XX路XX號”規范申報。
（2）“住所/營業場所代碼及名稱”、“所屬外匯局代碼”與“機構地址”邏輯關系是否基本一致。
（3）“經濟類型代碼”是否誤報為100內資、140聯營、150有限責任(公司)、170私有、200港澳臺投資、300國外投資一級大項，需修改為相應的具體二級子項。
（4）“經濟類型”與“機構名稱”表面邏輯是否一致。如“機構名稱”含有“股份有限公司”，“經濟類型”為非“130股份合作、160股份有限（公司）、174私營股份有限（公司）、240港澳臺投資股份有限（公司）、340國外投資股份有限（公司）”股份經濟類型。
（5）“經濟類型”與“外方投資者國別（地區）代碼及名稱”是否邏輯一致。港澳臺外方投資者是否為“200港澳臺投資”項下二級子項，其他外方投資者是否為“300國外投資”項下二級子項。
（6）“所屬行業屬性”與“機構名稱”表面邏輯是否一致。如“機構名稱”含有“進出口有限公司”，“所屬行業屬性”是否為“0863批發業”。
（7）“郵政編碼”、“單位聯系人”、“單位聯系電話”等信息是否完整、準確。
然后，經辦行申報業務管轄地外匯局要按照上述需核對內容，在國際收支網上申報系統（外匯局版）中嚴格審核，對錯誤和可疑信息，應聯系申報主體進行核實。若錯誤，則在國際收支網上申報系統（外匯局版）中直接進行修改，審核后的正確信息會同步到國際收支網上申報系統（銀行版），減少銀行修改的頻率。
5.“安卡防爆工具有限公司”屬“0336專用設備”呢？還是“金屬制品制造業”？
答：要根據主營產品確定行業屬性：
（1）社會公共安全設備及器材制造列入0336（專用設備制造業）；
（2）防盜門、保險柜、保險箱、現金契據收藏箱等制造，列入0334（金屬制品業）；
（3）警燈、喇叭、防盜器或報警器的制造，列入0339（電氣機械及器材制造業）；
（4）安全帽制作，應按其構成材料分別列入0330（塑料制品業）或0334（金屬制品業）；
（5）刀、劍、刺刀及類似武器的制造，列入0334（金屬制品業）。
新年伊始，捷報頻傳。平安銀行憑借在離岸金融領域的優異表現，在不久前落下帷幕的《首席財務官》雜志舉辦的“第九屆中國CFO年會”和《貿易金融》雜志、中國貿易金融網聯合主辦的“第五屆中國經貿企業最信賴的金融服務商評選”活動中，先后斬獲2015年度“最佳離岸業務獎”和“最佳離岸金融銀行”榮譽。這是平安銀行連續四年榮獲該兩項“最佳離岸銀行”獎項。
平安銀行是國內最早的“全國離岸銀行業務規范化試點行”之一。作為中國離岸金融服務的先行者，平安銀行積極探索、穩健經營，建立了一套較為成熟的離岸銀行管理模式，不斷為中國“走出去”企業提供靈活多樣的離岸金融服務，積累了豐富的離岸融資和離岸運營管理經驗，打造了一支高效、專業、富有戰斗力的離岸金融隊伍！
近三年來，平安銀行積極實施業務轉型，緊跟中國企業“走出去”和“一帶一路”戰略的重大市場機遇，結合中國企業經營國際化、融資國際化、投資國際化的發展步伐，建立健全離岸金融產品體系，全力打造了離岸投融資、離岸同業金融、境內居民企業離岸金融、離岸貿易金融等四大離岸金融產品體系，同時，還在上海、天津、深圳、廣州、珠海、廈門、福州等各自貿區分行成立了離岸業務中心，在政策允許的范圍內授權經營離岸業務，以更加貼近自貿區客戶及自貿區政策的姿態，為客戶提供貼心的“跟隨式”的離岸金融服務。
本著“以客戶為導向”的宗旨，平安銀行一直致力于戰略客戶的開拓和重點項目的營銷，離岸業務在過去的一年取得快速發展，市場份額大幅提升。截至2015年末，平安銀行離岸業務主要業務指標躍居同業前茅，其中離岸生息資產、離岸客戶數量位居同業第一，躋身中資離岸銀行第一梯隊，離岸金融品牌獲得客戶和同業的廣泛認可！
平安銀行離岸金融將繼續依托平安集團綜合金融優勢，進一步發揮銀行首家海外業務平臺的獨特優勢，持續深化業務轉型，努力把平安銀行離岸金融打造成一流的中資離岸銀行！
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境外離岸（Offshore）機構在星展銀行開設離岸賬戶所需資料
境外離岸機構開立賬戶所需資料文件清單（人民幣+外幣)
簽署要求，以下文件由銀行提供給企業填寫,并需董事會主席或被授權開戶經辦人親臨銀行柜臺提交
- 開戶申請書 見簽署頁要求
- 公司授權書(Account mandate) 見簽署頁要求 (如為有限公司，請按照法定人數董事簽署)
- 開立單位銀行結算帳戶申請書 (僅適用于核準類帳戶,如基本戶,一式三聯) 預留印鑒
- 遙距系統授權及承擔書(如需) 見簽署頁要求
- 單位基本情況表 (適用于涉及國際收支申報的賬戶,如果已通過其他行申請了機構代碼的公司,請務必準確填寫機構代碼號) 開戶經辦人簽字 + 蓋章
- 授權書(POA) (適用于董事會主席不能親臨柜臺辦理開戶手續) 董事會主席簽字 + 蓋章 (需銀行雙人見證董事會主席簽字及其有效證件原件）
- 美國《外國賬戶稅務合規法案》(“FATCA”) 非美國機構自行認證表見簽署頁要求
復印件，以下文件由企業親臨銀行柜臺提交（原件需銀行雙人見證, 復印件一份,若開人民幣基本戶需兩份復印件) 求要
- Certificate of incorporation(注冊證書) 董事簽字 +蓋章
- Business Registration(商業登記證)(適用于香港公司) 董事簽字 +蓋章
- 以 下人士的有效身份證件: 簽署公司授權書(A/C Mandate)的董事 & 開戶經辦人(注:國內居民第二代身份證需正反兩面復印；香港/澳門居民應出具港澳居民往來內地通行證；臺灣居民應出具來往大陸通行證或者其他有效旅行證 件；外國居民應出具護照) 董事簽字 +蓋章
- 基本存款賬戶開戶許可證 (適用于開立人民幣非基本存款賬戶) 董事簽字 +蓋章
- 公司章程 董事簽字 +蓋章
- 機構信用代碼證 董事簽字 +蓋章
其他需企業提供的材料
- ?以下人士的有效身份證件復印件:最終個人股東（持股25%或以上者）&至少兩名董事&被授權簽署人&網銀被授權交易人 董事簽字 +蓋章
- 獨立第三方機構出具的公司查冊。BVI等地注冊的公司, 需提供Certificate of Incumbency 及 List of Members and List of Directors (提交正本或由注冊會計師，律師證實的真實副本）
- 境外機構的組織架構圖（如查冊未須顯示到最終個人持股比例) 董事簽字 +蓋章
- 上述境外機構合法成立的證明文件為非中文的，提供對應的中文翻譯原件 董事簽字 +蓋章
- 人民銀行規定的其他證明材料（如：辦理跨境人民幣業務的貿易合同等, 盡可能提供）
- 外管局核準件(適用開立核準類外幣賬戶,如境外投資者專用存款賬戶)
境外離岸機構開立賬戶所需資料文件清單 – 外幣賬戶
簽署要求，以下文件由銀行提供給企業填寫,并需董事會主席或被授權開戶經辦人親臨銀行柜臺提交
- 開戶申請書 見簽署頁要求
- 公司授權書(Account mandate) 見簽署頁要求 (如為有限公司，請按照法定人數董事簽署)
- 遙距系統授權及承擔書(如需) 見簽署頁要求
- 單位基本情況表 (適用于涉及國際收支申報的賬戶,如果已通過其他行申請了機構代碼的公司,請務必準確填寫機構代碼號) 開戶經辦人簽字 + 蓋章
- 授權書(POA) (適用于董事不能親臨柜臺辦理開戶手續) 董事簽字 +蓋章（需銀行雙人見證董事簽字及其有效證件原件）
- 美國《外國賬戶稅務合規法案》(“FATCA”) 非美國機構自行認證表(from 1st Jan 2015) 見簽署頁要求
復印件要求，以下文件由企業親臨銀行柜臺提交（原件需銀行雙人見證, 復印件一份）
- Certificate of incorporation(注冊證書) 董事簽字 +蓋章
- Business Registration(商業登記證)(適用于香港企業) 董事簽字 +蓋章
- 董事和開戶經辦人的有效身份證件 (注:國內居民第二代身份證需正反兩面復印；香港/澳門居民應出具港澳居民往來內地通行證；臺灣居民應出具來往大陸通行證或者其他有效旅行證件；外國居民應出具護照) 董事簽字 +蓋章
- 公司章程 董事簽字 +蓋章
- 機構信用代碼證 董事簽字 +蓋章
其他需企業提供的材料
- 以下人士的有效身份證件復印件:最終個人股東（持股25%或以上者）&至少兩名董事&被授權簽署人&網銀被授權交易人 董事簽字 +蓋章
- 獨立第三方機構出具的公司查冊。BVI等地注冊的公司, 需提供注冊代理人出具的Certificate of Incumbency 及 List of Members and List of Directors (提交正本或由注冊會計師，律師證實的真實副本）
- 上述境外機構合法成立的證明文件為非中文的，提供對應的中文翻譯原件 董事簽字+蓋章
- 外管局核準件(適用開立核準類外幣賬戶,如境外投資者專用存款賬戶)
境外離岸機構開立賬戶所需資料文件清單（人民幣基本戶)
以下文件由銀行提供給企業填寫,并需董事會主席或被授權開戶經辦人親臨銀行柜臺提交 簽署要求
- 開戶申請書 見簽署頁要求
- 公司授權書(Account mandate) 見簽署頁要求(如為有限公司，請按照法定人數董事簽署)
- 開立單位銀行結算帳戶申請書 (一式三聯) 預留印鑒
- 機構信用代碼申請表 開戶經辦人簽字 + 蓋章
- 遙距系統授權及承擔書(如需) 見簽署頁要求
- 單位基本情況表 (適用于涉及國際收支申報的賬戶,如果已通過其他行申請了機構代碼的公司,請務必準確填寫機構代碼號) 開戶經辦人簽字 + 蓋章
- 授權書(POA) (適用于董事會主席不能親臨柜臺辦理開戶手續) 董事會主席簽字 +蓋章（需銀行雙人見證董事會主席簽字及其有效證件原件）
- 美國《外國賬戶稅務合規法案》(“FATCA”) 非美國機構自行認證表(from 1st Jan 2015) 見簽署頁要求
復印件要求，以下文件由企業親臨銀行柜臺提交（原件需銀行雙人見證, 復印件需兩份）
- Certificate of incorporation(注冊證書) 董事簽字 +蓋章
- Business Registration(商業登記證)(適用于香港企業) 董事簽字 +蓋章
- 以 下人士的有效身份證件: 簽署公司授權書(A/C Mandate)的董事 & 開戶經辦人。(注:國內居民第二代身份證需正反兩面復印；香港/澳門居民應出具港澳居民往來內地通行證；臺灣居民應出具來往大陸通行證或者其他有效旅行證 件；外國居民應出具護照) 董事簽字 +蓋章
- 公司章程 董事簽字 +蓋章
其他需企業提供的材料
- 以下人士的有效身份證件復印件:最終個人股東（持股25%或以上者）&至少兩名董事&被授權簽署人&網銀被授權交易人 董事簽署＋蓋章
- 獨 立第三方機構出具的公司查冊。BVI等地注冊的公司, 需提供Certificate of Incumbency 及 List of Members and List of Directors (提交正本或由注冊會計師，律師證實的真實副本） (根據當地PBOC要求, 需要中文版且董事簽署＋蓋章)
- 境外機構的組織架構圖（如查冊未須顯示到最終個人持股比例) 董事簽字 +蓋章
- 上述境外機構合法成立的證明文件為非中文的，提供對應的中文翻譯原件 董事簽字 +蓋章
- 人民銀行規定的其他證明材料（如：辦理跨境人民幣業務的貿易合同等, 盡可能提供）
境外離岸機構開立賬戶所需資料文件清單（人民幣一般戶)
簽署要求，以下文件由銀行提供給企業填寫,并需董事會主席或被授權開戶經辦人親臨銀行柜臺提交
- 開戶申請書 見簽署頁要求
- 公司授權書(Account mandate) 見簽署頁要求 (如為有限公司，請按照法定人數董事簽署)
- 遙距系統授權及承擔書(如需) 見簽署頁要求
- 單位基本情況表 (適用于涉及國際收支申報的賬戶,如果已通過其他行申請了機構代碼的公司,請務必準確填寫機構代碼號) 開戶經辦人簽字 + 蓋章
- 授權書(POA) (適用于董事會主席不能親臨柜臺辦理開戶手續) 董事會主席的簽字+蓋章（需銀行雙人見證董事會主席簽字及其有效證件原件）
- 美國《外國賬戶稅務合規法案》(“FATCA”) 非美國機構自行認證表(from 1st Jan 2015) 見簽署頁要求
復印件要求，以下文件由企業親臨銀行柜臺提交（原件需銀行雙人見證, 復印件一份）
- Certificate of incorporation(注冊證書) 董事簽字 +蓋章
- Business Registration(商業登記證)(適用于香港企業) 董事簽字 +蓋章
- 以 下人士的有效身份證件: 簽署公司授權書(A/C Mandate)的董事 & 開戶經辦人(注:國內居民第二代身份證需正反兩面復印；香港/澳門居民應出具港澳居民往來內地通行證；臺灣居民應出具來往大陸通行證或者其他有效旅行證 件；外國居民應出具護照) 董事簽字 +蓋章
- 基本存款賬戶開戶許可證 董事簽字 +蓋章
- 公司章程 董事簽字 +蓋章
- 機構信用代碼證 董事簽字 +蓋章
其他需企業提供的材料
- 以下人士的有效身份證件復印件:最終個人股東（持股25%或以上者）&至少兩名董事&被授權簽署人&網銀被授權交易人 董事簽字 +蓋章
- 獨立第三方機構出具的公司查冊。BVI等地注冊的公司, 需提供Certificate of Incumbency 及 List of Members and List of Directors (提交正本或由注冊會計師，律師證實的真實副本）
- 境外機構的組織架構圖（如查冊未須顯示到最終個人持股比例) 董事簽字 +蓋章
- 上述境外機構合法成立的證明文件為非中文的，提供對應的中文翻譯原件 董事簽字 +蓋章
- 人民銀行規定的其他證明材料（如：辦理跨境人民幣業務的貿易合同等, 盡可能提供）
溫馨提醒：公司授權書(Account mandate)為我行編號控制文件, 自派發之日 年 月 日起, 四個月有效。
]]>隨著中國“走出去”企業參與國際化經營程度提升，企業對于海外公司日常財務管理的高效性、便捷性、細致性需求不斷加深，招商銀行提供高效、便利的財務管理服務，充分滿足離岸公司在全球范圍內的跨境結算、資金管理及賬戶監控等基本運營需求。
招行為離岸公司提供基礎財務管理服務介紹：
智能結算
產品簡介
招商銀行依托于成熟的全球賬戶行清算網絡，為離岸客戶提供優質、高效、便捷的資金收付結算服務，滿足離岸公司日常經營所需。
產品優勢
- 便捷高效：離岸與在岸賬戶之間、離岸賬戶與香港/新加坡賬戶之間均可通過招商銀行內部系統實現直通處理。
- 覆蓋面廣：招商銀行具有成熟、完備的全球清算網絡，資金匯劃可24小時覆蓋全球各時區。
- 安全可靠：業內首屈一指的匯款業務處理團隊及SWIFT匯款指令系統，可有效保障您的資金安全。
- 網上匯款：通過網上銀行可實現匯入資金直接入賬、匯出資金自助在線辦理。
適用對象
適用于通過離岸賬戶辦理資金匯出、匯入的非居民機構及個人客戶。
跨境現金池
產品簡介
招商銀行為跨國集團客戶提供量身訂制的跨境現金池服務，可通過網銀平臺集中管理和運用集團內母子公司之間的賬戶資金，可支持離岸外幣現金池、“離岸+在岸”跨境現金池等多種個性化模式。
產品優勢
- 便于集團公司加強對全球范圍成員公司的資金管控及財務管理效率。
- 在跨國集團內部實現資金集約化管理，通過離岸、在岸兩個市場合理配置和運用內部資源。
- 可實現軋差凈額結算，降低企業結算與兌換頻率、節省匯兌成本支出。
適用對象
適用于開展跨國經營的大型企業集團，尤其因集團境內外關聯公司較多而需對資金運用進行統一管理的集團客戶（運用離岸+在岸跨境現金池的企業需取得對外放款額度及相應外債額度）。
一戶百幣
產品簡介
離岸公司只需在招商銀行開立一個美元賬戶，即可辦理全球百余種貨幣的收款、付款業務，實現非自由兌換貨幣結算，為企業開辟全球市場提供助力。目前可支持132種非自由兌換貨幣支付和36種非自由兌換貨幣收款。
產品優勢
提升企業財務管理水平：通過公允、便捷的國際市場完成貨幣兌換，實現本行客戶面向全球各地的收付款結算，降低財務成本并有效支持開拓市場。
- 匯率優惠：我行與全球主流市場代理銀行之間建立密切合作，為離岸客戶爭取最優惠的兌換匯率。
- 費用低廉：僅按一般境外匯款業務標準，不加收任何額外費用。
- 操作簡便：離岸公司只需在我行開立一個美元離岸賬戶即可。
特殊用途資金管理
產品簡介
招商銀行充分發揮離岸賬戶管理體系及IT平臺等專業化優勢，針對跨境資產/股權收購款、二手船舶交易、政策性銀行融資款等特殊用途資金，提供安全、透明的資金監管和受托支付等個性化服務。
產品優勢
可有效解決買賣雙方分歧，簡化交易結構并促進交易達成。
招商銀行離岸賬戶不受外匯管制，監管資金出賬、入賬均可自由實現，可有效保障交易各方的合法權益。
招商銀行離岸賬戶開戶指南
開戶對象
非中華人民共和國居民，即指在境外（含港、澳、臺地區）的自然人和法人、政府機構、國際組織及其他經濟組織。包括中資機構在海外的分支機構，但不包括境內機構在境外的代表處和辦事處。
存款指引
1、存款幣種：美元、港幣、歐元、英鎊、日元等可自由兌換貨幣。
2、賬戶起點金額：
- 非居民法人等值5萬美元的可自由兌換貨幣；
- 非居民自然人等值1萬美元的可自由兌換貨幣。
3、賬戶性質：開戶自由，非現金賬戶，兼具境外儲蓄賬戶和往來賬戶的特點，按季付息，且可辦理往來結算、支付等。
4、存款種類：
?活期存款：按日計息, 按季付息，如遇利率調整，則分段計息。
?定期存款：采用記名式不可轉讓存單，整存整取，每單起存金額為5萬美元（對公）或1萬美元（對私），其他貨幣的起存金額見下表。到期支取本息。定期存款的期限分為一周、一月、三個月、六個月、一年及一年以上等幾種，到期后我行可自動提供續存服務，即本息自動按原期續存。
各種貨幣的存款利率，采用隨行就市的原則，比如，參照銀行間同業拆放利率水平來確定（LIBOR或HIBOR）等等。
單位：萬元
|
幣種 類型 |
美元 |
港幣 |
日元 |
歐元 |
英鎊 |
瑞郎 |
澳元 |
加元 |
新元 |
|
對公 |
5 |
40 |
500 |
4 |
3 |
5 |
6 |
6 |
7 |
|
個人 |
1 |
8 |
100 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
香港有限公司開立離岸賬戶指南，請提供以下資料：
1.注冊證明書(CERTIFICATE OF INCORPORATION )；
2.有效的商業登記證 (BUSINESS REGISTRATION CERTIFICATE)；
3.2008年7月11日以前注冊公司需提供：公司董事資料的D號表格文件（FORM D）；2008年7月11日當日及以后注冊公司需提供：法團成立表格（供股份有限公司使用的表格NC1或供股份有限公司以外的公司使用的表格NC1G）及董事或秘書變更表格D2A（如有）；
4.公司注冊滿1年以上的，需提供最新的周年申報表 (LATEST ANNUAL RETURN)；
5.公司組織大綱章程 (MEMORANDUM AND ARTICLES OF INCORPORATION)；
6.公司董事、股東及被授權人的身份證或護照(PASSPORTS OR I.D. CARDS OF SHAREHOLDERS, DIRECTORS AND AUTHORISED PERSONS)；
7.最少由法定開會人數的董事簽署的董事會開戶決議 (RESOLUTION OF THE DIRECTORS OF THE BOARD)。
以上資料原則上我部需驗證原件；貴司如無法當面提交正本文件，可提供由香港執業律師/注冊會計師見證的副本；或委托我部代為辦理查冊（其中第6、7項不可辦理查冊）。
香港注冊的獨資/合伙公司開立離岸賬戶指南，請提供以下資料：
1.有效的商業登記證 (BUSINESS REGISTRATION CERTIFICATE) ；
2.個人在本港營業商業登記證的申請書 (APPLICATION BY AN INDIVIDUAL FOR REGISTRATION OF BUSINESS (ES) CARRIED ON BY HIM IN HONG KONG)；
3.合伙商號如有合伙人協議須同時提供合伙人協議；
4.東主/合伙人及被授權人的身份證明文件 (PASSPORTS OR I.D. CARDS OF OWNERS/PARTNERS AND AUTHORISED PERSONS)。
以上資料原則上我部需驗證原件；貴司如無法當面提交正本文件，可提供由香港執業律師/注冊會計師見證的副本；或委托我部代為查冊（第3、4項不可辦理查冊）。
BVI、CAYMAN群島離岸公司開立離岸賬戶指南，請提供以下資料：
1.注冊證明書（CERTIFICATE OF INCORPORATION）；
2.公司注冊在1年以內的，提供首任董事任命書及董事簽訂的出任董事同意書(RESOLUTION OF THE SUBSCRIBER TO APPOINT FIRST DIRECTOR(S) AND CONSENT TO ACT AS FIRST DIRECTOR(S))。若公司董事隨后發生變更，還需提供相應的董事任命書及出任董事同意書。股份證明文件、股份轉讓文件或股份登記冊(SHARE CERTIFICATE OR SHARE REGISTER)；
3.公司注冊滿1年以上的，需提供由法定注冊代理機構（REGISTERED AGENT）出具的保證函 (CERTIFICATE OF INCUMBENCY)（3個月內）及當地政府出具的良好聲譽證明 (CERTIFICATE OF GOOD STANDING)（12個月內）。其中法定注冊代理機構在公司章程中有注明。法定注冊代理機構出具的保證函中需列明公司有效的股東及董事的名稱、身份證件號碼（如有），股東及董事如有變更，需列明以往股東及董事的名稱、身份證件號碼。如客戶提供的法定注冊代理機構與公司章程中名稱不一致，需要提供當地政府出具的變更公司法定注冊代理機構的證明；
4.公司章程（MEMORANDUM AND ARTICLES OF INCORPORATION）；
5.公司董事、股東及被授權人的身份證或護照(PASSPORTS OR I.D. CARDS OF SHAREHOLDERS, DIRECTORS AND AUTHORISED PERSONS)；
6.最少由法定開會人數的董事簽署的董事會開戶決議 (RESOLUTION OF THE DIRECTORS OF THE BOARD)。
以上資料原則上招行需驗證原件；貴司如無法當面提交正本文件，可提供由香港執業律師/注冊會計師見證的副本。
本頁面內容由離岸快車小編整理，僅供參考，具體業務以當地招商銀行分行網點的公告與具體規定為準。
]]>| 幣種 | 活期存款利率（單位為 % / 年） |
| ?港幣 HKD | ?0.01000 |
| ?美元 USD | ?0.01000 |
| ?歐元 EUR | ?0.00000 |
| ?英鎊 GBP | ?0.01000 |
| ?日元 JPY | ?0.01000 |
| ?新加坡元 SGD | ?0.01000 |
| ?加拿大元 CAD | ?0.01000 |
| ?澳大利亞元 AUD | ?0.01000 |
| ?瑞士法郎 CHF | ?0.00000 |
最后更新日期2015/11/30 10:43:15
招商銀行離岸賬戶定期存款利率
| ?幣種 | ?1周 | ?2周 | ?1月 | ?2月 | ?3月 | ?4月 | 5月 | ?6月 | ?7月 | 8月 | ?9月 | ?10月 | 11月 | 1年 |
| ?港幣 HKD |
?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.05000 | ?0.09980 | ?0.14970 | ?0.19960 | ?0.24950 | ?0.29940 | ?0.34930 |
| ?美元 USD |
?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.07030 | ?0.15490 | ?0.20780 | ?0.20890 | ?0.21710 | ?0.21710 | ?0.22470 | ?0.22760 |
| ?歐元 EUR |
?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 |
| ?英鎊 GBP |
?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.03610 | ?0.07000 | ?0.12580 | ?0.17460 | ?0.22700 | ?0.27850 | ?0.32520 | ?0.37510 | ?0.42500 | ?0.47330 | ?0.52650 |
| ?日元 JPY |
?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 |
| ?新加坡元 SGD |
?– | ?– | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?– | ?– | ?0.01000 | ?– | ?– | ?0.01000 | ?– | ?– | ?0.07540 |
| ?加拿大元 CAD |
?0.01000 | ?0.10070 | ?0.33100 | ?0.33000 | ?0.33000 | ?0.35830 | ?0.35830 | ?0.41500 | ?0.42430 | ?0.43360 | ?0.44300 | ?0.45230 | ?0.46160 | ?0.47100 |
| ?澳大利亞元 AUD |
1.07000 | 1.15000 | 0.85000 | 0.97830 | 1.06500 | 1.11000 | 1.14000 | 1.17000 | 1.56000 | 1.56000 | 1.63000 | 1.61000 | 1.65000 | 0.97980 |
| ?瑞士法郎 CHF |
?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 | ?0.01000 |
最后更新日期2015/11/30 10:50:09
本信息由離岸快車網（www.lxbsy.com）整理首發,轉載請注明來路，請尊重作者版權。
備注:以上利率為離岸快車整理，僅供參考用途，最終以銀行實際交易率利為準。如查詢超過USD1,000,000或等值其它貨幣的大額存款優惠利率請與招行聯絡。
]]>離岸賬戶的優缺點
離岸賬戶作為一種在國外開設的賬戶，為存款人帶來了不少的便利，同時它自身也存在著優點和不足，下面快車小編就帶您分別對比一下。
優點
第一，資金調撥自由，客戶的離岸賬戶即等同于在境外銀行開立的賬戶，可以從離岸賬戶上自由調撥資金，不受國內外匯管制；
第二，存款利率、品種不受境內監管限制，比境外銀行同類存款利率優惠、存取靈活。特別是大額存款，可根據客戶需要，在利率、期限等方面量身訂做，靈活方便；
第三，免征存款利息稅，中國政府對離岸存款取得之利息免征存款利息稅。離岸存款實際凈收益更為可觀；
第四，提高境內外資金綜合運營效率，可充分利用銀行既可提供在岸業務同時具備境外銀行業務功能的全方位服務特點，降低資金綜合成本，加快境內外資金周轉，提高資金使用效率；
第五，內操控，境外運作，可以通過網上銀行進行對離岸賬戶的操作。
不足
第一，離岸銀行也是犯罪分子所用來洗錢的常見場所，因而名聲不佳；
第二，鼓勵居民避稅或逃稅；
第三，因其不在存款人所住地，儲戶服務中可能產生不便；
第四，開設離岸賬戶的起點儲蓄金額一般較高，故主要服務于收入較高的人士。
開設離岸賬戶所需材料
- 公司董事的身份證明文件復印件(身份證明、來往港澳通行證或護照)
- 有效的商業登記證正本和周年申報表復印件（適用香港公司）
- 公司注冊證書復印件
- 公司章程
- 董事和成員登記冊
- 公司簽字章
- 注冊法定文件(如有改名改股增資文件一并提交)
- 董事地址證明(近三個月來的水/電/電話費等繳費證明單據)
- 業務證明
開設離岸賬戶，可以在銀行所在地直接辦理或者交由代理公司辦理，需董事親臨銀行簽署開戶法律文件。簽署銀行文件一般1個小時內可以簽署完。
延續閱讀：
說到離岸賬戶就不能不提離岸公司，離岸公司就是泛指在離岸管轄區內成立的有限責任公司或國際商業公司。離岸公司與一般有限公司相比，主要區別在稅收上。與通常使用的按營業額或利潤征收稅款的做法不同，離岸管轄區政府只向離岸公司征收年度管理費，除此之外，不再征收任何稅款。
離岸公司的特點包括：
- 完全秘密，不記名，一般無需申報年報；
- 在注冊地境外之商業活動，一般無需繳交當地之稅款；
- 允許一人董事或股東；
- 無限制董事，股東之國籍及居地；
- 可選擇不記名股票；
- 可在其它國家開設銀行戶口；
- 不必每年遞交公司帳目。
NRA賬戶是指在境外(含中國香港、澳門和臺灣)合法注冊成立的境外機構在境內開立的外幣或人民幣計算賬戶。
消息人士并稱，銀行還需加強人民幣NRA賬戶收支審核。任何人民幣NRA賬戶資金出、入賬均需對交易真實性進行審核，留存貿易背景資料；特別加強對境外向人民幣NRA賬戶匯入資金的背景真實性審查，嚴控利用境外轉結匯等操作匯入人民幣資金。
同時，人民幣NRA賬戶與境外同名賬戶、境內同名人民幣NRA賬戶之間的劃轉，也須按照上述要求，嚴格審核交易背景。
路透援引分析人士認為，央行督促銀行加強對人民幣NRA賬戶的管理，更意在壓制在岸與離岸兩地的套利空間。（完）
了解更多關于NRA賬戶信息：
]]>一季度是企業金融需求的旺季，該行以此為契機，在全轄開展“開門紅”主題活動，制定重點客戶拓展目標，并對客戶實施分類管理，指導各經營機構有針對性的開展目標客戶拓展。并加強與交總行的業務聯動，專門激請交總行業務專家團隊來浙通過舉辦離岸業務推介會、為客戶量身定做金融解決方案等形式進一步穩定現有客戶吸引潛在客戶。在此基礎上，該行還抓住交總行掛牌義烏離岸創新基地的有利契機，大力拓展義烏國際貿易城客戶的離岸金融需求，發揮離在岸聯動優勢，促進中國義烏小商品市場等重點區域離岸銀行業務的發展。
交通銀行的離岸銀行業務是指交通銀行吸收非居民的資金，并服務于非居民的金融活動，俗稱“兩頭在外”的銀行業務。據介紹，目前我國已批準開辦離岸銀行業務的中資金融機構有4家，交通銀行是其中之一。
目前交通銀行離岸業務主要產品有：進口業務（進口開立信用證、進口代收、進口押匯、進口保付融資）、出口業務（信用證通知、轉讓信用證、跟單托收、出口議付、福費廷、出口風險參與）、匯款業務[匯入匯款、匯出匯款、快匯（由離岸帳戶匯入交通銀行在岸賬戶）]、資產業務（內保外貸、外保內貸）。通過上述產 品，企業能享受多項金融服務，外貿發展如虎添翼。
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據了解，招商銀行紹興柯橋支行相關人員會上向各企業代表展示了招行一系列針對性強、操作便利的離在岸聯動特色產品、離在岸聯動貿易鏈融資等產品及先進的離岸網上銀行業務，表達了招行愿為企業加快走出去參與全球貿易金融一體化的步伐提供助力的積極意愿。專家們也詳細地一一解答了企業代表提出的有關離岸賬戶開立、離岸網上銀行開戶、操作以及離岸貿易融資等問題，并根據客戶的實際需求，向客戶建議合適的離岸業務融資、結算等方案。
相關知識：
離岸業務是指利用從非居民吸收來的資金，滿足其他非居民的金融需求的一項國際金融業務，服務對象為非居民。離岸業務經營的幣別僅限于可自由兌換貨幣。
“非居民”是指在中國大陸以外(包括港、澳、臺地區)的自然人、法人(包括在境外注冊的中國境外企業)、政府機構、國際組織及其他經濟組織，以及中資金融機構的海外分支機構，但不包括境內機構的境外代表機構和辦事機構。
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