作者 | 宏Sir
又到了一年報稅季！
近日，香港稅務局發出了雪片版的報稅表，這其中包含：
- 約21萬張2020/21年度利得稅報稅表；
- 約12萬張物業稅報稅表；
- 約32萬張雇主報稅表。
另外，還有為數約260萬張的個別人士報稅表，將于5月3日發出，正在“來的路上”……
根據香港今年的《財政預算案》，香港居民（公司和個人）可寬減2020/21年度利得稅、薪俸稅和個人入息課稅，上限為 10,000港元
。對此，稅務局會在稅單上作出相應的稅款寬減。
此外，香港公司的商業登記費也可寬免一年，香港公司年審費用省2,000元，時限為：2021年4月1日至2022年3月31日。具體執行細如下：
- 針對一站式登記的香港公司，如成立法團的遞呈是在2021年4月1日至2022年3月31日期間(“寬免期”)提出，須繳付的費用可減少2,000元。
- 針對其他情況，在寬免期開始生效的商業登記證或分行登記證須繳付的費用，可分別減少2,000元及73元。
下面是香港公司最新的商業登記費，供您和您客戶公司參考：
這個世界，只有稅收和死亡不可避免。
香港公司的報稅是實報稅制度。無論是有運營還是無運營，所有的香港公司都需要進行稅收申報，即報稅：
- 無運營公司，須進行無運營申報（仍須準備經審計的財務報表，只是不須將其遞交至稅務局）；
- 有運營公司，除非營業收入低于200萬港元，須遞交經審計的財務報表（在香港，審計叫核數）。
那么，接下來，我們就來了解一下香港公司報稅到底該如何操作！
一、了解報稅時間
不同類型香港公司的做賬報稅時間要求不同，具體要求如下：
? 新成立的香港公司第一次報稅時間為：自成立日的18個月內，可任意選取時間；收到利得稅表后，根據結賬月份在稅務局規定的時間內申報。
? 非新成立的香港公司的報稅時間為：根據本公司財務年結日，按時遞交經審計的財務報表（financial statement）和報稅表（tax return）。
稅務局收到報稅表后，會評估繳稅情況，并發出繳稅單（tax demand note）。如不按照繳稅單繳納稅收則會有「 5%-10%
的稅務附加費的罰款」，如拒之不理，香港法院將發出傳票提起 民事訴訟
。
二、不可以不報稅
無論是有運營還是無運營，所有的香港公司都需要進行稅收申報。
無營運、無收入、無利潤，都不是不申報的理由，都屬于違法行為。如果香港公司不報稅，后果會很嚴重，可能會被檢控，甚至被處以 三倍
于應納稅額的罰款。
三、部分公司可以延期報稅
如果一家香港公司聘請有稅務代表，那么，提交給稅務局2020/21年度利得稅報稅表的期限，可做相應延展，具體如下：
該等延展申請，須在發出報稅表日期1個月內（也就是說，在5月1日前）交至香港稅務局，否則，就會錯過申請延展的時機。
如果香港公司是新設立的公司，作為其首份利得稅報稅表（即稅務局檔案號字首為23或97），可以在報稅表發出后3個月內（7月1日前）提交報稅表。該等延展，屬于自動延展，毋須提出申請。
值得一提的是：如果香港公司是通過互聯網來進行報稅，還可以在上述正常延期的基礎上再延長「兩個星期」。二次延展需要在提交報稅表限期前的「7個工作日」或之前提交至香港稅務局。
所有香港公司，均須由外部審計師（香港叫核數師）對上一年度的公司財務賬目進行審計，出具審計報告，并據此向香港稅務局報稅。
特別提醒：香港公司的審計必不可少！雖然是否存檔審計賬目是香港稅務局局長規管，而是否要審計則由香港公司注冊處所制定的《公司條例》規管。香港《公司條例》明確規定，香港公司賬目都 必須
審計，以向股東、董事及稅務局報告公司財務狀況。
香港公司的審計報告意見主要分為以下幾類：
- 無保留意見 (Unqualified opinion)
- 保留意見 (Qualified opinion)
- 否定意見 (Adverse opinion)
- 無法表示意見 (Disclaimer of opinion)
對于香港公司來說，都會希望能夠獲得的會計師意見是“無保留意見”，否則的話，說明企業在財務或稅務方面存在問題，很容易受到稅務局的質疑。
宏杰提醒
? 稅收申報是很嚴肅的一件事情。任何一次的延遲交稅或是曾經有交過罰款事項，都會在稅務局留下“記錄”，這會讓稅務局對該企業的印象大打折扣。對于這種企業，稅務局會不定時抽查報稅情況。
? 特別需要注意的是，自CRS實施起，香港稅務局已將原來抽查香港公司報稅表改為100%核實。如報稅審計未按規范處理，或將面對高額罰款，甚至刑罰，而銀行賬戶也可能被關閉。因此，請務必高度重視您或您客戶香港公司在2020/21年度的稅收申報。
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]]>收到代理郵件和電話說要報稅了，而且要一個月內上交資料給他們做賬什么的？我看離岸快車上有老師說第一次是可以三個月的啊，這到底按哪個要求？
來自離岸快車@Sophia18 老師解答：
誤打誤撞發現竟然還有離岸快車這個論壇，作為6年的專業 從業人員，找到組織的感覺太好啦(*^__^*)
這個話題是我最擅長的，先留坑慢慢回答~
一.第一次下發稅表
香港政府一般于成立公司的18月后發第一封稅表，稅表的檔案開頭是23，只要看檔案號是不是23開頭就能判定是否是第一次下發，這點很重要，是否是第一次下發的處理方式差別很大，對于客戶處理稅表情況一般分為以下四種：
1. 按照稅局的規定在稅表發出日期的三個月內申報；
2. 如果超出三個月時間一般會下發1200港幣的罰款，
3. 如果1200罰款不理會，稅局會繼續發3000的罰款單；
4. 如若還不理會，稅局會向法院對這家公司提出上訴，法院會下達傳票，公司要出庭。
上述的四種情況是我們經常碰到的，大部分的客戶情況都屬于前兩種
二.第一次之后的稅表
如果不是第一次下發的稅表（看檔案號是不是23開頭來判定），必須在下發的一個月內提交稅局，或者在下發的一個月內委托稅務代表向稅局申請延期，ps ：年結日為3月31和12月31日的稅表才能申請延期，可申請延期8個月時間，其他10個月的不能延期！
客戶處理稅表情況同上，希望能幫到大家~
目前香港做帳審計水很深，什么保留意見，不保留意見，不發表意見的，反對意見的，代收代付的，價格差別很大，我們碰到各種奇葩的案例，有的代理甚至壓根沒有幫客戶提交稅局，代理的素質良莠不齊。
無論如何，如果您選擇代理的話一定要告知他你要做不保留意見的，警告他們如果中間搞小動作，做出來的不是不保留意見報告，出了問題要他們負責。我們也做同行的業務，就是同行接了審計的單交給我們做，說實話很多同行從業者都分不清楚不發表意見和不保留意見報告的區別。
如果不清楚如何區分代理到底給您做的何種報告（會計師事務所和會計事務所一字只差差別很大，會計事務所沒有資格簽署審計報告的哦），可以發給我給您確認哦，祝大家能找到負責任且專業的代理，當然如果我能有幸為您提供稅務服務是最好的啦(*^__^*)
離岸快車原創問答來源：http://www.lxbsy.com/question/60006
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]]>離岸快車：以電子方式提交香港公司“利得稅報稅表 – 法團”和“利得稅報稅表 – 法團以外的人士”的朋友，請仔細閱讀下列提示。
登錄香港政府一站通 ：
稅務易 https://etax23.ird.gov.hk/ird/login/jsp/LandingPage.jsp
1. 一般資料
香港政府一站通網上提交利得稅報稅表服務由兩部分組成，分別是“填寫利得稅報稅表”（簡稱“填寫服務”）和“提交利得稅報稅表”（簡稱“提交服務”）。本填寫服務是供由法團/業務委任的任何人填寫報稅表之用，他無須是“稅務易”帳戶持有人。
2. 您香港公司的利得稅報稅表是否適合通過互聯網提交？
凡于2010年4月1日或以后發給符合以下所有條件的法團/業務的 2009/10 至 2014/15 課稅年度的任何一個課稅年度利得稅報稅表，可通過互聯網提交：
- 小型法團，它的總入息不超過2,000,000港元；
- 它沒有根據《稅務條例》第20AE條的推定應評稅利潤；
- 它的應評稅利潤/經調整的虧損沒有包括任何得自《稅務條例》第14A(4)條所指的“短期債務票據”或“中期債務票據”的利息、利潤/虧損；
- 它沒有根據《稅務條例》第49(1)條或49(1A)條所指明的安排申索任何雙重課稅的寬免；
- 它沒有就該課稅年度取得任何有關其稅務事項的事先裁定；
- 它沒有因使用在《稅務條例》第15(1)(a)、(b)或(ba)條所列舉的知識產權而支付或應累算款項予非居住于香港的人士；
- 它沒有根據《稅務條例》第40AB條及附表17A，在該課稅年度以指明另類債券計劃的“發起人”或“發債人”身分就某安排申索以債務方式處理稅務；及
- 如屬合伙業務，它在該課稅年度的評稅基期須由不多于6名合伙人經營（包括退出的合伙人），而所有合伙人都是個人。
3. 儲存及檢索未完成的報稅表
如你在未完成“第3步- 填寫報稅表”及“第4步- 給提交者附注”前需登出本填寫服務，你可按在“第3步”及“第4步”每頁底部的“儲存”鍵，把未完成的報稅表存檔在你的電腦或其他儲存裝置中。之后你可再次使用此項服務讀取已儲存的資料，并且繼續填寫報稅表。
4. 儲存報稅表以供提交
在確定第5步模擬報稅表內的資料無誤后，請按底部的“儲存以供提交”鍵，將報稅表草稿存檔在你的電腦或其他儲存裝置中。之后提交者可登入他的“稅務易”帳戶，使用提交服務檢索該報稅表草稿檔案，核對后才簽署及提交。（完）
相關工具推薦：
香港公司利得稅計算器 http://tools.liankuaiche.com/HKProfitsTax/
香港稅務局聯系電話 （00852）187 8088