澳門有資本利得稅政策嗎?
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澳門對資本利得視為企業(yè)的普通營業(yè)收入，因此需要征稅。相對的，香港明確規(guī)定資本利得免稅。
澳門是采用“地域來源”原則征稅，所有在澳門產(chǎn)生或得自澳門的利潤均須征稅。 澳門在稅務(wù)方面的法例包括有所得補充稅、營業(yè)稅、職業(yè)稅、房屋稅及印花稅等。
而低稅率是澳門吸引本地以及外商投資的基本要素，在澳門經(jīng)營公司，通常只有三大種稅交納，分別為：所得補充稅（利得稅）、職業(yè)稅（薪俸稅）及房屋稅。
在澳門，課稅年度結(jié)束于同年十二月三十一日。假若在稅務(wù)上處理不當(dāng)，納稅人將會浪費金錢和時間，所以了解一些稅務(wù)知識很必要。
所得補充稅（利得稅）
根據(jù)《所得補充稅章程》(第21/78/M號法律)，所得補充稅以自然人或法人在本地區(qū)取得的工商業(yè)活動收益作為課征對象。總收益不包括房屋的收益。
所得補充稅的納稅人區(qū)分為兩組，即A組和B組，其分別如下：
A組
納稅人為：
B組
納稅人為所有不屬于上述所提的納稅人
所得補充稅屬累進稅，可課稅收益在澳門幣32,000元或以下，獲豁免繳納；介乎澳門幣32,000元至300,000元者，稅率由3%至9%，在澳門幣300,000元以上，稅率為12%。
對賬冊的責(zé)任：
納稅人的義務(wù)：
何時需申報所得補充稅？
何處可辦理所得補充稅申報？
如何辦理申報所得補充稅？
何時繳納所得補充稅？
逾期繳納所得補充稅有何后果？
何時及如何申駁所得補充稅？
澳門是采用“地域來源”原則征稅，所有在澳門產(chǎn)生或得自澳門的利潤均須征稅。 澳門在稅務(wù)方面的法例包括有所得補充稅、營業(yè)稅、職業(yè)稅、房屋稅及印花稅等。
而低稅率是澳門吸引本地以及外商投資的基本要素，在澳門經(jīng)營公司，通常只有三大種稅交納，分別為：所得補充稅（利得稅）、職業(yè)稅（薪俸稅）及房屋稅。
在澳門，課稅年度結(jié)束于同年十二月三十一日。假若在稅務(wù)上處理不當(dāng)，納稅人將會浪費金錢和時間，所以了解一些稅務(wù)知識很必要。
所得補充稅（利得稅）
根據(jù)《所得補充稅章程》(第21/78/M號法律)，所得補充稅以自然人或法人在本地區(qū)取得的工商業(yè)活動收益作為課征對象。總收益不包括房屋的收益。
所得補充稅的納稅人區(qū)分為兩組，即A組和B組，其分別如下：
A組
納稅人為：
- 有正統(tǒng)會計制度并經(jīng)會計師或核數(shù)師簽名及核實賬目的公司；
- 任何性質(zhì)的公司，其本身利益與股東個人利益并無混同，且資本額不少于一百萬或可課稅利潤在近三年平均達五十萬以上者；
- 具備適當(dāng)編制賬目的其他個人或團體透過聲明加入。
B組
納稅人為所有不屬于上述所提的納稅人
所得補充稅屬累進稅，可課稅收益在澳門幣32,000元或以下，獲豁免繳納；介乎澳門幣32,000元至300,000元者，稅率由3%至9%，在澳門幣300,000元以上，稅率為12%。
對賬冊的責(zé)任：
- A組納稅人應(yīng)具備完善的會計賬冊，並有在本局注冊的會計師或者核數(shù)師核對賬冊及簽署有關(guān)申報文件。
- B組納稅人至少應(yīng)具備簡單的會計賬冊，如銷貨簿、購貨簿等。
- A組及B組納稅人之會計冊簿及與其有關(guān)文件在后續(xù)五個平常年度應(yīng)予歸檔及妥善保存。
納稅人的義務(wù)：
- 法律規(guī)定，個人或團體在上年度的收益，必須在期限內(nèi)（B組納稅人于二月及三月，A組納稅人于四月至六月）向財政局遞交M/一格式的申報書正副本各一份。
- 納稅人即使沒有營業(yè)活動或營運結(jié)果有虧損，仍須按時填報收益申報書。如有欠交，最高罰款為二萬元。
- 假如財政局認為申報書欠清楚時，可以要求納稅人在限定期間內(nèi)，以書面作出必要的解釋。
何時需申報所得補充稅？
- Ａ組納稅人須于每年四月至六月份申報上年度收益；
- Ｂ組納稅人須于每年二至三月份申報上年度收益；
- 公司上年度經(jīng)營無論虧蝕與否，均須按時遞交收益申報書。
何處可辦理所得補充稅申報？
- Ａ組及Ｂ組納稅人可于財政局大樓內(nèi)澳門財稅廳屬下之第二服務(wù)中心、離島政府綜合服務(wù)中心－稅務(wù)接待或政府綜合服務(wù)大樓－稅務(wù)接待辦理。
如何辦理申報所得補充稅？
- Ａ組納稅人須填妥一式兩份的所得補充稅 M/1 格式 "收益申報書 - A組"；
- Ｂ組納稅人須填妥一式兩份的所得補充稅 M/1 格式 "收益申報書 - B組"。
何時繳納所得補充稅？
- 納稅人應(yīng)依照財政局發(fā)出之M/6 格式 "所得補充稅 - 征稅憑單"上指定繳納月份內(nèi)交稅。
- 如所得補充稅應(yīng)繳稅款超過澳門幣三千元者，將在九月及十一月份平分兩期繳納；
- 如所得補充稅應(yīng)繳稅款不超過澳門幣三千元者，應(yīng)在九月份內(nèi)一次過繳交。
逾期繳納所得補充稅有何后果？
- 所得補充稅之任何一期或總額，倘在繳納月份內(nèi)未繳納時，則于期滿后六十日內(nèi)加征過期利息及欠款百分之三；
- 第一期的不繳納，將引致第二期立即到期；
- 倘在上述期限屆滿六十日后仍未清繳有關(guān)款項，即進行強制征收，并依法處以罰款。
何時及如何申駁所得補充稅？
- 應(yīng)自接獲所得補充稅 M/5格式 "收益評定通知書"日起計十五天內(nèi)提出申駁；
- 申駁期限應(yīng)自掛號通知書上之郵戳日期后之第五日開始計算。若最后一日為非工作日，則在其后第一個工作日開始計算。為著郵寄的效力星期六被視為工作日；
- 申駁以書面形式向所得補充稅復(fù)評委員會提出，申請人(個人、公司或社團代表)須出示本人身份證明文件正本、公司或社團代表之相關(guān)證明檔；代辦人須出示申請人身份證明文件正本或授權(quán)書；持不具簽名式樣身份證明文件之申請人須親臨辦理；
- 通知書 M/5之副本及信封須附于申駁函件內(nèi)；
- 在法定期限內(nèi)提出之申駁有暫緩執(zhí)行的效力，且直至接獲復(fù)評委員會決議為止；
- 復(fù)評委員會就申駁之決議將以書面通知申駁人；
- 如申駁全部不得直時，復(fù)評委員會可按個別情況提增最多為稅款之5%作為手續(xù)費。