沒有什么大驚小怪，不是空前也決不絕后...
咱們海關(guān)欣欣向榮的出口數(shù)據(jù)就是這么來的...

據(jù)新華網(wǎng)北京１月２６日?qǐng)?bào)道，國家稅務(wù)總局２６日對(duì)外曝光了一起全國罕見出口騙稅案，涉案企業(yè)通過接受虛開專用發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5.6億元，涉嫌騙取出口退稅4.5億元。

稅務(wù)總局公布，現(xiàn)已查明河北興弘嘉紡織服裝有限公司及其關(guān)聯(lián)企業(yè)故城縣弘興布業(yè)有限公司讓他人為自己虛開增值稅專用發(fā)票３４６９９份，金額３３．０７億元，抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額５．６億元；涉嫌對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票１１０５份，金額５．３１億元，稅額０．９億元；假報(bào)出口４．５億美元，涉嫌騙取出口退稅４．５億元。該案涉案金額之大全國罕見。
興弘嘉公司于２０１０年９月在河北省故城縣成立，注冊(cè)資金５０００萬元，主營紡織服裝制造、加工、銷售及出口業(yè)務(wù)，法定代表人董某巖，后調(diào)整為郭某。實(shí)際控制人郭某勇，系河北省人大代表。

據(jù)了解，２０１３年８月，稅務(wù)總局稽查局、公安部經(jīng)偵局啟動(dòng)打擊騙取出口退稅專項(xiàng)行動(dòng)，當(dāng)?shù)毓捕悇?wù)部門根據(jù)其他案件線索，對(duì)興弘嘉公司２單出口業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)查外調(diào)，發(fā)現(xiàn)該公司騙取出口退稅３６７８１３．１５元。經(jīng)順藤摸瓜，進(jìn)一步實(shí)地核查，又發(fā)現(xiàn)該公司３單虛假出口業(yè)務(wù)，騙取出口退稅５２７７８０．６２元。

成功打開突破口后，經(jīng)７個(gè)月縝密偵查，當(dāng)?shù)毓捕悇?wù)部門基本掌握興弘嘉公司騙稅案全貌，一個(gè)以犯罪嫌疑人郭某勇為核心人物的特大虛開、騙稅犯罪團(tuán)伙浮出水面。

在專案組周密部署和統(tǒng)一指揮下，２０１４年７月３０日上午９時(shí)，衡水、邯鄲、濟(jì)南、菏澤、開封、廈門和深圳等７城市同步實(shí)施抓捕行動(dòng)，當(dāng)天抓獲犯罪嫌疑人６０人，郭某勇、施某展等７名主要犯罪嫌疑人悉數(shù)落網(wǎng)。同時(shí)查封凍結(jié)銀行賬戶２９４個(gè)、賬本９０余箱，扣押作案用電腦１６８臺(tái)及服務(wù)器、移動(dòng)硬盤、Ｕ盤等大量作案工具。截至目前，共抓捕犯罪嫌疑人９０人，批捕２７人。

截至目前，該案事實(shí)已基本查清，將盡快向檢察機(jī)關(guān)移送。

（記者何雨欣、侯雪靜）

在國家稅務(wù)總局和公安部的聯(lián)合督辦下，河北稅務(wù)和公安人員經(jīng)過一年多的努力，成功偵破一起特大虛開增值稅發(fā)票、騙取出口退稅案。這個(gè)案件涉及虛開增值稅發(fā)票3萬多份，金額33億元，騙取國家出口退稅款4億5000萬元。案件涉及的企業(yè)遍布全國各地，多達(dá)374家。

這個(gè)騙稅4億5000萬元的大案，其實(shí)，最初看起來很不起眼，擺在河北辦案人員面前的，僅僅是全國統(tǒng)一打擊出口騙稅行動(dòng)中，由廈門警方查獲的兩張可疑的報(bào)關(guān)單。

2013年的5月廈門警方當(dāng)時(shí)對(duì)虛開增值稅發(fā)票和報(bào)關(guān)單據(jù)的犯罪進(jìn)行集中打擊，在5月30號(hào)那天查抄了廈門一家物流公司，查獲大量有問題的報(bào)關(guān)單。

雖然只有兩單，河北稅務(wù)稽查和公安部門還是緊急派人前往廈門協(xié)助調(diào)查。

順著可疑的報(bào)關(guān)單深入調(diào)查，辦案人員最終查實(shí)，這個(gè)案件由多個(gè)團(tuán)伙參與，他們分工負(fù)責(zé)，分區(qū)域、分環(huán)節(jié)，通過全國各地370多家涉案企業(yè)，為河北衡水一家名叫興弘嘉的紡織服裝公司，虛開增值稅發(fā)票、提供報(bào)關(guān)單證、虛假收匯，騙取出口退稅款。

河北省國稅局稽查局張偉說："接受虛開的金額已經(jīng)查證基本屬實(shí)的是33億人民幣，對(duì)外虛報(bào)出口的金額4.5億美金，騙取出口退稅4.5億人民幣，所以從這三個(gè)數(shù)字就可以看出來，這個(gè)案件應(yīng)該說涉及金額非常巨大。"

案件偵辦到現(xiàn)在為止，已經(jīng)抓獲了90名犯罪嫌疑人。

騙取出口退稅的連環(huán)套

說到騙稅，就得先搞清楚出口退稅是怎么回事。近年來，我國每年的出口退稅總量高達(dá)1萬多億元，相當(dāng)于全國稅務(wù)部門稅收收入的大約十分之一。要取得一筆出口退稅，除了報(bào)關(guān)單外，至少還需要其它幾種憑證。從這個(gè)騙稅案可以看出，犯罪分子圍繞著出口退稅的各個(gè)環(huán)節(jié)，用非法利益建立起了一個(gè)連環(huán)套。

增值稅是我國第一大稅種，每年的增值稅都有數(shù)萬億元。出口退稅，退的是貨物出口之前，在生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)繳納的增值稅。

如果一個(gè)企業(yè)出口，比如說出口服裝，在服裝廠的前端，生產(chǎn)棉紗和布料的企業(yè)已經(jīng)按17％繳納了增值稅，最后的服裝產(chǎn)品拿到國際市場上就是含稅價(jià)格，在競爭中處于不利地位。所以國家要向最后的出口企業(yè)退還這筆稅款，這也是許多國家的通行做法。

我國目前出口服裝的退稅率較高，達(dá)到16％，服裝行業(yè)成為出口騙稅的重災(zāi)區(qū)。

退稅對(duì)于企業(yè)來說都是真金白銀，一筆1000萬元的服裝出口，獲得的退稅款就可以高達(dá)160萬元。當(dāng)然，要得到這筆退稅款，肯定也會(huì)面對(duì)嚴(yán)格的審查程序。退稅是在出口完成之后進(jìn)行的，企業(yè)納稅和出口的憑證自然就成了退稅的主要依據(jù)。

這些憑證主要是三類：出口企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票，貨物出口的報(bào)關(guān)單、貨運(yùn)單等單證，出口收匯的單證。理論上，只要湊齊了這些單證，就可以拿到退稅款。

這次查獲的興弘嘉公司，將他人的出口貨物虛構(gòu)成自己生產(chǎn)的產(chǎn)品，非法獲取報(bào)關(guān)單證，又通過偽造其它憑證，虛構(gòu)了4.5億美元的出口貨值，在近4年時(shí)間陸續(xù)拿到了4.5億人民幣的退稅款。

借單出口 拼湊大量報(bào)關(guān)單

報(bào)關(guān)單的疑點(diǎn)是查案的開始，是整個(gè)的案件本身的核心環(huán)節(jié)，也是辦案人員最早取得突破的地方。順著報(bào)關(guān)單這條線索，警方查到了為興弘嘉提供這兩張報(bào)關(guān)單的犯罪嫌疑人張偉文。

張偉文不過是個(gè)中間人，其他犯罪嫌疑人會(huì)拿著這些空白報(bào)關(guān)單轉(zhuǎn)給報(bào)關(guān)行或貨運(yùn)代理公司，把別人的貨物用興弘嘉的名義報(bào)關(guān)出口。然后，這張完成報(bào)關(guān)程序的報(bào)關(guān)單以及相應(yīng)的貨運(yùn)單據(jù)又會(huì)通過張偉文交回興弘嘉公司。這樣，興弘嘉就得到了騙取稅款的第一套單據(jù)。當(dāng)然，興弘嘉也會(huì)為此支付一筆傭金。

據(jù)張偉文交待，他總共向興弘嘉公司非法提供了了1000多張報(bào)關(guān)單，占最后查證落實(shí)的興弘嘉公司虛假報(bào)關(guān)單的三分之一以上，他自己掙到的傭金總共有80多萬元。除張偉文團(tuán)伙之外，為興弘嘉提供報(bào)關(guān)單的還有廈門和深圳的另兩個(gè)團(tuán)伙。

那么，到底什么人需要報(bào)關(guān)，而又不需要辦理退稅呢？這是騙稅發(fā)生的一個(gè)重要因素。辦案人員發(fā)現(xiàn)，在目前的出口市場上有兩類人貨物真實(shí)出口，但不需要報(bào)關(guān)單到稅務(wù)去申報(bào)退稅，一類被稱為直客，他們一般到批發(fā)市場上批量購買服裝發(fā)往國外，不能在中國退稅；另一類是國內(nèi)一些小型企業(yè)，一般也不能辦理退稅。他們把自己的貨運(yùn)單據(jù)賣給中間人，報(bào)關(guān)后把這些單據(jù)轉(zhuǎn)給興弘嘉公司騙取了退稅款。

拼湊報(bào)關(guān)單 真實(shí)的出口在哪里？

根據(jù)犯罪嫌疑人的交代，報(bào)關(guān)單是張冠李戴的，但作為辦案人員，必須找到真正的貨主，拿到一手的證據(jù)。

更多的時(shí)候，辦案人員只能根據(jù)貨運(yùn)單上的運(yùn)輸數(shù)據(jù)，查找運(yùn)輸公司和運(yùn)輸車輛，最后通過運(yùn)輸公司留存的GPS記錄，確定當(dāng)天所去倉庫的位置，最終找到了原始提貨單，確認(rèn)貨主的真實(shí)身份。

河北省衡水市公安局經(jīng)偵支隊(duì)二大隊(duì)大隊(duì)長劉九剛說："這一單，最后經(jīng)過我們的確認(rèn)是真實(shí)的貨物，是義烏蘇溪鎮(zhèn)誠強(qiáng)服裝廠生產(chǎn)，這就從根本上否定了這個(gè)貨所謂的報(bào)關(guān)單。很確鑿的證據(jù)能夠知道這個(gè)貨并不是興弘嘉的。"

辦案人員說，絕大多數(shù)報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的真實(shí)貨主，都是用這種方式核實(shí)清楚的。

300多家公司虛開33億增值稅發(fā)票

興弘嘉公司要拿到出口退稅款，必須證明公司買進(jìn)的原料是交過增值稅的，也就是要拿到買進(jìn)棉紗和布料的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票。300多家涉案公司，大多數(shù)都為興弘嘉開出過這些增值稅發(fā)票，開出的虛假增值稅發(fā)票總金額多達(dá)33億元。

辦案人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這些增值稅票確實(shí)都是從稅務(wù)部門獲得的真實(shí)增值稅發(fā)票，其中一些增值稅發(fā)票也確實(shí)對(duì)應(yīng)著真實(shí)的棉紗和布料。只是這些棉紗和布料并沒有賣到興弘嘉公司，而是賣給了一些小企業(yè)。

犯罪嫌疑人蘇志義說，這些小企業(yè)會(huì)以不要發(fā)票為理由，把價(jià)格壓低6.5％左右，對(duì)于這些小企業(yè)來說少了這些進(jìn)項(xiàng)發(fā)票也有利于他們?cè)谙乱画h(huán)節(jié)逃稅。

但蘇志義自己的公司還是希望發(fā)票能開出去，蘇志義就把發(fā)票都開給了興弘嘉公司，總共開了有60多張，涉及的發(fā)票金額總共有七八千萬元。但他說，他并沒有直接靠這些票掙什么錢。為了自己的業(yè)績，自己基本上不掙什么錢。

涉案的面額33億元的增值稅發(fā)票里面，有不少像這樣有真實(shí)貨物存在的增值稅票。但更多的增值稅票，是沒有真實(shí)貨物相對(duì)應(yīng)的，主要是向興弘嘉賣發(fā)票賺錢。

興弘嘉拿到虛開的增值稅發(fā)票，必須有一筆錢打到對(duì)方公司，偽裝成購買棉紗棉布的錢，這樣才像一筆真實(shí)的交易，否則很容易被稅務(wù)部門盯上。盡管犯罪嫌疑人們?cè)谶@一點(diǎn)上下足了功夫，但還是會(huì)留下犯罪的痕跡。

此外，辦案人員還發(fā)現(xiàn)了一個(gè)虛開增值稅發(fā)票的中間人和興弘嘉公司的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行對(duì)帳的單子。

收取的外匯從哪里來？

辦案人員要確證整個(gè)騙稅犯罪鏈條，還有一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，就是虛假的外匯。

任何一筆出口，都應(yīng)該對(duì)應(yīng)一次外匯的流入。對(duì)于興弘嘉公司來說，必須有地下錢莊從國外把相應(yīng)一筆外匯打到自己的賬戶上，才能向稅務(wù)部門證明出口完成了，這樣才有機(jī)會(huì)憑著所有這些單據(jù)獲得退稅款。

為興弘嘉提供虛假外匯的犯罪嫌疑人陳垂送，本月9號(hào)已經(jīng)投案自首。他交代，這兩年總共打了兩億八千萬美元，自己掙了100多萬。

陳垂送和興弘嘉公司的人并不認(rèn)識(shí)，他們有一個(gè)中間人--廈門人施文展。警方在去年7月的統(tǒng)一抓捕行動(dòng)中扣押了施文展的帳本，記錄了興弘嘉私下向地下錢莊購買外匯的事實(shí)。

辦案人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，總共有三個(gè)地下錢莊通過施文展向興弘嘉公司提供外匯。據(jù)調(diào)查，從2012年到2014年，施文展通過三個(gè)地下錢莊為河北興弘嘉提供了近5個(gè)億的外匯。

騙稅的更大目的是騙貸

拿著所有這些單證，興弘嘉公司四年來陸續(xù)從稅務(wù)部門騙取了4.5億元的出口退稅款。但實(shí)際上，這 4.5億元是在所有參與犯罪的這些人之間分配，興弘嘉公司只得到了其中一小部分，大約七八千萬元。那為什么還要冒如此大的風(fēng)險(xiǎn)組織騙稅呢？案件的主犯，興 弘嘉的實(shí)際控制人郭建勇交代了其中原委。

犯罪嫌疑人郭建勇，1975年出生，1998年畢業(yè)于北京一家名牌大學(xué)外貿(mào)專業(yè)，在福建從事對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易工作10多年。2010年在河北建立了興弘嘉紡織服裝公司，是這一特大騙稅案件的核心人物。

犯罪嫌疑人郭建勇交代：“里面有很多人在分這16％的退稅款，不是一個(gè)人，比如像我們只能掙到1％，我認(rèn)為我們還虧錢了，因?yàn)槲覀冞€墊付了大量的資金。”

犯罪嫌疑人郭建勇交代：“你要想做一個(gè)事，你沒有資金是沒有辦法的，那我需要的是現(xiàn)金流，二是你有了龐大的現(xiàn)金流你才能夠獲得銀行的支持。”

從2010到2014年的3年多時(shí)間里，興弘嘉通過出口單據(jù)先后騙出的貸款有5億多元。

銀行賬戶記錄為破案提供關(guān)鍵支持

從最初發(fā)現(xiàn)線索，到目前整個(gè)案件基本清晰，即將移送檢察機(jī)關(guān)。可以說整個(gè)案件的偵破進(jìn)行了一年半以上的時(shí)間，300多萬條銀行賬戶記錄成為最終破案的關(guān)鍵。

興弘嘉公司從2010年11月到2014年的3月份總共報(bào)關(guān)出口3800多單，每一單都涉及大量各種各樣的單據(jù)。

經(jīng)過稅務(wù)稽查和公安方面辦案人員的不懈努力，最終確認(rèn)的虛假出口是2992單。核對(duì)中國人民銀行反洗錢中心提供的300萬條銀行賬戶記錄，是最后查清案件的關(guān)鍵。

如何消除出口騙稅毒瘤？

全國去年的出口退稅總額高達(dá)一萬多億元，也就是說全國稅收收入的十分之一用做了退稅。如此巨量的退稅額，其中到底有多少是正當(dāng)?shù)耐硕悾嗌偈潜或_走的稅款。記者在調(diào)查中詢問過很多人，但沒有人能給出一個(gè)回答。國家稅務(wù)總局日前出臺(tái)了－－－－相關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)出口退稅工作的監(jiān)管，但從這個(gè)案子可以看出，單靠一個(gè)部門加強(qiáng)監(jiān)管并不能有效打擊出口騙稅。

國家稅務(wù)總局也在持續(xù)強(qiáng)化和優(yōu)化對(duì)出口退稅的管理，根據(jù)最新發(fā)布的《出口退免稅企 業(yè)分類管理辦法》，今年3月1日起，按照出口退（免）稅企業(yè)的資產(chǎn)狀況、納稅信用等級(jí)、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制等將企業(yè)分四類實(shí)施差別化管理，對(duì)納稅遵從度高、信譽(yù)好的一類企業(yè)簡化管理手續(xù)，退稅審批時(shí)間將縮短至2個(gè)工作日以內(nèi)；對(duì)納稅遵從度低、信譽(yù)差的四類企業(yè)退稅則要經(jīng)過嚴(yán)格審核。這將有針對(duì)性地方便優(yōu)質(zhì)企業(yè)退稅，同時(shí)有利于防范騙稅風(fēng)險(xiǎn)。

其實(shí)涉案金額能夠達(dá)到上億的，沒有點(diǎn)關(guān)系的話成不了的。