CRS法規(guī)
CRS法規(guī)會將哪些人哪些信息納入CRS審核范圍？
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MK2501 - 廣州市日聰企業(yè)管理顧問有限公司 - 咨詢顧問
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CRS后，非居民個人和企業(yè)在注冊地金融機構(gòu)開立的、符合一定條件的賬戶信息將被報送和交換給稅收居民國主管當局。承擔涉稅信息搜集職能的是金融機構(gòu)，不僅包括銀行等存款機構(gòu)，還包括托管機構(gòu)、投資實體和特定保險機構(gòu)等。
對于納入涉稅信息交換的金融賬戶主要包括：存款賬戶、托管賬戶、現(xiàn)金值保險合約、年金合約、持有金融機構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益等。個人賬戶沒有規(guī)定門檻，但按金融機構(gòu)盡職調(diào)查的難易程度，一般100萬美元以上。公司25萬美元以上。
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對于納入涉稅信息交換的金融賬戶主要包括：存款賬戶、托管賬戶、現(xiàn)金值保險合約、年金合約、持有金融機構(gòu)的股權(quán)/債權(quán)權(quán)益等。個人賬戶沒有規(guī)定門檻，但按金融機構(gòu)盡職調(diào)查的難易程度，一般100萬美元以上。公司25萬美元以上。
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國內(nèi)CRS政策規(guī)定，金融機構(gòu)應當匯總報送境內(nèi)分支機構(gòu)的下列非居民賬戶信息，并注明報送信息的金融機構(gòu)名稱、地址以及納稅人識別號：
（一）個人賬戶持有人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國（地區(qū)）、居民國（地區(qū)）納稅人識別號、出生地、出生日期；機構(gòu)賬戶持有人的名稱、地址、稅收居民國（地區(qū)）、居民國（地區(qū)）納稅人識別號；機構(gòu)賬戶持有人是有非居民控制人的消極非金融機構(gòu)的，還應當報送非居民控制人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國（地區(qū)）、居民國（地區(qū)）納稅人識別號、出生地、出生日期；
（二）賬號或者類似信息；
（三）公歷年度年末單個非居民賬戶的余額或者凈值（包括具有現(xiàn)金價值的保險合同或者年金合同的現(xiàn)金價值或者退保價值）。賬戶在本年度內(nèi)注銷的，無需報送此項信息，但應當注明賬戶已注銷
（四）存款賬戶，報送公歷年度內(nèi)收到或者計入該賬戶的利息總額。
（五）托管賬戶，報送公歷年度內(nèi)收到或者計入該賬戶的利息總額、股息總額以及其他由于被托管資產(chǎn)而收到或者計入該賬戶的收入總額。報送信息的金融機構(gòu)為代理人、中間人或者名義持有人的，報送因銷售或者贖回金融資產(chǎn)而收到或者計入該托管賬戶的收入總額。
（六）其他賬戶，報送公歷年度內(nèi)收到或者計入該賬戶的收入總額，包括贖回款項的總額。
（七）國家稅務總局要求報送的其他信息。
（一）個人賬戶持有人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國（地區(qū)）、居民國（地區(qū)）納稅人識別號、出生地、出生日期；機構(gòu)賬戶持有人的名稱、地址、稅收居民國（地區(qū)）、居民國（地區(qū)）納稅人識別號；機構(gòu)賬戶持有人是有非居民控制人的消極非金融機構(gòu)的，還應當報送非居民控制人的姓名、現(xiàn)居地址、稅收居民國（地區(qū)）、居民國（地區(qū)）納稅人識別號、出生地、出生日期；
（二）賬號或者類似信息；
（三）公歷年度年末單個非居民賬戶的余額或者凈值（包括具有現(xiàn)金價值的保險合同或者年金合同的現(xiàn)金價值或者退保價值）。賬戶在本年度內(nèi)注銷的，無需報送此項信息，但應當注明賬戶已注銷
（四）存款賬戶，報送公歷年度內(nèi)收到或者計入該賬戶的利息總額。
（五）托管賬戶，報送公歷年度內(nèi)收到或者計入該賬戶的利息總額、股息總額以及其他由于被托管資產(chǎn)而收到或者計入該賬戶的收入總額。報送信息的金融機構(gòu)為代理人、中間人或者名義持有人的，報送因銷售或者贖回金融資產(chǎn)而收到或者計入該托管賬戶的收入總額。
（六）其他賬戶，報送公歷年度內(nèi)收到或者計入該賬戶的收入總額，包括贖回款項的總額。
（七）國家稅務總局要求報送的其他信息。