無經營活動的離岸公司屬于passive NFE嗎？
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贊同來自: Wendyhu
NFFE，非金融外國實體，是指不屬于FFI的外國實體。NFFE必須歸類為例外NFFE、主動NFFE和被動NFFE。被動NFFE需向其所得稅代扣義務人提供有關其全部實質性美國所有人（直接或間接持有超過10%權益）的特定信息（名稱、地址和稅務編號），如果沒有實質性美國所有人，則須提供相應證明。而按照IGA，此10%權益實證標準通常需要替換為實際持有25%或更多權益的“控制人”。
簡單來說，如果一個NFFE少于50%的收入來自于持有產生被動收入（如紅利和利息）的資產，則該NFFE屬于主動NFFE（Active NFFE），譬如說，一個超過50%的收入來自于制鞋生產活動的鞋廠，屬于主動NFFE。
被動NFFE需向其所得稅代扣義務人提供有關其實質性美國所有人（如有）的證明；如果沒有實質性美國所有人，也需提供相應證明。
對于普通客戶而言，如果擁有非美國本地的公司或實體，并在金融機構開有賬戶，因FATCA被金融機構要求提供W8-BEN-E表時，應該結合自身實際經營狀況申報。如果申報為主動NFFE，則可免于繼續申報，或可避免因為被認定為被動NFFE申報不及時或文件不合規造成賬戶被凍結或關閉的風險。
- 符合例外條件的NFFE
- 包括直接或間接由善意取得美國居民身份的居民完全持有、在NFFE的組織國家存續的上市公司和關聯公司、區域性NFFE或主動NFFE。
- 這些類型的實體由于其自身活動特點而通常不可能被美國自然人/法人用于隱瞞資產。
- 主動NFFE
- 實際進行業務活動而不是持有能產生投資收益（例如利息、分紅、租金等）的資產的實體。
- 滿足下列條件的實體可歸類為主動NFFE
- 上一財政年的總收入中被動收入低于50%；且
- 產生被動收入的資產或為了產生被動收入而持有的資產在持有資產（按季度測試）中的加權平均百分比低于50%。
簡單來說，如果一個NFFE少于50%的收入來自于持有產生被動收入（如紅利和利息）的資產，則該NFFE屬于主動NFFE（Active NFFE），譬如說，一個超過50%的收入來自于制鞋生產活動的鞋廠，屬于主動NFFE。
- 被動NFFE
- 任何不符合例外條件或不屬于主動NFFE的NFFE，即如果一個NFFE超過50%的收入來自于持有產生被動收入的資產，則該NFFE屬于被動NEFE。
被動NFFE需向其所得稅代扣義務人提供有關其實質性美國所有人（如有）的證明；如果沒有實質性美國所有人，也需提供相應證明。
對于普通客戶而言，如果擁有非美國本地的公司或實體，并在金融機構開有賬戶，因FATCA被金融機構要求提供W8-BEN-E表時，應該結合自身實際經營狀況申報。如果申報為主動NFFE，則可免于繼續申報，或可避免因為被認定為被動NFFE申報不及時或文件不合規造成賬戶被凍結或關閉的風險。