3月16日（本周三），開曼群島金融管理局（Cayman Islands Monetary Authority，下稱“CIMA”）發(fā)布最新通知，表示開曼群島已就《私募基金法案》（Private Fund Act）做出修訂，豁免未收到投資者注資的開曼私募基金的年度審計。

劃重點：對開曼私募基金的該等審計豁免有別于常規(guī)的審計豁免，不需要提交豁免申請，而是只用通過電郵提交一份聲明（Declaration），表示尚未收到投資者出資即可，且毋須繳納任何附加費用。

一、申請范圍

該等豁免審計政策適用于需要根據(jù)《私募基金（修訂）法案》第3.1條需要進(jìn)行審計的私募基金。

二、開曼私募基金審計的一般要求

根據(jù)《私募基金（修訂）法案》，開曼私募基金都需要「在每個財年結(jié)束后的6個月內(nèi)或CIMA允許的寬限期內(nèi)」遞交審計賬目。

當(dāng)然，開曼私募基金的審計也并非必須遞交，或雷打不動，其實還是存在一些例外的情況。對此，CIMA會根據(jù)實際情況在認(rèn)為合適的范圍內(nèi)豁免某家私募基金整個或部分財年的審計。

那么，哪些情況下一家開曼私募基金可以向CIMA申請審計豁免呢?

1.已發(fā)行，但還未募集到充足的資金以保持持續(xù)運營；
2.陷于破產(chǎn)程序、法律或監(jiān)管實施程序中，無法進(jìn)行基金審計；
3.處于強制清算狀態(tài)，CIMA對所任命的清算人及其評述滿意；
4.處于自愿清算狀態(tài)，第三方清算人需要檢視已存檔的最后一個財年后的基金狀況；
5.正遷往別的司法管轄區(qū)，且距離已存檔的最后一個財年不超過6個月，或存檔到期；
6.因被合并處于結(jié)束狀態(tài)，且距離已存檔的最后一個財年不超過6個月，或存檔到期。

除此之外，CIMA還會考慮其他例外情況。對于是否基于審計豁免，CIMA基于case by case的原則，有較大自由裁量權(quán)。

三、申請審計豁免所需提交的文檔和信息

針對上面六種情況，我們?yōu)槟沓鏊杼峤坏牟煌臋n、信息及費用詳情如下表，供您參考：

除了上述特定的所需文檔及信息外，申請審計豁免時還需要提交誓章，并繳納相應(yīng)費用。CIMA會根據(jù)基金實際情況來判斷是否予以豁免。

四、特殊豁免

可以看到，CIMA此次所提出的開曼私募基金審計豁免有別于常規(guī)的審計豁免，僅限于基金尚未募集到資金，即，還未真正“發(fā)起”（Launch），而這也正是CIMA在通知中所做出的解釋：“Launched”means where a Private Fund has received capital contributions from investors.

事實上，除了開曼私募基金的審計可以豁免外，受規(guī)管的開曼共同基金也能有條件豁免審計，篇幅所限，本文不在此詳述。