一、9月30日

截至日期雖有延期，但日益臨近

對(duì)于開(kāi)曼私募基金來(lái)說(shuō)，根據(jù)《私募基金法》（the Private Funds Act ）及其修訂，周年申報(bào)（Fund Annual Return ,“FAR”)是必不可少的。當(dāng)然除了周年申報(bào)，經(jīng)審計(jì)的賬目，同樣需要進(jìn)行申報(bào)存檔。

開(kāi)曼私募基金的周年申報(bào)和審計(jì)的申報(bào)時(shí)限是財(cái)務(wù)年度結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)。也就是說(shuō)，如果一家私募基金的財(cái)務(wù)年度結(jié)束日期是2020年12月31日的話(huà)，那么，其周年申報(bào)和審計(jì)的截止日期應(yīng)該是2021年6月30日。 不過(guò)，根據(jù)《私募基金（周年申報(bào)）條例2021》，開(kāi)曼私募基金2021年度周年申報(bào)和審計(jì)截止日期已延期至「9月30日」。隨著截止日期的日益臨近，您的開(kāi)曼私募基金周年申報(bào)和審計(jì)，進(jìn)展得怎么樣了？

二、開(kāi)曼私募基金的年度申報(bào)（FAR）

開(kāi)曼私募基金提交年度申報(bào)時(shí)，將會(huì)有專(zhuān)門(mén)的FAR表。對(duì)此，CIMA會(huì)在2021年6月30日前后發(fā)布，敬請(qǐng)關(guān)注。

事實(shí)上，根據(jù)《私募基金（周年申報(bào)）條例2021》，F(xiàn)AR表的內(nèi)容將主要分為三部分，我們?yōu)槟砣缦拢奖隳崆皽?zhǔn)備：

基本信息——包括基金名稱(chēng)、基金注冊(cè)編號(hào)、法律架構(gòu)、法律實(shí)體鑒定人（如適用）、基金運(yùn)營(yíng)者名稱(chēng)及E-mail地址、申報(bào)周期、注冊(cè)辦公室名稱(chēng)及地址、基金經(jīng)理信息、基金顧問(wèn)信息、基金管理層信息（如適用）、審計(jì)師、法律顧問(wèn)名稱(chēng)及地址（在岸法律顧問(wèn)和開(kāi)曼法律顧問(wèn)）、托管人信息、運(yùn)營(yíng)架構(gòu)、投資者信息等。

運(yùn)營(yíng)信息——所持有投資利益的分類(lèi)價(jià)值（如適用）、根據(jù)投資戰(zhàn)略和投資架構(gòu)而劃定的基金類(lèi)型、投資利益所上市的證券交易所（如適用）及交易情況、報(bào)告期限內(nèi)是否就基金利益發(fā)布了數(shù)字代表、是否受到監(jiān)管調(diào)查、運(yùn)營(yíng)者是否作出決定中止基金業(yè)務(wù)、投資者簽署單邊保證函信息等。

財(cái)務(wù)信息——審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型、基金所采用的的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、基金所采用的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)審計(jì)賬目的報(bào)告幣種、總資產(chǎn)、報(bào)告起始時(shí)的凈資產(chǎn)、報(bào)告期內(nèi)支付/分配給投資者的情況、凈資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)的凈收入、報(bào)告結(jié)束時(shí)的凈資產(chǎn)、支出費(fèi)用（專(zhuān)業(yè)服務(wù)、行政管理、基金管理、績(jī)效費(fèi)或附帶收益等）、資產(chǎn)分配、基金杠桿、資產(chǎn)和負(fù)債分配、運(yùn)營(yíng)聲明等。

三、開(kāi)曼私募基金的審計(jì)（Audit）

所有開(kāi)曼私募基金，只要2020年2月7日前處于活躍狀態(tài)，或在2020年2月7日后注冊(cè)（包括2020年8月7日過(guò)渡期限結(jié)束前），均需要提交經(jīng)審計(jì)的賬目。

針對(duì)2020財(cái)務(wù)年度，需要在財(cái)務(wù)年度結(jié)束后的6個(gè)月內(nèi)遞交經(jīng)審計(jì)的賬目。這一截止時(shí)間與遞交周年申報(bào)的時(shí)間保持一致，即2021年9月30日。

值得注意的是，對(duì)開(kāi)曼私募基金的審計(jì)，需要由經(jīng)開(kāi)曼政府許可的會(huì)計(jì)事務(wù)所/會(huì)計(jì)師來(lái)進(jìn)行。

四、宏杰提醒

• 并非所有的開(kāi)曼私募基金都需要提交FAR表。尚未收到投資者任何出資的私募基金，無(wú)需提交 FAR 表，但需就此作出簡(jiǎn)單聲明。
• 對(duì)于財(cái)政年度于2020年12月31日結(jié)束的、未收到投資者出資的私募基金，應(yīng)在2021年6月30日前作出該聲明。6月30日已在眼前，請(qǐng)務(wù)必檢視您是否就此做出了聲明。
• 需要說(shuō)明的是，此前CIMA對(duì)周年申報(bào)和審計(jì)的延期僅限私募基金，對(duì)于對(duì)沖基金（Mutual funds）來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)年度截止于2020年12月31日者，截止日期仍為2021年6月30日，請(qǐng)不要錯(cuò)過(guò)。
• 無(wú)論是私募基金還是對(duì)沖基金，倘若不能按時(shí)存檔周年申報(bào)和經(jīng)審計(jì)的賬目，都會(huì)被認(rèn)定為不合規(guī)，會(huì)被CIMA罰款。因此，我們?cè)俅翁嵴?qǐng)您注意截止時(shí)間，早做準(zhǔn)備，以順利申報(bào)存檔。

開(kāi)曼私募基金年審周年申報(bào)時(shí)間到了