離岸快車（www.lxbsy.com）獲悉，近日湯森路透發布《全球BEPS準備情況》調查報告中文版。報告中超過75%的受訪者表示，BEPS(稅基侵蝕和利潤轉移)行動計劃的要求會給跨國企業的稅務部門和轉讓定價團隊帶來新的挑戰以及合規性負擔。其中，轉讓定價是跨國企業所面臨的最直接的BEPS相關問題。

報告指出，為應對BEPS所帶來的挑戰，企業須預先做好稅務和企業運營調整，重視IT系統及轉讓定價文檔的集成，確保轉讓定價策略制定、落實以及文檔方面均協調一致。報告建議在資源和時間都有限的情況下，建立全方位的稅務信息技術體系可以幫助企業驗證和利用數據，實施控制和分析，從容面對全新的轉讓定價文檔和國別報告要求。

自2012年起，經濟合作與發展組織(OECD)一直致力于制定BEPS計劃。2016年1月27日，31個OECD成員國簽署協議，承諾將共享跨國企業信息，共同打擊企業避稅行為。各國正加速推進合作，全球打擊避稅力度不斷加大，但調查顯示近半數企業還未對可能面對的復雜報告進行積極的準備，逃避利潤稅的企業可能會面臨對欠稅征收一倍或雙倍的罰款。

挑戰頗多

湯森路透聯合英國TP Week雜志，對35個國家和地區超過20個行業的企業主管及稅務和轉讓定價總監進行了調查。受訪者表示，新要求規定企業必須按國別進行報告，內容涉及關聯企業和第三方收入、利潤、已繳納和計提的企業所得稅、雇員人數、認繳股本和累積盈余、有形資產等。但由于各企業的IT系統并未與轉讓定價文檔相集成，所以各企業在應對BEPS時面臨較大挑戰。

湯森路透稅務與會計事業部總裁佩卡雷利表示，盡管變革的步伐在不斷加快，但在接受調查的跨國企業中，有近半數并未對可能面對的復雜報告要求進行積極的準備。此外，很多企業沒有意識到信息技術可以幫助他們滿足不斷提高的監管要求。

報告認為，各企業應更多地關注這一領域，確保其轉讓定價在策略制定、落實以及文檔方面均協調一致。略高于半數的受訪者(54%)表示，正在根據OECD行動計劃積極做好準備工作。而在剩余的受訪者當中，等待最終項目確立的受訪者占33%，等待同行先采取行動的受訪者占8%，未采取任何行動的受訪者占5%。

調查進一步發現，歐洲企業比全球其他地區的同行更重視BEPS行動計劃。在總部設于歐洲的企業中，有59%的受訪者表示正在主動進行準備工作，美國和亞太地區的企業僅占48%。

當被問及是否就任何BEPS相關政策向OECD提出過意見時，81%的受訪者表示沒有。在這方面，歐洲企業再度領先全球，45%的歐洲受訪者表示，其公司已經通過官方渠道提交過反饋意見，而其他國家的這一比例只有11%。

“各級稅務機關已經開始推行BEPS立法，在國別報告要求中體現得尤為明顯。”湯森路透澳大利亞高級稅務撰稿人海耶斯表示，“太晚采取行動的企業可能很難跟上所在的稅收管轄地的法規制定步伐，而且也無法準備所必需的數據管理和IT集成功能。”

調整加大

當被問及受訪者是否期望趕在BEPS法規出臺之前作出任何稅務或企業運營調整時，66%的受訪者表示其計劃審查歷史業務結構，30%的受訪者預期企業會進行重組，28%的受訪者表示希望尋求預約定價安排或其他稅務法規。

在已經調整企業結構/業務的受訪者中，鑒于預期的BEPS立法、常設機構以及數字經濟等問題，絕大部分受訪者會采取特別的行動。其他一些推動稅務和企業運營調整的因素還包括地方立法調整、準備應對未來出臺的其他要求、各種商業因素等。

超過三分之二的受訪者(68%)計劃在實施BEPS之前，審查企業價值鏈及其主要利潤推動因素。這對“后BEPS時代”的環境至關重要。價格設定(包括轉讓定價)是符合BEPS法規要求的關鍵因素。這不僅會影響企業的利潤驅動因素，而且可能引起一定的重組。此外，關聯交易合同很可能受到稅務當局的嚴格監管，因此須根據BEPS法規對其進行審查。

“本次調查結果不僅揭示了全球趨勢，披露了風險，還暴露了跨國企業面臨的各種難題。”佩卡雷利表示，“在OECD制定BEPS行動計劃的同時，湯森路透希望通過相應的解決方案和專業知識，幫助企業應對最新的轉讓定價文檔和國別報告要求。”