ODI備案注意事項

一、共同投資的，誰來申報ODI備案？

如不存在共同投資的情況，由投資方單獨申報。如果存在兩個以上企業(yè)共同投資的，由“領(lǐng)投方”統(tǒng)一申報。但是，領(lǐng)投方如何認(rèn)定，商委和發(fā)改委的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定不一致。商委部門將投資金額最大的一方作為領(lǐng)投方，發(fā)改委將持股比例最高的一方作為領(lǐng)投方。在外匯方面，應(yīng)由各申報主體向所在地外匯局申報。

根據(jù)國家發(fā)展和改革委員會令《企業(yè)境外投資管理辦法》（國家發(fā)展和改革委員會令第11號）第十六條：2個以上投資主體共同開展的項目，應(yīng)當(dāng)由投資額較大一方在征求其他投資方書面同意后提出核準(zhǔn)、備案申請。如各方投資額相等，應(yīng)當(dāng)協(xié)商一致后由其中一方提出核準(zhǔn)、備案申請。

根據(jù)商務(wù)部《境外投資管理辦法》（商務(wù)部令2014年第3號）第十四條：兩個以上企業(yè)共同開展境外投資的，應(yīng)當(dāng)由相對大股東在征求其他投資方書面同意后辦理備案或申請核準(zhǔn)。如果各方持股比例相等，應(yīng)當(dāng)協(xié)商后由一方辦理備案或申請核準(zhǔn)。如投資方不屬同一行政區(qū)域，負(fù)責(zé)辦理備案或核準(zhǔn)的商務(wù)部或省級商務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)將備案或核準(zhǔn)結(jié)果告知其他投資方所在地商務(wù)主管部門。

根據(jù)國家外匯管理局《境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》第7條：多個境內(nèi)機構(gòu)共同實施一項境外直接投資的，由境內(nèi)機構(gòu)所在地外匯局分別向相關(guān)境內(nèi)機構(gòu)頒發(fā)境外直接投資外匯登記證，并在相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中登記有關(guān)情況。

實踐中，如果投資金額最大的一方不一定是持股比例最高（有可能存在高估值高溢價投資的情況），應(yīng)該由投資金額最大的一方及持股比例最高的一方，分別按照兩個部門的要求向兩個領(lǐng)投方所在地的監(jiān)管部門申報。

二、ODI備案有效期

實踐中，如果已完成ODI登記備案，因?qū)嶋H情況暫時不打款的，需要注意ODI證書的有效期，在到期前需及時申請延期，避免超期后證書失效。

根據(jù)商務(wù)部《境外投資管理辦法》（商務(wù)部令2014年第3號） 第十六條自領(lǐng)取《證書》之日起2年內(nèi)，企業(yè)未在境外開展投資的，《證書》自動失效。如需再開展境外投資，應(yīng)當(dāng)按照本章程序重新辦理備案或申請核準(zhǔn)。

根據(jù)國家發(fā)展和改革委員會《企業(yè)境外投資管理辦法》第三十五條　核準(zhǔn)文件、備案通知書有效期2年。確需延長有效期的，投資主體應(yīng)當(dāng)在有效期屆滿的30個工作日前向出具該項目核準(zhǔn)文件或備案通知書的機關(guān)提出延長有效期的申請。

三、是否需要設(shè)立SPV

根據(jù)一些地方的監(jiān)管政策，注冊地非申報地的投資方，需要在注冊地先設(shè)立投資主體，通常該類主體為特殊目的機構(gòu)（SPV），基于稅務(wù)籌劃的考慮，組織形式通常為有限合伙企業(yè)。

四、ODI備案成功后的注意事項

1.完成投資后需要及時向監(jiān)管部門報備或報道

根據(jù)《企業(yè)境外投資管理辦法》第四十四條：屬于核準(zhǔn)、備案管理范圍的項目，投資主體應(yīng)當(dāng)在項目完成之日起20個工作日內(nèi)通過網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)提交項目完成情況報告表。項目完成情況報告表格式文本由國家發(fā)展改革委發(fā)布。

前款所稱項目完成，是指項目所屬的建設(shè)工程竣工、投資標(biāo)的股權(quán)或資產(chǎn)交割、中方投資額支出完畢等情形。

根據(jù)《境外投資管理辦法》第23條：企業(yè)應(yīng)當(dāng)要求其投資的境外企業(yè)中方負(fù)責(zé)人當(dāng)面或以信函、傳真、電子郵件等方式及時向駐外使（領(lǐng)）館（經(jīng)商處室）報到登記。

2.每年向外匯局申請年檢備案

根據(jù)《境內(nèi)機構(gòu)境外直接投資外匯管理規(guī)定》：境內(nèi)機構(gòu)（金融機構(gòu)除外）應(yīng)按照境外投資聯(lián)合年檢的相關(guān)規(guī)定參加年檢。多個境內(nèi)機構(gòu)共同實施一項境外直接投資的，應(yīng)分別到所在地外匯局參加外匯年檢。

實踐中，通常由各地稅務(wù)部門發(fā)送通知，在6月30日前完成上一年度投資項目的外匯年檢備案。

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