“黑名單”保持不變，毛里求斯成功“洗白”

2021年10月21日，金融行動特別工作組（FATF）根據最新的全球范圍內各國洗錢和恐怖融資的風險管理情況，發布兩份名單，即所謂的“黑名單”和“灰名單”。

兩份最新的名單具體分別如下：

1. “呼吁對其采取行動的高風險國家或地區（High-risk jurisdictions subject to a call for action）”，即“FATF黑名單”——朝鮮和伊朗。
2. “應加強監控的國家或地區（Jurisdictions under increased monitoring）”，即“FATF灰名單”——阿爾巴尼亞、巴巴多斯、布基納法索、柬埔寨、開曼群島、海地、牙買加、馬耳他、摩洛哥、緬甸、尼加拉瓜、巴基斯坦、巴拿馬、菲律賓、南蘇丹、敘利亞共和國、也門、津巴布韋。

相比2021年6月公布的黑名單，此次“黑名單”沒有變化；而「博茨瓦納、毛里求斯」則被移除出去了灰名單，不再屬于應加強監控的國家或地區。

“避稅天堂”：仍是FATF重點監控對象

我們可以看到，傳統的避稅天堂仍是FATF重點監控的對象，巴巴多斯、開曼群島和巴拿馬仍然在“灰名單上”。

其中，巴巴多斯與中國簽訂有避免雙重征稅協定，為不少中國內地投資者所用。巴巴多斯公司也常被用作美國上市的中間控股層。而巴拿馬則因為運河的關系，巴拿馬公司對世界各地船主非常具有吸引力。

不僅如此，此次從“灰名單”上成功脫單的毛里求斯，也是常見的避稅天堂。

在投資非洲的過程中，很多人會選擇毛里求斯公司作為中間SPV。早在1996年，毛里求斯和中國簽訂的避免雙重征稅協定已經生效，兩國間的協定股息稅率為5%，相當優惠。

由于避稅天堂在AML/CFT（反洗錢和反恐怖融資）方面的整體不足，無論是否在“灰名單”上，若您或您的客戶在巴巴多斯、巴拿馬或毛里求斯等國有商業往來，請務必引起重視。

開曼群島：沒能脫離灰名單的“老大難”

相比毛里求斯的成功脫單，開曼群島此次仍然沒能從“灰名單”上被移除。

據FATF披露，開曼群島曾在2021年2月向FATF做出高水平的政治承諾，表示愿意加強其AML/CFT機制。但是，截至此次名單公布，開曼群島還未完成承諾事項。接下來，開曼群島還須做出如下努力來改進其策略性缺陷：

1. 對未能存檔正確、足夠和及時更新實益所有人信息（beneficial ownership information）的實體（包括法人）加大打擊和制裁；
2. 根據開曼群島的風險狀況，對各種類型的AML/CFT行為進行起訴，并使得相關制裁起到有效的警示作用。
   
   
   
   我們知道，開曼群島是最為著名的離岸金融中心、避暑天堂；開曼公司也是最受歡迎的離岸公司。開曼公司不僅可以用作控股，還可以通過設立開曼基金在全球募集資金。更重要的是，開曼公司被廣泛用作在紐約、倫敦和香港等地 IPO 的上市主體。

目前，在開曼群島注冊的公司超過 100,000萬家，Tesco、惠普、阿里巴巴、百度等都在開曼群島設立有公司。開曼群島還有數千家共同基金 ( 互惠基金 ) 和 600來家銀行和信托公司。

如今，開曼群島仍在FATF的“灰名單”上，對于開曼公司的使用者來說，應在反洗錢方面予以注意。

中國內地對FATF黑灰名單的風險管理

從事跨境投資，必然會有跨境交易和資金的跨境流動。若您或您的客戶與在FATF黑/灰名單上的國家或地區有商業往來，可能會受到哪些監管呢？

以中國內地為例，無論是銀行還是第三方機構，都有義務根據《金融機構反洗錢和反恐怖融資監督管理辦法》（中國人民銀行令〔2021〕第3號）等反洗錢相關法例，采取適當的風險管理措施。

針對高風險國家或地區（黑名單）

若您或您客戶在高風險國家/地區有投資業務，所受到的限制或監控包括但不限于：

1. 會被采取強化客戶身份識別措施。
2. 會被采取強化交易監測措施。
3. 被發現可疑情形后，須及時提交可疑交易報告，可能會被拒絕提供金融服務乃至終止業務關系。
4. 來自黑名單的第三方機構所進行客戶身份識別，不會被認可。
5. 容易被列為高風險等級客戶。

針對應加強監控的國家或地區（灰名單）

若您或您客戶在“應加強監控的國家/地區”有投資業務，則相對好一些。中國內地會將“灰名單”作為考量因素，納入洗錢風險評估標準，但沒有太多更嚴格的措施，相比“黑名單”要寬松。